- Повернення прибуткового податку за лікування
- Що потрібно, щоб повернути ПДФО
- Чек і договір
- Довідка і копія ліцензії
- Довідка 2-ПДФО
- Декларація і заява на відрахування
- Подача документів до податкової
- Особливості повернення вирахування за лікування зубів
- Особливості отримання вирахування за дитину старше 18 років
Податкові відрахування становить 13%
З кожного громадянина, який працює на території РФ і отримує прибуток, утримується в обов'язковому порядку ПДФО або податок на доходи фізичних осіб. Незважаючи на розмови, що йдуть в Уряді про введення нової ставки, поки що податкове вирахування становить 13% від суми отриманого доходу.
Законодавчо є можливість повернення сплаченого збору, зокрема, є законні способи, як здійснити повернення ПДФО за лікування, оскільки сучасна медицина вимагає значного вкладення коштів в силу того, що не завжди звернення до безкоштовної клініки приносить потрібний результат.
Повернення прибуткового податку за лікування
Як зазначалося вище, ПДФО є податкове вирахування в розмірі 13%, який утримується з працюючого громадянина. Законодавчо дозволяється повертати цю суму при здійсненні великих покупок, наприклад, квартири, за оплату навчання або лікування. Саме поверненню ПДФО за лікування присвячений даний матеріал.
Для початку слід визначити, що існує два різновиди медичної допомоги:
- звичайне лікування;
- дороге.
Повний перелік видів терапії, які відносяться до дорогого лікування, встановлюється Постановою Уряду №201 від 19.03.2001 року.
З точки зору податкового вирахування, цей поділ потрібно для визначення максимальної суми, в межах якої здійснюється перерахунок. Для дорогого лікування ніяких обмежень не встановлено, для всіх інших видів медичних послуг, які не були в затверджений перелік, «стеля» суми, в рамках якої людина може отримати повернення сплаченого податкового збору, становить 120 тисяч рублів.
Це означає, що якщо людина отримала медичних послуг на суму 130 тисяч протягом року, і вони не входять в список дорогого лікування, то перерахунок утриманого податку буде проведений тільки в рамках 120 000 рублів.
Повернення ПДФО за лікування становить 13% вироблених протягом року витрат на лікування, але не може перевищувати загальну суму сплаченого з доходу податку.
Що потрібно, щоб повернути ПДФО
Повернення прибуткового податку здійснюється протягом попередніх трьох років на момент подачі відповідної заяви до територіального органу ФНС. Зазвичай паперу подаються в кінці календарного року або початку наступного.
Для повернення ПДФО з суми, витраченої на лікування, людині буде потрібно виконати 5 послідовних кроків:
- Зібрати всі чеки та договору на надання медичних послуг.
- Отримати в клініці або лікарському закладі, де надавалася медична допомога, довідку встановленої форми, що надані послуги підлягали оплаті і копію ліцензії. Додатково можуть знадобитися рецепти на деякі препарати, особливо віднесені до числа життєво важливих.
- У роботодавця запросити довідку за формою 2-ПДФО за всі три роки.
- Самостійно або з залученням організації, що спеціалізується на наданні послуг зі складання податкової документації, заповнити форму 3-ПДФО . Паралельно потрібно написати заяву на надання вирахування і повернення грошей в двох примірниках.
- Всі зібрані папери віддати в територіальне представництво ФНС за місцем реєстрації громадянина.
Найпростішим способом є звернення в спеціалізовану компанію, але це зажадає додаткових грошей на оплату праці залучених спеціалістів. Тому більшістю громадян вважають за краще здійснювати повернення ПДФО за лікування самостійно. Для чіткого розуміння слід розглянути кожен пункт плану окремо.
Чек і договір
Всі медичні послуги, що надаються приватними клініками, а також при проведенні платних послуг в звичайній державній поліклініці, вимагають укладення договору. Це обов'язкове правило. Договір складається за загальними правилами, що має на увазі наявність двох примірників, один з яких залишається у замовника, тобто громадянина, який звернувся за медичною допомогою.
При укладанні договору не зайвим буде перевірити правильність введених даних і наявність печатки організації, інакше він буде вважатися недійсним.
Всі чеки, які видаються після оплати, рекомендується зберігати, наклеюючи на окремий аркуш паперу. Це в майбутньому спростить процес зняття копії, а також дозволить не втратити їх і зберегти все підтвердження внесення грошей за надання послуг.
