Які пільги передбачені для сплати держмита?

1. Які категорії платників звільняються від сплати державного мита?
2. Які пільги надаються в залежності від виду юридично значущих дій, оплачуваних адміністративний збір?
3. Які пільги передбачені при зверненні до суду?
4. Які пільги передбачаються при вчиненні нотаріальних дій?
5. Які пільги передбачаються при державній реєстрації юридично значимих дій уповноваженими органами, в...

Фізичні особи в деяких випадках, обумовлених в першу чергу їх майновим становищем, згідно з Федеральним законодавством можуть бути звільнені від сплати держмита, або ж розмір держмита може бути зменшений або розстрочено. Питання про застосування пільгових умов сплати держмита для фізосіб вирішується на підставі наступних статей Податкового кодексу РФ: ст. 333.20 (п. 2), 333.22 (п. 2), 333.23 (п. 3) і 333.41.

Пільги встановлюються не тільки для фізичних осіб, а й для юридичних осіб і бюджетних організацій, повний перелік яких, а також випадки, при яких передбачаються пільги, встановлений в ст. ст. 333.35 - 333.39 НК РФ. Отже, які пільги передбачені при сплаті держмита передбачені законодавством РФ?

Які категорії платників звільняються від сплати державного мита?

Пільги по держмито передбачаються законодавством не тільки для певних категорій платників податків, але також вони залежать від видів юридично значущих дій, які виконуються даними особами або державою в інтересах даних осіб, при яких стягується збір у вигляді державного мита. Перелік фізичних осіб, звільнених від сплати держмита, перерахований в НК РФ (пп. 9, 11, 12, 14 - 16 п. 1, пп. 9, 29-31 п. 3 ст. 333.35 та п. 16 ст. 333.38) , а саме:

1. Звільнено від сплати держмита у справах, що розглядаються світовими суддями, судами загальної юрисдикції, арбітражними судами, а також Верховним Судом РФ і Конституційним Судом РФ: Герої Радянського Союзу, Герої РФ, повні кавалери ордена Слави. Також зазначені особи звільняються від сплати держмита при зверненні до офіційних органів, при зверненні до нотаріуса і при зверненні до органів РАГС.
2. При зверненні за вчиненням будь-яких юридично значимих дій від сплати держмита звільняються ветерани та інваліди Великої вітчизняної війни, а також колишні військовополонені в період ВВВ.
3. Звільняються від сплати держмита за право вивезення або тимчасового вивезення культурних цінностей автори даних культурних цінностей.
4. За вчинення здебільшого реєстраційних дій при оформленні свідоцтва про реєстрацію на своє ім'я від сплати держмита звільнено єдині автори програм для ЕОМ, баз даних, а також топології інтегральної мікросхеми, за умови, що вони є інвалідами або учнями (вихованцями) освітніх установ. В цьому випадку пільга надається за клопотанням автора (авторів).
5. Видача паспорта громадянина РФ дітям-сиротам і дітям, які залишилися без піклування батьків, здійснюється без сплати держмита.
6. Звільняються від сплати держмита за видачу та заміну певних документів особи, визнані громадянами РФ у зв'язку з включенням до складу РФ Республіки Крим та м.Севастополя.
7. Звільнено від сплати держмита за держреєстрацію прав на нерухомість і договорів про відчуження нерухомості незаможні громадяни.
8. Якщо фізичні особи, які постраждали під час надзвичайної ситуації, звертаються за отриманням паспорта РФ замість втраченого або що стало непридатним через даної надзвичайної ситуації, вони також звільнені від сплати держмита.
9. Якщо неповнолітні або обмежені у своїй дієздатності особи є власниками житлових приміщень, вони не сплачують держмито за оформлення угод із продажу нерухомості, розташованої в аварійному або підлягає знесенню будинку. Таким же правом володіють особи, які володіють таким нерухомим майном на праві спільної часткової власності з неповнолітніми або обмежено дієздатними громадянами.

В якості підстави для надання пільги приймаються документи, згідно з якими громадянин визнається належать до пільгової категорії. Наприклад: довідка МСЕК, рішення органу соціального захисту про визнання громадянина малозабезпеченим тощо документи згідно з п. 2 ст. 333.35 НК РФ.

Які пільги надаються в залежності від виду юридично значущих дій, оплачуваних адміністративний збір?

Всі юридично значущі дії, при яких в загальному порядку передбачена оплата адміністративний збір, і на які для певних громадян надається пільга по оплаті, перераховані в НК РФ (п. П. 3 - 4 ст. 333.23, ст. Ст. 333.35-333.39).

Їх всього три:

1. Звернення до суду: до мирового судді, в суд загальної юрисдикції, до арбітражного суду, Верховний і Конституційний Суд РФ.
2. Звернення до нотаріуса.
3. Звернення до органів РАГС для реєстрації актів цивільного стану.

Які пільги передбачені при зверненні до суду?

Пільги зі сплати держмита при зверненні до суду залежать від предмета звернення, від того, хто є заявником та від суми позову.

