- Вимоги до отримання вирахування
- На які послуги поширюється право отримання податкового вирахування
- Відшкодування ПДФО за лікування
- Обмеження по сумі вирахування
- Необхідні документи
- Як розрахувати податкове вирахування
Людина, який витратив гроші на медичні послуги для себе і близьких, має право клопотати про повернення прибуткового податку за лікування зубів або інших медичних маніпуляцій в межах, встановлених законом.
Якщо протягом року у споживача був оподатковуваного ПДФО доходу, то він може відшкодувати 13% від вироблених витрат.
Вимоги до отримання вирахування
Ст. 219 НК включає частину доходу, витраченого платником ПДФО на лікування, до переліку соціальних відрахувань, поряд з витратами на благодійність і навчання .
При визначенні суми відрахування приймаються до уваги витрати на лікування самої людини, його батьків, чоловіка і не досягли вісімнадцятиріччя дітей.
Принципові умови для повернення ПДФО за лікування - наявність у організації або індивідуального підприємця ліцензії на надання медичних послуг, документальне підтвердження витрат платника податку і отримання ним доходу, оподатковуваного по 13% -ною ставкою.
Індивідуальні підприємці, які обрали спрощену систему і в зв'язку з цим не сплачують ПДФО, зменшувати дохід від підприємницької діяльності на суму соціальних відрахувань не можуть.
Чи не вийде відшкодувати 13% від коштів, витрачених на лікування, якщо людина працевлаштований неофіційно: оскільки ПДФО їм не сплачується, то і повертати, відповідно, нічого. Ні податку - немає вороття.
НК підкреслює, що відрахування надається тільки в розмірі витрат, понесених людиною за рахунок власних коштів. Відповідно, за поліс ДМС, оплачений роботодавцем, фізична особа повернути гроші не зможе.
На які послуги поширюється право отримання податкового вирахування
У тексті ст. 219 НК підкреслюється, що повернути можна суми, витрачені на такі цілі:
- отримання медичної допомоги;
- покупка медикаментів;
- внески на добровільне страхування.
Перелік послуг медичного характеру, ліків і дорогого лікування, витрати по яких можна пред'явити до відрахування, позначається Постановою Уряду № 201 .
Сервісні послуги - наприклад, перебування в платній палаті - не підпадають під дію норм законодавства, що визначають право на соціальний відрахування. Якщо довідка з медустанови буде видана на загальну суму, що включає і лікування, і додаткові послуги, то повернення вдасться отримати з усіх грошей, сплачених клініці.
Пошук ліків, прописаного доктором, слід проводити не за товарним назвою препарату, а за діючою речовиною, яке завжди зазначено в інструкції. Наприклад, гепарин натрію, що входить до переліку ліків, є основою гепарину, ліотон і Тромблесс.
Еноксопарін натрію продається під назвою гемапаксан, клексан і еніксум. Відповідно, купивши дані медикаменти за призначенням лікаря, людина може претендувати на отримання вирахування в сумі витрат на них.
Відшкодування ПДФО за лікування
Відшкодування витрат на медпослуги здійснюється через податкові органи в році, наступному за роком фактичної оплати лікування або медикаментів.
Повертати гроші можна окремо за кожен рік або в сукупності не більше ніж за три попередні роки.
Вибір того чи іншого способу лягає на плечі платника.
Алгоритм повернення податку за лікування в 2016 році наступний:
- підготовка документів;
- уявлення пакета в МИФНС;
- очікування результатів камеральної перевірки;
- отримання грошей.
Ст. 88 НК відводить на проведення перевірки 3 місяці з дати подання декларації. Фактичний час залежить від завантаження податкового інспектора, воно може бути як менше, так і більше зафіксованого законом. При перевищенні встановленої тривалості зацікавлена сторона може вимагати сплати пені за кожний день понад установлений строк.
Переклад суми повернення здійснюється протягом місяця. Тридцятиденний термін обчислюється з моменту отримання заяви, але не раніше прийняття позитивного рішення. Подане із запізненням або втрачене заяву про повернення - одна з причин зриву терміну.
Обмеження по сумі вирахування
Розмір відрахування лімітований. За звичайному лікуванню можна повернути не більше 13% від 120000 руб., Витрачених за податковий період, включаючи витрати на освіту і благодійність. Межа відшкодування по дорогому лікуванню чинним законодавством не встановлено, але слід розуміти, що більше суми сплаченого ПДФО повернути неможливо.
На відміну від майнових, соціальні відрахування застосовуються тільки в тому році, в якому послуги були оплачені. Перенесення витрачених сум на наступний рік не допускається.
Необхідні документи
Зразок заяви на повернення ПДФО за лікування
Право на повернення ПДФО за лікування надається за ініціативою платника податків.
Щоб ним скористатися, попередньо треба підготувати документи для повернення прибуткового податку за лікування за переліком, визначеним податковим законодавством.
- Довідка з медичного закладу за затвердженою Міністерством охорони здоров'я і ФНС формі (оригінал).
- Ліцензія, що підтверджує право юрособи або індивідуального підприємця на надання медичних послуг.
- Договір на надання медпослуг (копія).
- Фіскальні чеки або ПКО (копії).
- Рецепти для податкової за формою № 107-1 / у.
- Документ, що підтверджує родинні чи шлюбні відносини (копія).
- Довідка 2-ПДФО .
