Что делать, если налоговая не видит взносы в фонды
Опубликовано: 20.01.2018
Rating: 5.0 /5. From 1 vote.
Please wait...
Одним из важных изменений в законодательстве России с 01.01.2017 года стало делегирование полномочий не только по администрированию, но и по расчетам, сверкам платежей в пользу внебюджетных фондов Федеральной налоговой службой.Какие проблемы это повлекло на практике, а также в каком порядке теперь учитываются взносы в ФНС РФ, какие полномочия сохранены за ПФ РФ и ФСС РФ в отношении социальных сборов, как решаются ситуации с неправомерно начисленной задолженностью, вы узнаете из этого материала.
ИП и «нулевая отчетность» предпринимателя. Обязательные платежи
Субъект предпринимательской деятельности обязан предоставлять отчетность в налоговые органы даже при полном отсутствии деятельности в течение отчетного периода. При неподаче деклараций в установленный срок в пользу бюджета взимаются штраф и начисляется неустойка. Характерны такие ситуации для случаев:
когда ИП недавно зарегистрировал фирму и не вел на момент подачи отчетности фактически деятельности, обороты за период отсутствуют; если предприниматель совмещает по ряду видов деятельности несколько налоговых режимов, к примеру, прибыль получена по продаже товаров, находящейся на вмененной системе налогообложения или УСН, по которым сдается отчетность в ФНС РФ.Переход на упрощенную систему налогообложения означает для предпринимателя снижение ставки по обязательным сборам, подлежащим оплате в бюджет. Сдача отчетности и внесение платежей осуществляется один раз в год, но не позднее 30 апреля периода, следующего за отчетным. Нарушение этого требования влечет для предпринимателя оплату штрафа в размере 1 000 руб.
Важно: Нужно быть очень внимательным при перечислении средств в уплату социальных взносов с 2017 года, поскольку теперь они перечисляются по КБК ИФНС России, который начинается с цифры 182 .
Иначе в связи с неверным указанием реквизитов платеж может не пройти и образуется задолженность, потребуется уточнение КБК через заявление, а пока возможно начисление пеней и даже принудительное взыскание. Здесь основным отличием ИП от физических лиц ( ст. 48 НК РФ ) является то, что взыскание осуществляется во внесудебном порядке.
Передача сведений о получении прибыли до 01.01.2017 года осуществлялась Налоговой службой в Пенсионный фонд РФ. При сокрытии информации о доходе в отношении субъекта предпринимательской деятельности могло быть открыто административное дело с требованием внести оплату в максимальной сумме 150 000 руб. в бюджет по страховым отчислениям.
Подача нулевой отчетности возможна только в случаях отсутствия операций на расчетных счетах или в кассе ИП. При отсутствии наемных работников у предпринимателя подавать отчетность по вносам в ФСС и ПФР не требуется. Нулевая декларация в этом случае подается только если в фондах не внесены данные о ликвидации трудового состава.
На основании изменений, внесенных с включением в законодательство гл. 34 НК РФ , взносы во внебюджетные фонды стали приравниваться к обязательным платежам. Новые нормы предполагают внесение средств:
на пенсионное обеспечение; страхование на случай нетрудоспособности временного характера или в связи с материнством; оплату медицинского страхования.Продолжают платежи перечисляться напрямую в социальные фонды без налоговой при выплате взносов:
от несчастных случаев на производстве; страхование по медицинскому полису неработающего населения; профессиональных заболеваний.В полномочия Налоговой службы входит решение вопросов:
по приему и проверке правильности начисления взносов периодом с 1 января 2017; рассрочка оплаты либо предоставление отсрочки субъектам предпринимательской деятельности по страховым взносам; взыскание штрафов и пеней, оплата которых возникла после наступления 01.01.2017.Необходимость платежей взносов в фонд, зависит от даты образования денежного обязательства.
Об обязательствах гражданина по подаче декларации при продаже жилья или переуступке права требования на новостройку, читайте в статье .
