- поняття неспроможності
- Методики розслідування злочинів пов'язаних з банкрутством
- Види кримінальних дій
- Відмінності злочинів пов'язаних з банкрутством
- відповідальність
- Судова практика
Російське законодавство встановлює суворий порядок визнання неспроможності боржника, порушення якого розглядається як злочин і тягне за собою серйозні наслідки.
Існує кілька видів протизаконних дій, пов'язаних з банкрутством. Їх опис і передбачена за вчинення кримінальна відповідальність наведені в ст. 195-197 КК .
Злочини пов'язані з процедурою неспроможності є обмежене коло протиправних діянь. Вони відрізняються за об'єктивними та суб'єктивними ознаками, мають суттєві наслідки, тому тягнуть за собою серйозні покарання.
поняття неспроможності
Банкрутство (неспроможність) - це встановлена судом нездатність боржника повністю виконати вимоги кредитора за взятими на себе зобов'язаннями або сплатити передбачені державою платежі. Визначення наведено в Законі про банкрутство № 127-ФЗ від 26.10.02.
Боржником може бути громадянин, в т. Ч. ІП, юрособа або держава. Винятками є організації релігійної та політичної спрямованості, казенні та інші установи.
Процедура банкрутства передбачає оцінку фінансового стану неплатника, розробку заходів щодо його поліпшення. Якщо вжиття заходів недоцільно або неможливо, то процес спрямований на пошук способів максимально справедливо і повністю задовольнити потреби кредитора.
Громадянин (організація) визнається неплатоспроможним, якщо не може розплатитися по боргах через три місяці з дня, коли їх потрібно було погасити. Неплатоспроможність - це ознака банкрутства . Для фізичних осіб додатковою умовою неспроможності є перевищення суми заборгованості над оціночною вартістю власного майна.
Методики розслідування злочинів пов'язаних з банкрутством
Для підтвердження дійсного банкрутства суд призначає тимчасового керівника . Він виконує функції директора, досліджує і аналізує роботу компанії, виявляє причини, що призвели до неплатоспроможності.
Діагностика злочинів при банкрутстві грунтується:
При цьому виявляють спроби боржника приховати частину майна, починаючи з того періоду, коли виплати за зобов'язаннями припинилися. Визначають суму простроченої заборгованості.
В першу чергу вивчаються наступні папери:
- установча документація;
- фінансова звітність;
- укладені договори;
- переліки дебіторів і кредиторів;
- довідки про заборгованість перед бюджетом та фондами;
- інші документи по ФГД боржника.
Арбітражний керуючий має право залучати до дослідження роботи компанії сторонніх експертів, взаємодіяти з контрагентами боржника.
Перевірка проводиться за правилами, затвердженими постановою уряду № 367 від 25.06.03 та Тимчасовим правилам, встановленим постановою № 855 від 27.12.04.
Пошук ознак злочинів пов'язаних з банкрутство здійснюється за період визнання неспроможності боржника і два попередніх цього року.
Якщо ситуацію заздалегідь керівництво передбачити не могло і неплатоспроможність організації викликана виключно об'єктивними причинами, то процедуру банкрутства проводять в законному порядку на підставі пунктів Закону № 127. У результаті борги юрособи списуються в повному обсязі, і воно виключається з ЕГРЮЛ.
Якщо до неспроможності привели непрофесійні накази керівника або розпорядження засновників, то частина зобов'язань вони повинні покрити самостійно, т. Е. несуть субсидіарну відповідальність .
при фіктивне банкрутство перед слідством стоїть завдання довести наявність змови і з'ясувати, як пов'язані між собою особи, які беруть участь в угоді. Реалізація визнається недійсною, активи повертаються власнику і розпродаються. За рахунок виручених коштів повністю або частково погашається заборгованість перед кредиторами.
Види кримінальних дій
Згідно КК РФ злочину в сфері банкрутства діляться на 3 типи:
- Протиправні дії в ході справжнього (правомірного) банкрутства:
- приховування майна (Прав на нього і обов'язків), відомостей про нього, передача активів іншим особам, їх відчуження, а також знищення паперів з інформацією про економічну діяльність господарюючого суб'єкта, якщо дані дії стали причиною великої шкоди і виконані при ознаках неспроможності;
- виконання боржником вимог одних кредиторів на шкоду інтересам інших;
- незаконне створення перешкод для роботи тимчасового керуючого фінансової компанії-боржника, відмова від передачі їм необхідних паперів.
- Дія (бездіяльність) керівника або засновників юрособи або громадянина (ІП), які призвели до нездатності боржника повністю погасити зобов'язання перед кредиторами і заподіяли значної шкоди. Дані діяння називаються навмисним банкрутством.
- Третя група незаконних дій пов'язана з фіктивним банкрутством. Це розголошення керівником або засновником юрособи інформації про неспроможність компанії або громадянином (ІП) відомостей про неможливість погашення своїх боргів. Дані дії кримінально карані, якщо спричинили шкоду у великому розмірі.
На практиці для досягнення фіктивного банкрутства власники майна продають її афілійованим особам або тим, з ким вони знаходяться в змові. Після того, як на балансі не залишається коштів і з'являється ознака нестачі активів, ініціюється неспроможність.
Відмінності злочинів пов'язаних з банкрутством
Пов'язані з банкрутством злочину відрізняються за різними ознаками. До об'єктивних належать:
- передача майна іншій особі;
- підробка бухгалтерських документів, приховування і знищення інших паперів з даними про роботу компанії;
- спроба приховати рухоме майно або нерухомість, відомості про його місцезнаходження, про зобов'язання та права на нього;
- прагнення знищити майно.