- Декларація 3-ПДФО з повернення прибуткового податку за лікування.
- Заява про повернення із зазначенням реквізитів для перерахування надміру сплачених коштів.
Оскільки доходи подружжя ГК РФ і СК РФ відносяться до їх спільного майна, один з них може претендувати на відрахування за лікування іншого, незалежно від того, на чиє ім'я оформлена довідка. Ця позиція застосовується і податковими органами, вона знайшла відображення в Листі ФНС № БС-4-11 / 17171 @ від 01.10.2015 . Зрозуміло, вказане зауваження поширюється тільки на офіційні, тобто зареєстровані в органах РАГС, шлюбні відносини.
Якщо в довідці вказані реквізити ліцензії медичної організації, то копію цього паперу надавати не обов'язково.
Договір на медичні послуги надається при його укладанні. Відповідно, п. 3 присутній в пакеті для податкової, далеко не завжди.
Документи, що підтверджують оплату, стають необхідними при отриманні вирахування за ліки. Чеки ККМ швидко вицвітають, тому доцільно робити їх копії незабаром після покупки.
Рецепти для податкових органів оформляє лікар на прохання клієнта. Необхідно перевірити, щоб дата на рецептурному бланку не опинилася більш пізньої, ніж дата, зазначена на чеку.
Копію свідоцтва - про шлюб або про народження дитини - треба докласти, якщо людина претендує на відрахування за лікування другої половини, батьків або дітей.
Довідка про доходи замовляється на роботі.
Для отримання максимально можливої суми відрахування допускається використання 2-ПДФО від декількох роботодавців.
3-ПДФО претендує на повернення податку особа заповнює самостійно на основі відомостей з інших документів. Також можна звернутися до допомоги громадян або організацій, що пропонують послуги із заповнення документа за невелику плату. Затверджена форма декларації для кожного року публікується на офіційному сайті ФНС.
Документи по наведеним списком надаються в податкову службу за місцем реєстрації людини як платника податків в такий спосіб:
- особисто;
- поштою;
- через особистий кабінет платника податків.
Особистий візит рекомендується планувати завчасно, скориставшись сервісом запису на прийом через Всесвітню павутину. З собою треба взяти оригінали паперів, копії яких потрібно здати в МИФНС.
Пакет можна вислати поштою, вказавши цінність відправлення і супроводивши його описом та повідомленням про вручення.
Термін перевірки - три місяці - обчислюється при цьому з дня відправлення документів ( п. 4 ст. 80 НК РФ ).
3-ПДФО з супроводжуючими документами тепер зручно відправляти з особистого кабінету, попередньо згенерувавши там електронний підпис.
Подібна взаємодія з податковими органами - самий кращий спосіб клопотання про повернення податку за лікування.
Людині, яка оплатила медичні послуги, настійно рекомендується зберігати чеки. Акуратне поводження з документами - запорука отримання довідки в стислі терміни.
Інакше доведеться звертатися до адміністратора клініки з проханням відновити платіжні документи, а це пов'язане з додатковими витратами часу і нервів.
Як розрахувати податкове вирахування
Обчислення розміру податкового відрахування і знаходження суми повернення здійснюється у формі 3-ПДФО.
Допускається заповнювати як паперову, так і електронну форму декларації.
Приклад 1. Нехай людина витратила на медичні послуги за кодом 1 (просте лікування) в 2015 році 150000 крб.
При цьому за довідкою 2-ПДФО його оподатковуваний дохід за цей же рік склав 360000 крб., А сума сплаченого прибуткового податку - 46800 руб.
Керуючись актуальним законодавством, він може зменшити оподатковуваний ПДФО базу на суму встановленого ліміту - на 120000 руб. Сума до повернення складе 120000 * 13% / 100% = 15600 руб. Подати документи на відшкодування коштів він може до 31.12.2018 року включно.
Приклад 2. Нехай людина витратила на медичні послуги за кодом 1 (звичайне лікування) в 2015 році 130000 рублів, за кодом 2 (дороге лікування) - 200000 руб. При цьому за довідкою 2-ПДФО його оподатковуваний дохід за цей же рік склав 840000 руб., А сума сплаченого прибуткового податку - 109200 руб.
Згідно з чинним кодексом, він може зменшити оподатковуваний ПДФО базу на суму встановленого ліміту по звичайному лікуванню і на повну вартість дорогого лікування: 120000 руб. + 200000 руб. = 320000 руб. Сума до повернення складе 320000 * 13% / 100% = 41600 руб., Що менше утриманого прибуткового податку за цей рік.
Отже, при подачі документів 12 січня 2016 р камеральна перевірка повинна бути закінчена не пізніше 12 квітня 2016 р
А гроші в розмірі 41600 руб. мають надійти на банківський рахунок фізичної особи не пізніше 12 травня 2016 р
Якщо витрачена за рік сума перевищує встановлений ліміт, рекомендується ділити її на дві частини, замовляти окремі довідки і подавати на відрахування подружжю, щоб отримати повернення максимально можливого розміру.
Можливість повернення надміру вилучених сум доходу - один із проявів соціальної функції податкової системи. Знаючи свої права, людина може більш грамотно розпоряджатися наявними засобами.
Дорогі читачі, інформація в статті могла застаріти, скористайтеся безкоштовною консультацією зателефонувавши за телефонами: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 або задайте питання юристу через форму зворотного зв'язку, розташовану нижче.