Фонд социального страхования и ПФ РФ продолжает:
проверять оплату и взыскивать задолженность, накопленную до 1 января 2017 года на основании ранее действующего закона; организация камеральных и выездных проверок в отношении обязательных платежей, начисленных до 31 декабря 2016 включительно; принятие решений о возврате излишне оплаченных сумм по закону № 212 по выплате средств во внебюджетные фонды до 1 января 2017; после наступления указанной даты за ФСС остаются полномочия по контролю взносов на профессиональное страхование, от несчастных случаев на производстве, ПФР продолжает следить за ведением индивидуальных (персонифицированных) счетов граждан.При выплате средств во внебюджетные фонды предпринимателем на собственное обеспечение, размер сборов определяется на основании МРОТ, действующего на момент получения соответствующего дохода. Определяется показатель на начало 2017 в отношении платежей на текущий год. При превышении за период объема прибыли до 300 тыс. руб. и выше, подлежит выплате обязательный взнос в размере 1% от суммы более указанного лимита.
Рассмотрим, сколько ИП платит взносов в Пенсионный фонд в 2017 году через реквизиты ИФНС:
5,1 % от МРОТ в пользу ФСС – 7 500 руб. х 12 х 5,1 % = 4 590 руб.; при доходе менее 300 000 руб. за отчетный период в ПФ РФ – 7 500 х 12 х 26 % = 23 400 руб.; при превышении прибыли 300 000 руб. в размере 1% от суммы, свыше предельного значения, но не более 187 200 руб. (7 500 х 8 х 26%), при вычете показателя получится (187 200 – 23 400 = 163 800 руб.)Среди основных изменений по оплате страховых взносов в 2017 году отмечены:
принципы внесения средств и подачи отчетности – проверку начисления и прием деклараций осуществляет налоговая служба РФ; предусмотрены сборы за оплату коммандировочных в день на сумму более 700 руб. при выезде в другой район в России, от 2 500 руб. при совершении поездки за рубеж с целью исполнения трудовых обязательств; ФЗ №125 о порядке страхования от профессиональных заболеваний и несчастных случаев остается в силе; предельная база с 1 января 2017 ограничена по временной нетрудоспособности либо выходу в отпуск в связи с материнством до 755 тыс. руб., на пенсионное обеспечение – до 876 тыс. руб.; персонифицированная отчетность предоставляется теперь 15, а не 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.Важно: следует обратить внимание на то, что суммы платежей, который были оплачены в Пенсионный фонд до 01 января 2017 года, налоговая служба видит в виде сальдо. Расчеты за предыдущие годы в базе данных не отражаются.
Администрирование платежей и взносов в 2017 г. передано в ИФНС
Предоставлять отчетность по взносам во внебюджетные фонды теперь налогоплательщики будут обязаны в ФНС РФ. Изменения об этом внесены в ст. 32 НК РФ на основании редакции закона, вступившего в действие с 1 января 2017 года.
Теперь налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
по расчету страховых взносов в Пенсионный фонд России; приему отчетности и контроля правильности заполнения деклараций; начисление неустойки и пени, штрафов; инициирование административных дел о привлечении к ответственности граждан и юридических лиц.Регулирование деятельности государственного органа осуществляется на основании гл. 34 НК РФ на основании следующих положений:
отчетными периодами также признаются квартал, полугодие, 9 месяцев, расчетным – полный год; к плательщикам относятся – организации всех форм собственности, адвокаты и нотариусы, медиаторы, индивидуальные предприниматели, оценщики и арбитражные управляющие, лица, занимающиеся частной практикой; правила начисления взносов остаются такими же, как на основании отмененного ФЗ № 212 ; форма отчетности изменяется относительно вида, который был характерен для представления в ПФР; основные тарифы на 2017 год останутся на том же уровне; изменены категории льготных налогоплательщиков.В связи с делегированием части полномочий налоговой службе, с 01 января 2017 года производить оплату следует на КБК, указанные на сайте ФНС РФ до и после наступления указанной даты.
За ПФ РФ остаются полномочия:
прием заявлений и проверка расчетов по взносам на страхование, списание штрафов и пеней, инициирование административных производств в отношении недоимок по основаниям до 01.01.2017; прием отчетности ежемесячно по унифицированным формам СЗВ-М; принятие решений о привлечении к ответственности за неуплату взносов, если обязанность по их внесению возникла до принятия гл.34 НК РФ; сверка сведений и приемка документов о застрахованных лицах сроком до 1 марта года, следующего за отчетным.Администрирование страховых взносов, возникших после 1 января 2017 года, возлагается на ФНС РФ, что подтверждается информацией ФНС РФ от 23.12.2016 .