Варто пам'ятати, що папір, на якому друкуються чеки, має здатність швидко вигоряти на сонці, тому їх бажано зберігати в стосі паперів або в окремому файлі, не допускаючи попадання прямого сонячного світла.
Довідка і копія ліцензії
Копію ліцензії на надання медичних послуг можна запросити при першому відвідуванні установи. Це документ, який дає право організації здійснювати подібну діяльність.
Також для податкової потрібно надання довідки, яка має встановлену форму. Її можна запитувати відразу після отримання послуги, якщо не планується більше відвідувати даний медичний заклад або по кінця року. У довідці міститься інформація про внесеної сумі, датою надання послуг, дані пацієнта і клініки.
Рецепт на придбання лікарських засобів
Деякі установи видають довідки тільки в кінці року. Це обумовлено бажанням зменшити обсяг виконуваної роботи.
Для отримання довідки потрібно написати заяву, подати паспорт або ІПН. У кожній установі існує власний порядок видачі даної форми документа. Тому попередньо краще пізнати, як правильно діяти, щоб зайвий раз не їздити в клініку і не збирати додаткові папери.
Бланки деяких установ вже містять відомості про номер і дає видачі ліцензії. В цьому випадку запитувати з поліклініки додатково копію не потрібно.
Також в податкову можна надати рецепт на придбання лікарських засобів. Повний перелік препаратів міститься в переліку №201. Зазвичай повернення коштів здійснюється за дорогі ліки, оскільки немає необхідності звертатися до податкової для отримання вирахування на покупку хлоргексидину, що стоїть не більше 30 рублів.
рецепт для податкових органів відрізняється від звичайного. У ФНС надається оригінал документа та копія чека на придбання медикаментів за рецептом. Якщо торговельне найменування препарату відрізняється від назви діючої речовини, а лікар в рецепті не вказав розшифровку, то не зайвим буде додаток до рецепту анотацію, щоб інспектор при перевірці документів міг провести зіставлення.
Довідка 2-ПДФО
З отримання даного документа не виникає проблем. Працівник запитує у роботодавця подібну довідку, яка є в бухгалтерії. Після закінчення бухгалтерського року ці документи складаються на всіх працівників, оскільки є невід'ємною частиною балансу.
Оскільки за законом дозволяється отримати податкове вирахування за три повних року, то відповідно, довідку потрібно взяти також за цей період.
При офіційному працевлаштуванні у кількох роботодавців, потрібно запитувати документ за кожним місцем роботи.
П'ятий розділ довідки містить відомості про загальну суму доходу за рік і кількість грошових коштів, обчислених як податок. Повернути можна не більше цієї суми.
Довідка 2-ПДФО потрібно не тільки для надання в ФНС, але також для заповнення податкової декларації.
Декларація і заява на відрахування
Обов'язковою документом, який заповнюється працюючим громадянином при необхідності отримати повернення ПДФО за лікування, є декларація.
Найбільш простим способом заповнення є скачування спеціального додатка для комп'ютера, де користувачеві буде потрібно зробити мінімальну кількість дій:
- Вказати свої паспортні дані.
- Вказати суму доходу за минулий рік відповідно до довідки 2-ПДФО.
- Прописати очікуваний відрахування, який дорівнює понесених витрат на лікування або придбання медикаментів.
Далі програма автоматично зробить всі необхідні обчислення.
Слід пам'ятати, що для кожного календарного року існує своя версія програми, це треба враховувати при скачуванні і заповненні документа.
Далі на цьому кроці потрібно написати заяву на надання податкового відрахування. Воно пишеться в довільній формі. У шапці вказується територіальне відділення податкової служби, куди адресується папір і повні дані заявника.
При написанні заяви не зайвим буде вказати, що надання вирахування здійснюється відповідно до норм статті 219 НК РФ. Деякі фахівці в області документообігу рекомендують в заяві вказувати всі довідки і суми виплат, що прискорить процес перевірки.
Для кожного року, як у випадку з декларацією, буде потрібно написати окрему заяву.
