Податки для фізичних осіб в Австрії

1. Прибутковий податок в Австрії
2. Прогресивна шкала прибуткового податку в 2017 р
3. Фіксований прибутковий податок 20% поширюється на:
4. Податки з нерухомості
5. Податок на нерухомість в різних європейських країнах
6. Які ще податки платять австрійці
7. порядок виплат
8. повернення податків
9. висновок

В Австрії діє прозора система оподаткування: кошти спрямовуються на розвиток економіки, покривають соціальні гарантії. Тому, незважаючи на високі ставки, австрійці чесно оформляють декларації. За якими принципами нараховують податки і за що платять в цій розвиненій країні?

Прибутковий податок в Австрії

Австрійці виплачують податки з доходу, отриманого за календарний рік. У цю категорію потрапляють як зарплата від найманої праці, прибуток від ведення сільського господарства або надання платних послуг, так і надходження від здачі нерухомості в оренду або вкладення капіталу. У країні діє прогресивна шкала, що враховує річний дохід громадян.

Резиденти подають декларацію, якщо їх річний дохід перевищує 11 тис. Євро, нерезиденти - 2 тис. Євро. При офіційному працевлаштуванні податок утримується з роботодавця, але, якщо у співробітника є й інші джерела доходу на суму від 730 євро, звертатися до податкового органу необхідно самостійно. За подачу декларації повернуть 60 євро.

Базова сума доходу для резидентів і нерезидентів обчислюється по-різному: для резидентів враховуються надходження з-за меж держави

Прогресивна шкала прибуткового податку в 2017 р

Розмір річного доходу, євро

Ставка податку, %

До 11 тис.

-

11-25 тис.

20,44

25-60 тис.

33,73

від 60 тис.

50

Фіксований прибутковий податок 20% поширюється на:

• діячів культури, артистів, письменників, архітекторів;
• спортсменів;
• учасників розважальних заходів;
• тих, хто дає оплачувані консультації.

З 13-й і 14-й зарплат в Австрії утримують тільки виплати на соціальне страхування, прибутковим податком вони не обкладаються

Податки з нерухомості

У 2017 р податком на нерухоме майно в Австрії обкладаються всі об'єкти на території держави, включаючи незабудовані земельні ділянки. Виняток становлять будівлі, які використовуються в медичних, науково-освітніх або благодійних цілях. Власники житла виплачують державі до 1% від його оціночної вартості.

Якщо земельна ділянка переоформляється на іншу людину, належить сплатити податок на передачу прав власності - 3,5% від вартості (2%, якщо новий власник - близький родич попереднього). Навіть якщо ви купуєте квартиру в житловому будинку, за законами Австрії ви стаєте також господарем землі, тому податок сплачується в кожному разі.

Обкладаються спеціальним податком і доходи, отримані від операцій з нерухомістю, наприклад від здачі в оренду. Ставка фіксована - 25% від прибутку.

Податок на нерухомість в різних європейських країнах

Країна

Сума податку,%

Примітка

Греція

0,2-2

Для об'єктів вартістю від 200 тис. Євро

Кіпр

4-7

Для об'єктів вартістю 120-800 тис. Євро

Болгарія, Нідерланди, Словенія, Естонія

від 0,1

мінімальна ставка

Австрія, Іспанія, Італія, Латвія, Люксембург, Португалія, Румунія, Швеція, Фінляндія

до 1

плаваюча ставка

Литва

1

фіксована ставка

Бельгія

1,25-2,5

фіксована ставка

Німеччина, Данія

2,6-10

Найвища ставка в Європі

Які ще податки платять австрійці

• На покупку автомобіля. Покупець платить ПДВ 20%, реєстраційний внесок за легкову машину і спеціальний збір за отримання номерних знаків.
• Транспортний податок. Людина платить за право управління транспортним засобом. Величина залежить від потужності і варіюється в межах 68-82 центів за kW після перших 24 kW.
• Дорожній - за проїзд по платних магістралях і автобанах. Вартість залежить від типу транспортного засобу і терміну дії - 10 днів, 30 днів, 1 рік. Власники вантажного транспорту платять за пройдений кілометраж.
• «Податок на гіпс» - для відпочиваючих на гірськолижних курортах Австрії . Автоматично включається в вартість спусків, а кошти спрямовуються на лікування травмованих туристів і спортсменів - гірськолижників і сноубордистів.

