Налог на ИЖС - на землю, в 2017 году, земельный, на участок
Опубликовано: 01.03.2024
Основанием для оплаты налога является вещное право на земельный участок: собственности, постоянного наследственного владения и пользования.
Оплата за землю остается существенным доходом в бюджеты городских и сельских поселений, округов и других административных территорий.
Налог подлежит ежегодному начислению и подлежит взносу с учетом существующих льгот для разных категорий населения.
Законодательство
Законодательство в сфере налогообложения находится в ведении федерального правительства и регионов. Основным законом, регулирующим расчет и поступление налоговых средств, остается Налоговый кодекс РФ.
Снос дома. Изъятие земельного участка.
Формально продолжает действовать Закон РФ от 1991 г. «О плате за землю» , положения которого практически полностью дублируют НК России и на практике не применяются.
Налоговые ставки утверждаются законодательными органами субъектов РФ, например, городами федерального значения Москвой и Санкт-Петербургом.
Ставка
Налоговая ставка остается одним из элементов земельного налога. Она представляет собой размер начислений на единицу определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного надела).
Для участков ИЖС она составляет 0.087-0.3% от цены на землю, обозначенной в техническом (кадастровом) паспорте .
Ставка не может быть произвольно изменена и рассчитывается с учетом размера объекта налогообложения .
Каждый субъект РФ вправе устанавливать индивидуальную ставку, с учетом налоговых периодов и коэффициентов расчета.
Льготы
В 2017 году льготы по частичному взносу и отмене земельного налога предусмотрены для многодетных семей, лиц, имеющих инвалидность 1-й и 2-й группы.
От налога освобождаются:
Герои России; Герои СССР; Герои социалистического труда, кавалеры Ордена Славы.Высокая кадастровая стоимость участка под ИЖС влияет на полную сумму земельного налога. Чем выше этот показатель, тем больше придется платить.
Предусмотрены льготы для снижения такой стоимости путем осуществления из нее вычета в размере 1 миллиона руб.
На подобный вычет вправе рассчитывать:
Инвалиды 1-й и 2-й группы. Лица, приобретшие инвалидность с детства. Ветераны ВОВ, а также граждане, ставшие на ней инвалидами (получившие увечья, ранения). Лица, пострадавшие в результате радиационной катастрофы 1957 года на предприятии «Маяк», Чернобыльской АЭС и Семипалатинского полигона. Лица, задействованные в ядерных испытаниях и ликвидации их неблагоприятных последствий.50% вычет по оплате налога предусмотрен для лиц, работающих в организациях с финансированием из местных бюджетов, например, для сотрудников МУП, казенных предприятий и учреждений.
В некоторых муниципалитетах предусмотрены льготы для пенсионеров. При оформлении трудовой пенсии они полностью освобождаются от земельного налога.
Налог также могут не оплачивать члены семьи погибшего военнослужащего, лица, которым назначена пенсия по потере кормильца.
25% скидка от оплаты начисленного налога предусмотрена супругам, которые работают в организациях, финансируемых из бюджетов разного уровня.
Налог на ИЖС
Налог на ИЖС рассчитывается строго с учетом параметров земли в кадастровом выражении. Для того чтобы выяснить ее правильную кадастровую стоимость можно воспользоваться порталом Росреестра.
Формальный денежный эквивалент участка также указывается в кадастровом паспорте. Налог должен быть оплачен до 1 ноября года, следующего за периодом начисления платежа.
Здесь представлен образец кадастрового паспорта .
На земельный участок
Земельный налог вычисляется с учетом не только стоимости земли, но и зарегистрированного права.
Оплате не подлежат участки, на которые оформлен договор аренды. В таком случае налог заменяется арендной платой в пользу гражданина, организации или муниципалитета.
От чего зависит?
Налог зависит от:
Расчет платежей также будет зависеть от срока владения землей – в том случае, если просрочка по оплате составит несколько лет.
Как рассчитать?
Общая формула подсчета налога представляет:
Исчисление налога = площадь земельного участка* ставку по налогу:100%
При стоимости земельного надела размером 1 тыс. кв.м. в 1586420 рублей налоговая ставка установлена 0.15%. Окончательная величина платежа составит: 1586420:100% х 0.15 = 2380 рублей.
Если участок будет находиться в собственности более чем 1 владельца, то земельный налог должен рассчитываться по отдельности для каждого владельца.
Порядок уплаты
Окончательная сумма платежей должна быть обозначена в налоговом уведомлении.
В документе содержатся:
информация о налогоплательщике; адрес и размер земельного участка.Обязательно указываются подробные расчеты, с учетом имеющихся льгот.
Платежи также могут быть начислены без обозначения скидок, например, по причине того, что специалистам ФНС не было известно об имеющихся у плательщика земельного налога льготах.
В такой ситуации следует обращаться в территориальное управление ФНС и писать заявление на перерасчет земельного налога, к которому прилагается копии: паспорта и документа подтверждающего право на льготу.
Налог вносится путем перевода суммы на расчетный счет ФНС или через платежный терминал.
Возможна оплата через интерактивные ресурсы:
Yandex деньги; WebMoney; кошелек Qiwi; Сбербанк онлайн.Уведомление должно быть выслано плательщику не позднее 30 суток до наступления даты платежа.
Следует учитывать время доставки документа, что напрямую зависит от работы почтовой системы (Почты России).
Распространены случаи, когда УФНС высылает уведомление налогоплательщику, живущему в нескольких километрах от организации, а сам документ идет до адресата несколько месяцев и дольше.
Штрафы и пени
За несвоевременную оплату налога может быть начислен штраф в размере 20% от суммы платежа.
Начисляется ФНС или по решению суда.
Размер пени составляет 1/ 300 от ставки рефинансирования ЦБ на момент задолженности, сама пеня начисляется за каждый день просрочки.
Задолженности по налогам на землю ИЖС взыскиваются в порядке приказного производства. Это означает, что налоговая служба подает в суд заявление о выдаче судебного приказа, без фактического проведения разбирательства.
Отмена приказа возможна в случае, если должник будет возражать против начисленных сумм. При отказе добровольно внести плату за землю в процесс взыскания может вмешаться судебный пристав.
Высота дома в ИЖС определяется действующими правилами и нормами возведения жилья.
Как зарегистрировать дом на участке ИЖС без разрешения? Читайте здесь .
В чем разница между СНТ и ИЖС? Подробная информация в этой статье .
Вопросы снижения кадастровой цены на земельный участок могут быть решены в административном или судебном порядке.
Выяснить информацию о долгах по земельному налогу удобно через электронный портал ФНС, получив ключ доступа в «личный кабинет». Пароль выдается лично в отделении налоговой службы.
Оплата земельного налога должна быть своевременной. При возникновении проблем следует не медлить с визитом к налоговому консультанту.
Возможность получить электронные талоны облегчила процедуру посещения УФНС. Большинство вопросов может быть решено без длительного ожидания в очередях и бюрократической волокиты.
На видео о начислении налога на землю