Далі людина, що бажає отримати повернення ПДФО за лікування, повинен скласти ще одну заяву на повернення коштів. Слід враховувати, що цей папір не є додатком до декларації, тому до моменту перевірки останньої за людиною не числиться переплати податку . Деякі органи ФНС відмовляються приймати цю заяву одночасно з іншими паперами. Але це не страшно. Його завжди можна надіслати рекомендованим або цінним листом з повідомленням з невеликою затримкою за часом, щоб інспектор встиг здійснити перевірку декларації.
У заяві на повернення вказується вся сума цілком.
Подача документів до податкової
Останнім кроком є надання зібраних паперів в податкову інспекцію за місцем реєстрації громадянина. Повний список документів для подачі наступний:
- декларація;
- заяву на надання соціального відрахування;
- довідка / довідки за формою 2-ПДФО;
- підтверджуючі документи (чеки, договори, довідки, ліцензії);
- оригінали рецептів.
Інспектор приймає всі документи, на примірниках заявника ставиться печатка з датою прийому. Саме вона є точкою відліку. Згідно із законом податкової інспекції дається три місяці на здійснення перевірки поданих відомостей. Далі протягом місяця вона повинна здійснити переказ грошових коштів на рахунок заявника.
Таким чином, здійснити повернення ПДФО за лікування можна через 4 місяці після надання всіх документів до податкового органу.
При розбіжності інформації в документах, інспектор, відповідальний за перевірку, може зажадати доповнити інформацію і підвезти відсутні чеки або паперу.
Особливості повернення вирахування за лікування зубів
Протезування або лікування зубів є медичною послугою, яка, на думку законодавця, також дозволяє одержати відрахування утриманого податку на доходи фізичної особи. Особливо це актуально в світлі того, що вартість подібних послуг досить висока.
Однією з правових колізій, з якою може зіткнутися людина, є небажання ФНС визнавати лікування зубів дорогої медичної процедурою, що тягне за собою відмову у відрахуванні.
На ділі існує лист Мінсоцразвітія від 2006 року за номером 26949 / М3-14, яка містить перелік дорогих медичних послуг, де міститься згадка про встановлення зубних протезів. Тому при відмові в податковій потрібно проявити рішучість і твердість і послатися на рішення Мінсоцразвітія.
Отримання вирахування за послуги з протезування або лікування зубів можливо при дотриманні певних умов:
- грошові кошти повертаються тільки за 3 попередніх подачі заяви року;
- лікування здійснювалося тільки в клініках на території РФ. Виняток зроблено лише для Криму;
- оплату послуг виробляв платник податків, а не роботодавець.
Для отримання вирахування слід дотримуватися аналогічних дій, які є загальними для оформлення повернення ПДФО .
Отримання вирахування за лікування родича
Допускається проводити відшкодування утриманих податкових платежів, якщо лікування здійснював родич. В цьому випадку всі договори необхідно оформляти на платника податків, і якщо проводиться оплата безготівковим платежем, тоді він повинен здійснювати оплату. Це зручно, коли потрібно одержати відрахування при лікуванні неповнолітнього або пенсіонера. У першому випадку дитина не має офіційного доходу і не вважається платником податків. У другому, пенсія - це не доход від діяльності та з неї не утримуються 13% податку.
При отриманні вирахування за лікування родича або дружина, додатково до податкової до списку загальним документом, додається копія свідоцтва про народження дитини або документи про укладення шлюбу.
Допускається надавати документи до податкового органу через довірену особу. У цьому випадку на нього повинна бути оформлена нотаріально завірена довіреність.
Також можна відправляти всі документи рекомендованим або цінним листом з описом про вкладення. Але цей варіант не є кращим, оскільки не дає можливості швидко виправити виявлені недоліки.
Особливості отримання вирахування за дитину старше 18 років
Дуже часто люди стикаються з необхідністю отримання податкового вирахування за дитину, якій вже виповнилося 18 років, але не має власного доходу (наприклад, студенти денної позабюджетної форми навчання).
На жаль, стаття 219 НК РФ в частині пп.3 п. 1 чітко вказує, що отримання податкового вирахування допускається лише у відношенні оплати лікування дитини до досягнення останніми 18-річного віку.
В іншому випадку, при бажанні повернути частину витрачених коштів, можна піти шляхом оформлення договору та платіжних документів на особу, яка є повноцінним платником податків.
Ніяких пільгових умов законодавство не передбачає.
Заповнити декларацію 3-ПДФО і подати заяву на податкове вирахування дуже легко, якщо переглянути наступне відео:
посібник Хелп