Что делать, если налоговая не видит совершенные платежи по сборам
В связи с переносом базы от Пенсионного фонда в ФНС РФ, во всех регионах России налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда налоговая служба не видит платежи. Задолженность может образоваться за последние 3 года, в частности, с 2013 до 31 декабря 2016 года включительно. Для сверки расчетов и подтверждения добросовестной выплаты в предусмотренные законом сроки, а также предотвращения повторного взыскания сбора, следует выполнить следующие действия:
написать заявление о проведении сверки расчетов с ПФ РФ по состоянию на конец 2016 года; обратиться в Налоговую службу с запросом о запросе сведений в Пенсионный фонд по переведенной ранее оплате; предоставить копии платежек в ИФНС для подтверждения выплат; написать заявление на официальной странице налогоплательщика на сайте nalog.ru ; обратиться с письменными жалобами об отмене решений в НК РФ или ПФ РФ, судебные органы.Процедуры обжалования в судебном порядке решения зачастую не избежать, если налоговая прислала извещение об имеющейся задолженности. Отправить заявление следует в течение не более 10 календарных дней с момента получения уведомления на руки налогоплательщиком или даты, когда ему стало о нарушении права. В последнем случае возможно информирование по интернет-источникам, к примеру, личному кабинету на сайте ФНС РФ .
Если налоговая служба не видит платежи, можно обратиться за рекомендацией к юристу. Важно использовать всевозможные способы для обжалования решений о выплате недоимки, если она образована в результате технических неполадок при переносе базы со сведения о страховых взносах:
обязательно написать ответ с мотивировкой на извещение о задолженности за период до 31 декабря 2016 от налоговой службы; подать жалобы в ФНС РФ в вышестоящий орган регионального значения, в отделение по субъекту России Пенсионного фонда; предоставить заявление о перечислении средств на правильный КБК налоговой службы, тем более, что он меняется почти каждый год и по этой причине может возникнуть путаница; проведение беседы с уполномоченными должностными лицами с предоставлением обосновывающей внесение средств недоимки. Однако, следует обратить внимание, что такие переговоры не носят официальный характер. Обосновать суммы платежей в Пенсионный фонд, внесенные до 31 декабря 2016 года, и в случае возникновения спора за каждый день просрочки будет начислена пеня, возможно привлечение к оплате штрафов. Налоговые органы могут взыскать задолженность физ. лица только через обращение к приставам. В последнее время участились случаи списания за счет лимитов кредитных карт. Об этом можно в нашей статье .
Порядок действий для защиты своих интересов
Зачастую направление уведомления о необходимости оплатить страховые платежи налогоплательщиков в Пенсионный фонд сопровождается блокировкой всех счетов предприятия. Возможно также списание повторно средств по покрытой ранее задолженности.Вернуть деньги потом можно будет только после обжалования решения налоговой или ПФ РФ или получения судебного акта в пользу плательщика взносов.
Для недопущения приостановления финансовых операций следует:
снять все денежные средства с расчетных счетов; провести сверку счетов с ИНФС и ПФР РФ с оформлением официальных документов, предоставить оригиналы платежек в обоснование доводов; подать жалобы во всех контролирующих организациях – налоговую службу РФ по месту регистрации налогового агента, в ПФ РФ, написать финансовому омбудсмену, на сайт ФНС РФ, в суд.Зачастую без судебного решения налогоплательщик не может добиться закрытия неправомерно начисленной задолженности, причиной возникновения которой зачастую является техническая ошибка.
При отсутствии доказательств продления срока и уважительности причин его восстановления в судебном порядке отменить акт органов государственной власти не получится.
Как вернуть переплату по налогам и сборам
Что делать после получения решения суда о незаконных списаниях со стороны Налоговой службы? Заявление направляется в Казначейство на основании решения суда по исполнительному листу.
Направить на взыскание в Казначейство исполнительный лист может взыскатель как самостоятельно, так и его представитель по доверенности, либо судебный пристав в случае открытия производства в местном отделении ФССП РФ. Основное требование, чтобы это было отделение УФК, в котором обслуживается данная налоговая инспекция.
В заявлении указываются реквизиты взыскателя, его наименование, ИНН, банковский счет для перечисления средств на основании исполнительного документа. Таким образом исполнительный лист через Казначейство представляется в общем порядке, прописанном в ФЗ № 229 .
Приходится сталкиваться с ситуациями, когда приставы списывают средств с зарплатной карты “под ноль”, в т.ч. по требованиям налоговых органов. О незаконности этого, читайте в следующем материале .
\r\n Это может быть полезным: