В какой бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году - куда платится за работников, федеральный или региональный
Опубликовано: 01.09.2018
Обязанность по выплате подоходного налога возникает у рядовых граждан, ИП и налоговых агентов. Основанием становится получение налогооблагаемого дохода. Но в какой бюджет выплачивается НДФЛ в 2018 году?
Налог на доходы физических лиц относится к перечню обязательных сборов. Основной целью такого налогообложения выступает пополнение государственной казны. Но в какой именно бюджет зачисляется НДФЛ в 2018 году?
Общие аспекты
Обычные российские граждане, для которых основным и единственным доходом является заработная плата, редко задумываются об уплате НДФЛ.
Да им это и ни к чему, поскольку налоги с зарплаты за них выплачивает работодатель, выступающий налоговым агентом.
Он самостоятельно исчисляет сумму к удержанию и перечисляет ее в бюджет. Работник получает уже «чистую» зарплату.
У граждан обязанность по выплате подоходного налога возникает при получении дохода, не связанного с официальным трудоустройством .
Например, человек может продать недвижимость или сдает квартиру в аренду. Налог на доходы, не связанные с предпринимательством, выплачиваются по истечении года получения прибыли .
Отсутствие требования ФНС об уплате налогов не является весомым аргументов для игнорирования обязательности платежа.
Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налог, подать налоговую декларацию и оплатить положенный взнос.
Декларация 3-НДФЛ подается не позже чем 30 апреля года, последующего за годом обретения дохода. А выплатить положенную сумму необходимо до 15 июля года подачи декларации.
Неподача декларации и неуплата налога грозит наложением штрафа, который выплачивается дополнительно к обязательному платежу.
Что это такое
Налог на доходы физических лиц, или сокращенно НДФЛ, это тип прямых налогов в РФ, являющийся одним из основных сборов.
Основанием взыскания налога становится получение налогооблагаемого дохода. При этом налоговой базой для исчисления суммы платежа становится совокупный доход физлица за исключением подтвержденных документально расходов.
Размер налога устанавливается в процентном соотношении к налоговой базе. Причем в зависимости от категории плательщика величина ставки варьируется.
Стандартное значение для трудящихся россиян определено как 13 %. Нерезиденты платят налог по ставке 30 %. Кроме того существуют и иные варианты ставок.
При установлении налоговой базой в расчет принимаются все типы доходов, приобретенные плательщиком, как в денежной или натуральной форме, так и в качестве материальной выгоды.
Разные удержания от полученных доходов, в том числе и по судебным решениям, не снижают налоговую базу. Устанавливается налоговая база по группам доходов, соответствующих одинаковой ставке.
За что платят
В качестве объекта обложения подоходным налогом выступают доходы, полученные физлицами:
| От источников внутри страны и за ее пределами | Для резидентов РФ |
| От деятельности в России | Для нерезидентов |
К видам облагаемых доходов относятся:
заработная плата при официальном трудоустройстве; оплата за работу, выполненную по договорам ГПХ ; дивиденды; страховые выплаты; доходы, полученные от распоряжения имуществом; доходы от реализации недвижимости или иных ценных активов; иные доходы, обретенные от деятельности в России или за ее пределами (для резидентов).Отдельные виды доходов не подлежат налогообложению НДФЛ. Их перечень определяется ст.215 , ст.217 НК РФ . Как правило, к таким доходам относятся социальные выплаты, пособия, субсидии и подобные суммы.
Действующие нормативы
НДФЛ, или подоходный налог, касается абсолютно всех физических лиц. Согласно закону под физлицами понимаются россияне и иностранцы, взрослые граждане и несовершеннолетние, женщины и мужчины, то есть абсолютно все.
Суть налогообложения сводится к тому, что раз появился доход, то должен быть уплачен НДФЛ. Подробно порядок взимания НДФЛ рассматривается в гл.23 НК РФ.
Кроме того юридическая база по подоходному налогу включает в себя следующие нормативы:
Отдельные нюансы начисления и уплаты НДФЛ разъясняются в Письмах ФНС РФ и Минфина.
В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц
Гл.23 НК РФ достаточно подробно разъясняет порядок по расчету подоходного налога и его уплате.
С 2016 года установлено, что налоговые агенты обязаны выплачивать НДФЛ за своих сотрудников не позже дня, последующего за днем действительного получения дохода (зарплаты) и не позднее завершения месяца, в каком были выданы пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности и отпускные .
Прежде перечисление следовало проводить день в день. Индивидуальные предприниматели и физические лица, у которых в текущем году имело место получение налогооблагаемого дохода, уплачивают НДФЛ в следующем за отчетным годом.
Оплата подоходного налога осуществляется по месту постановки на учет физического лица или налогового агента.
Физлица самостоятельно вносят необходимые платежи, за наемных работников налоги платят работодатели. Обособленные подразделения, платят НДФЛ по месту своего нахождения.
Если российская компания имеет обособленные подразделения, находящиеся в пределах одного муниципального образования, он вправе встать на учет по месту нахождения любого подразделения и платить все налоги по одному месту учета.
Когда подразделения находятся на территории разных муниципальных образований, то налоги уплачиваются по отдельности по месту регистрации каждого отдельного филиала.
Основная часть уплаченного НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ. Но при распределении средств учитываются потребности местных бюджетов, которые частично пополняются за счет подоходного налога.
Но плательщикам нет необходимости самостоятельно определять, в какой бюджет пойдет выплаченная сумма. Куда платится НДФЛ за работников, в какой бюджет?