1. Пільги, що надаються в залежності від предмета звернення, перераховані в НК РФ (пп. 1-4, 10, 15, п. 1 ст. 333.36):
   • Пільги зі сплати держмита надаються позивачам за позовами і вимогам, що випливають із трудових правовідносин, в тому числі за позовами про стягнення заробітної плати та допомог.
   • за позовами про стягнення аліментів.
   • За позовами, пов'язаними з захистом прав і законних інтересів дитини.
   • За позовами про відшкодування майнової та моральної шкоди в результаті злочину.
   • За позовами про відшкодування шкоди через каліцтва або захворювання, отриманого в результаті трудової діяльності, а також за позовами, пов'язаними зі смертю годувальника.
2. Пільги, що надаються в залежності від предмета звернення і від того, хто є заявником (позивач або адміністративний позивач), перераховані в НК РФ (пп. 11-14, 18 п. 1 ст. 333.36) і надаються:
   • Фізичним особам при подачі в суд заяв про усиновлення або удочеріння дитини.
   • Фізичним особам при подачі ними адміністративних позовів про оскарження відмови в реєстрації їх клопотання про визнання їх вимушеними переселенцями або біженцями.
   • Адміністративним позивачам надається пільга по адміністративних справах про примусову госпіталізацію громадянина в психіатричний стаціонар або про примусовий психіатричний огляд.
3. Пільги, що надаються в залежності від суми позову. Якщо ціна позову не перевищує 1 млн. Руб., Пільга надається:
   • для інвалідів I і II групи.
   • Для фізичних осіб у справах, пов'язаних з порушенням прав споживачів.
   • Для ветеранів Великої Вітчизняної війни, ветеранів бойових дій, ветеранів військової служби у справах, пов'язаних із захистом їх прав за законодавством про ветеранів.
   • Для пенсіонерів пільга надається за позовами майнового характеру або за адміністративними позовами майнового характеру до Пенсійного Фонду РФ, до недержавного пенсійного фонду, до федеральним органам виконавчої влади, що займаються питаннями пенсійного забезпечення військовослужбовців після закінчення терміну проходження військової служби.
4. При ціні позову більшою, ніж 1 млн. Руб., Пільга надається тільки для суми позову до 1 млн. Руб. Тобто загальна сума держмита, розрахованої на всю суму позову, зменшується на суму держмита, що сплачується при сумі позову до 1 млн. Руб., Згідно з ПК РФ (п. П. 2, 3 ст. 333.36).

Пільги зі сплати держмита при зверненні до арбітражного суду: повністю звільняються від сплати держмита, згідно з пп. 2 п. 1 ст. 333.37, п. П. 2, 3 ст. 333.37 НК РФ такі позивачі:

• Позивачі, які є інвалідами I і II групи, якщо ціна позову не перевищує 1 млн. Руб. Якщо ціна позову більше, держмито сплачується за вирахуванням суми, яку належить мати до оплати при ціні позову в 1 млн. Руб. при звичайних умовах.
• Позивачі, які звертаються з позовними заявами, пов'язаними з порушеннями прав і законних інтересів дитини.

Які пільги передбачаються при вчиненні нотаріальних дій?

Згідно НК РФ (п. П. 2, 3, 12 ст. 333.38), від сплати державного мита за вчинення нотаріальних дій звільняються наступні групи громадян:

• Заповідачі, якщо нотаріально засвідчується заповіт їх майна на користь РФ, суб'єктів РФ або муніципальних утворень.
• Спадкоємці, якщо вони проживали разом зі спадкодавцем на день його смерті і продовжують проживати в тому ж об'єкті нерухомості і після його смерті, звільняються від сплати держмита за видачу нотаріального свідоцтва про право на спадщину при спадкуванні об'єкта нерухомості (житлового будинку, квартири, кімнати) або частки в ньому.
• Фізичні особи, які потребують поліпшення житлових умов, звільняються від сплати держмита за посвідчення угод з придбання житлового приміщення, якщо воно повністю або частково оплачено за рахунок бюджетних коштів.
• Інваліди I і II груп з усіх видів нотаріальних дій оплачують держмито в розмірі 50%.

Які пільги передбачаються при державній реєстрації юридично значимих дій уповноваженими органами, в тому числі при реєстрації актів цивільного стану?

Фізичні особи можуть звільнятися від сплати державного мита за реєстрацію актів громадянського стану в органах РАГС, а також за реєстрацію інших юридично значимих дій, що здійснюються уповноваженими органами.

Дані випадки вказані в НК РФ. Дані (пп. 17 п. 1, пп. 4.4, 6, 7, 25 п. 3 ст. 333.35, п. 1 ст. 333.39), а також у Федеральному Законі № 352-ФЗ від 27 листопада 2017 року (ч. 2 ст. 2) і в Федеральному Законі № 218-ФЗ (ч. 2 ст. 1):

1. При державної реєстрації в органі ЗАГС народження, смерті, в тому числі видачу свідоцтв про народження і смерті.
2. При внесенні змін до існуючого такого запису акта про народження через усиновлення (удочеріння) дитини, в тому числі за видачу нового свідоцтва про народження.
3. При видачі довідок з ЗАГС для подання до уповноважених органів з питання перерахунку (призначення) пенсій та допомог.
4. При внесенні змін до ЕГРН при зміні відповідних законодавчих актів РФ.
5. При державної реєстрації іпотеки і при погашенні цієї реєстраційної записи згідно закону.
6. При державної реєстрації угоди про зміну змісту заставної, в тому числі при внесенні змін до запису ЕГРН.
7. При державної реєстрації прав власності на нерухоме майно Союзної держави і реєстрації угод з цим майном.
8. При державної реєстрації права власності на житлову нерухомість або частки в ній, якщо ці права надаються в обмін звільненого житла через реновації житлового фонду в Москві, здійснюваної з 1 серпня 2017 року.

Згідно п. 4 ст. 333.35 НК РФ, фізичні особи мають право сплачувати держмито із знижуючим коефіцієнтом 0,7, якщо вони направляють заяву про вчинення юридично значущої дії і оплачують держмито через сайт державних послуг або інші сайти, інтегровані з ЕСІА.