Суб'єктивна сторона правопорушення - це винна особа, яка знає, що діє врозріз з КК РФ, або халатно відноситься до методики проведення банкрутства, т. Е. В його діях є злочинний умисел.
Суб'єктом є повнолітній громадянин, наділений повноваженнями управляти організацією (директор юрособи, ІП)
Основні відмінності правопорушень під час банкрутства наведені в таблиці.
Вид банкрутства / Об'єкт
Об'єктивна сторона Суб'єктивна сторона Суб'єкт
ч. 1 ст. 195 КК / Механізм визнання банкрутства, інтереси кредиторів
Приховування, ліквідація майна, відомостей про нього; підробка, ліквідація облікових паперів Вина у вигляді прямих або неявних намірів
Осудна повнолітня особа з необхідними повноваженнями для здійснення винних дій
ч. 2 ст. 195 КК / Процес виконання вимог стягувачів, їх інтереси
Незаконне виконання вимог деяких кредиторів Вина у вигляді прямого бажання вчинити діяння
Повнолітній керівник або засновник юрособи або ІП
ч. 3 ст. 195 КК / Механізм визнання банкрутства в ході роботи тимчасового керуючого
Незаконне перешкоджання роботі тимчасового керуючого, відмова від надання йому потрібних паперів боржника Вина у вигляді прямих або непрямих намірів
Осудна повнолітня особа, зазвичай керівник або співробітник компанії
Навмисне / Порядок визнання банкрутства, погашення боргу перед кредиторами, їх інтереси
Умисні дії (бездіяльності) перешкоджають задоволенню вимог кредиторів Прямий умисел винуватця
Повнолітній керівник або засновник юрособи або ІП
Фіктивне / Порядок визнання банкрутства, виконання зобов'язань боржником Завідомо неправдиве інформування громадськості про неспроможність Прямий умисел винуватця
Повнолітній керівник або засновник юрособи або ІП
За даними таблиці видно, що кожен з видів злочинів при банкрутстві має свою об'єктивну сторону, об'єкти і суб'єкти мають незначні відмінності, кожне правопорушення характеризується злочинним умислом винуватця.
Навмисне банкрутство відрізняється від неправомірних діянь тим, що боржник спеціально робив компанію неплатоспроможною, завдав матеріальних збитків власникам і кредиторам.
відповідальність
За протиправні дії при процедурі банкрутства передбачено покарання тільки в тому випадку, якщо вони призвели до великого збитку.
Значної шкоди для організацій за минулий рік становить 1,5 млн. Рублів.
При правомірному банкрутство боржник зазвичай визнається неспроможним, але по відношенню до осіб, які порушили процедуру, передбачена кримінальна відповідальність. Її види представлені в таблиці.
Стаття / Штраф
Обмеження свободи Примусові роботи Арешт Позбавлення волі
195 ч. 1 / 100-500 тис. Р. або відповідний доходу злочинця за 1-3 роки
До 2 років до 3 років до півроку
До 3 років і штраф до 200 тис. Р. або рівний доходу винного за 1,5 року (або без нього)
195 ч. 2 / до 300 тис. Р. або рівний доходу винного за період до 2 років До року До 4 місяців
До року і штраф до 800 тис. Р. або в сумі доходу порушника за півроку (або без нього)
195 ч. 3 / до 200 тис. Р. або відповідний доходу винного за інтервал до 1,5 років
До 480 годин до 3 років до півроку
До 3 років
196 / 200-500 тис. Р. або рівний доходу винного за 1-3 роки
- До 5 років -
До 6 років і штраф до 200 тис. Р. або в розмірі доходу винного за 1,5 року (або без нього)
197 / 100-300 тис. Р. або рівний доходу винного за 1-2 роки - До 5 років -
До 6 років і штраф (або без нього) до 80 тис. Р. або в розмірі доходу винного, який отримав за період до 6 місяців
Суворість покарання залежить від наявності пом'якшувальних і обтяжуючих обставин і розміру заподіяної шкоди.
За злочини у разі банкрутства, що не привели до заподіяння значної шкоди, передбачено адміністративне покарання (ст. 14.12-14.14 КоАП).
Судова практика
При розгляді кримінальних справ по банкрутству рішення приймаються на підставі закону з прийняттям до уваги існуючої судової практики.
Робота російських суддів дозволяє розібратися в тонкощах, що виникають при визнанні неспроможності.
Кримінальних справ по ст. 195-197 КК РФ дуже мало. Наприклад, рішенням Арбітражного суду Красноярського краю у справі № А32-39749 / 2014 боржника визнали банкротом, не знайшовши ознак фіктивної неспроможності.
Часто в суд звертається ИФНС, щоб довести фіктивне банкрутство організації, що ухиляється таким шляхом від сплати податків. Податківці не мають достатніх підстав для визнання боржника винним. Про це свідчить рішення Арзгірском районного суду у справі № 2-239 / 2014.
Застосування на практиці ст. 195-197 КК ускладнене тим, що вони є бланкетним, т. Е. Дають право суддям самостійно визначати правила і норми поведінки фігурантів справи.
В основному в судовій практиці зустрічаються справи з умисним приховуванням активів компанії або реалізацією майна вже фактично збанкрутілої організації. Наступними за частотою є випадки приховування від арбітражного керуючого інформації про активи.
Отже, банкрутство є єдиним законним методом позбавлення від зобов'язань перед кредиторами. Деякі боржники вдаються до даної процедури для звільнення від заборгованості. Такі дії є протиправним і містять склад злочину, якщо збиток від них становить понад 1,5 мільйона рублів. За подібні діяння передбачена кримінальна відповідальність, види якої закріплені в ст. 195-197 КК.