Кошти, зібрані в рамках «податку на гіпс», надходять в австрійські клініки і призначаються для лікування травм

• Церковний - 1,1%. Збирати такі цільові кошти має право будь-яка визнана в державі релігійна група. Податок введений Гітлером в 1939 р Після війни його не стали скасовувати, щоб зберегти незалежність церкви від держави.
• Податок на володіння телевізором - 25 євро в місяць за кожен екран, готовий до використання. Штрафні санкції - 2180 євро. Від сплати звільнені люди з обмеженими фізичними можливостями, безробітні, студенти, громадяни з низькою заробітною платою і з пенсією, що не перевищує прожиткового мінімуму.

Не варто ігнорувати виплату начебто безглуздих австрійських податків: штрафні санкції не обмежуються грошовими стягненнями

Крім цих, в Австрії є й інші незвичайні податки для фізичних осіб. Виплата державі за рекламу становить 5%. Оподаткування на вивезення сміття тарифікується у всіх містах по-різному. Передбачені збори на похоронні обряди, на будівництво нових будинків, на страхування життя, на освіту дітей.

порядок виплат

Паперову податкову декларацію за минулий календарний рік подають до 30 квітня, електронну - до 30 червня. Якщо документ на податки в Австрії готує професійний консультант, термін подачі дозволяється пересунути до 31 березня другого року після закінчення звітного періоду. Податок на зарплату утримується роботодавцем щомісяця.

Платник податків заповнює одну з двох декларацій:

1. Arbeitnehmerveranlagung - L1. Актуально для службовців, які працюють в двох і більше місцях, а також найманих працівників, бажаючих отримати податкові пільги.
2. Einkommenssteuer - Е1. Заповнюють ті, хто не отримує офіційної зарплати і має дохід від усіх видів діяльності сумарно понад 11 тис. Євро. Ця ж декларація призначена для найманих працівників, які отримують дохід від 730 євро в рік, крім основного.

   Податкова система Австрії враховує всі типи доходів кожного чоловіка - оформляти їх необхідно окремими деклараціями

повернення податків

При певних обставинах по австрійської системі оподаткування є можливість зменшити суму виплат. Причина повернення коштів може бути наступною:

• витрати на трудову діяльність - сплата членських внесків, оплата обладнання, уніформи, відряджень, технічної літератури, курсів підвищення кваліфікації;
• витрати на ремонт житла, страхування або інші особливі витрати - не більше чверті від загальної суми;
• витрати на виховання дитини - 220 євро на одного або по 132 євро, якщо заява подають обоє батьків;
• пожертвування на потреби церкви - до 200 євро;
• благодійні внески на користь гуманітарних наукових організацій;
• непередбачені витрати, наприклад лікувальні процедури, що не покриваються страховкою, похорон, втрата годувальника, стихійне лихо, інші форс-мажори;
• добровільні внески на державне соціальне забезпечення;
• оплата дитячого садка, школи-інтернату, послуг кваліфікованого педагога - до 2300 євро на рік на дитину у віці до десяти років.

Податковий орган бере до уваги особливі витрати і зменшує величину прибуткового податку максимум на чверть

Платник податків - єдиний годувальник у родині отримує податкові пільги, величина яких залежить від кількості дітей. Якщо дитина один - 494 євро, двоє - 660 євро, троє і більше - за кожну наступну віднімають ще по 220 євро. При відсутності спадкоємців йому повертають 364 євро.

висновок

система оподаткування для приватних осіб в Австрії продумана і грамотно реалізована. Податки не назвеш низькими, однак і рівень життя, заробітні плати та соціальні виплати відповідають статусу розвиненої держави. Збори враховують інтереси батьків, дітей, пенсіонерів та інших незахищених верств населення.

А яка думка про податки для фізичних осіб в Австрії склалося у вас? Поділіться їм в коментарях до статті, а потім підпишіться на розсилку, щоб бути в курсі останніх подій.