Уплачивается НДФЛ единым платежом по определенному КБК. Федеральное казначейство, руководствуясь ОКТМО , самостоятельно распределяет суммы по различным бюджетам.
Кто должен платить
Платить подоходный налог обязан любой гражданин, который получает налогооблагаемый доход.
Плательщики НДФЛ делятся на две группы:
Налоговые резиденты РФ, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение года. Нерезиденты РФ, имеющие доходы в России.Важно понимать, что резиденство и гражданство не имеют ничего общего. Налоговым резидентом может являться и иностранец, который большую часть года живет в России, здесь работает и получает доход.
Также классифицировать плательщиков НДФЛ можно по следующим категориям:
Лица, обязанные декларировать полученные доходы самостоятельно. Лица, за которых налоги исчисляют и уплачивают налоговые агенты.Самостоятельно физлица отчитываются о разовых доходах. Например, это может быть доход от продажи имущества, от выполненной по договору ГПХ работы, от сдачи в аренду квартиры.
В таком случае плательщик по истечении года подает в ФНС декларацию с указанием всех полученных за год доходов и на основании расчета уплачивает необходимую сумму налога.
Если доход получается на постоянной основе из одного источника, коим является работодатель, то обязанность по исчислению и выплате налога возлагается на этого работодателя-налогового агента.
Самостоятельно уплачивают НДФЛ лица, какие являясь налоговыми резидентами РФ, получают доход от источника за пределами России.
Также обязанность по самостоятельной выплате налога возникает и у индивидуальных предпринимателей .
Юридические лица НДФЛ не платят, но это не значит, что они освобождены от налогообложения.
Для организаций подоходный налог заменяется налогом на прибыль , кроме того ЮЛ выплачивают НДС и прочие налоги, исходя из применяемого режима налогообложения.
В федеральный или региональный
В какой бюджет зачисляется НДФЛ, бланк декларации не содержит указания на уплату определенному адресату. Указывается только получатель – орган, в котором плательщик состоит на налоговом учете.
Ответ на вопрос дает Бюджетный кодекс РФ . Так бюджетам субъектов РФ посвящена ст.56 БК РФ .
Здесь говорится о видах налоговых платежей, за счет которых пополняется региональный бюджет. В отношении НДФЛ сказано, что в бюджет субъекта РФ поступает 85 % собранных средств.
Кроме того сюда же поступают в полном объеме авансовые платежи по подоходному налогу, выплачиваемые иностранцами, трудящимися по патенту.
Ст.58 БК РФ устанавливает порядок отчисления налоговых платежей в местные бюджеты от общей суммы сбора по федеральным и региональным налогам.
В частности субъект РФ вправе принимать закон, устанавливая единые нормы отчислений для местных бюджетов в субъект РФ и определять какой процент от определенного вида налога остается в местном бюджете.
Для налогоплательщиков вопрос о том, куда выплачивается подоходный налог. Является скорее риторическим. Главное, что нужно знать, это предназначение платежей.
Видео: НДФЛ
За счет собранных налогов по доходам физических лиц формируются бюджеты, которые впоследствии расходуются на государственные нужды, в том числе и на реализацию социальных программ.
Попросту говоря, именно за счет собранных налогов обеспечивается бесплатная медицинская помощь и образование, выплачиваются субсидии и пособия, оказывается поддержка социально незащищенным категориям населения.
Задача налогоплательщика – своевременно уплатить положенный доход по месту регистрационного учета.
Полученные платежи согласно установленному порядку будут распределены на федеральный, региональный и местные бюджеты.
Как правильно рассчитать сумму платежа
При расчете сумму НДФЛ к выплате одним из основных параметров является налоговая ставка. Она может различаться. В зависимости от вида полученного дохода.
Так применяются следующие ставки налога:
| 13 % | Применяется при исчислении налога от заработной платы официально работающих граждан России |
| 13 % | Действует в отношении дивидендов, полученных физическими лицами |
| 13 % | По такой ставке исчисляется налог с заработной платы граждан ЕАЭС, трудящихся на территории РФ |
| 13 % | Ставка, применяемая при исчислении налога с зарплаты иммигрантов и беженцев |
| 13 % | По такой же ставке оплачивается налог с доходов, полученных от продажи и использования имущества гражданами РФ |
| 30 % | Ставка налога по доходам, полученным нерезидентами РФ, которые в России осуществляют предпринимательскую или трудовую деятельность |
| 35 % | Ставка по выигрышам и вкладам |
Следующий значимый параметр это налоговая база. Определяется она как сложение всех доходов, для которых действует одна ставка.
Если имеется несколько доходов, облагаемых разными ставками, то по каждой из них нужно отчитываться отдельно.
После определения налоговой базы по ставке 13 % нужно определить, имеет ди плательщик право на налоговый вычет. Если право подтверждается, база уменьшается на сумму вычета.
Непосредственно сумма налога к уплате рассчитывается по следующей формуле:
Сумма НДФЛ = налоговая ставка × налоговая база
Получившаяся сумма заявляется в налоговой декларации и уплачивается в положенный срок. Если при расчете налога гражданин не воспользовался правом налогового вычета, он может реализовать право позднее на основании подачи соответствующей декларации и подтверждающих право документов.
Платить НДФЛ это неукоснительная обязанность всех лиц, которые получают доход от деятельности или предпринимательства в России.
Порядок выплаты подробно разъясняется законодательством. Уполномоченные органы самостоятельно распределят собранные налоги по соответствующим бюджетам.
Главное, что нужно знать налогоплательщикам это то, что уклонение от уплаты налогов негативно отражается на общем социальном уровне жизни в государстве.