Зразок заповнення 3 ПДФО за лікування в 2019

1. Податкове вирахування. Що це і як отримати?
2. Скільки грошей можна повернути?
3. Що значить дороге лікування в 3-ПДФО?
4. Документи для оформлення 3-ПДФО за лікування
5. Інструкція щодо заповнення 3-ПДФО для оформлення вирахування за лікування
6. Титульний аркуш
7. Лист А «Доходи від джерел в Російській Федерації»
8. Лист Е1 «Розрахунок стандартних і соціальних податкових відрахувань»
9. Розділ 2 «Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці 001 відсотків»
10. Розділ 1 «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті (доплату) до бюджету / поверненню з бюджету»
11. Куди і в які терміни подавати документи?
12. Коли будуть виплачені гроші за податкового відрахування?
13. Вам в допомогу при отриманні вирахування

Лікуватися буває дорого, але держава готова зробити ціну лікування трохи менше. Для цього потрібно бути платником ПДФО і оформити відрахування. Ця стаття підкаже, як це зробити правильно.

Частина грошей, витрачених на медичні послуги або покупку медикаментів, можна повернути назад у вигляді податкового вирахування. В статті 219 Податкового кодексу РФ повідомляється, що одержати відрахування може будь-який громадянин, який сплачує ПДФО в розмірі 13%.

Податкове вирахування. Що це і як отримати?

Податкові відрахування - це повернення частини витрачених грошей, наприклад, на медичні послуги, з раніше виплаченого податку на доходи фізичних осіб. Подавати декларацію на повернення частини грошей слід:

• якщо оплачені послуги за себе або найближчих родичів (дітей, батьків, чоловіка / дружини), надані в російській клініці з ліцензією, входять в список, визначений постановою уряду № 201.
• якщо оплачені медикаменти для себе або близьких родичів, призначені лікарем, входять в перелік препаратів, за якими передбачена виплата . До речі, платні пологи туди теж входять.

Скільки грошей можна повернути?

На кінцевий обсяг повернутих грошей впливають кілька правил:

• не можна повернути грошей більше, ніж перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб в звітному році;
• можна повернути до 13% від максимально дозволеного вирахування в 120 000 рублів, навіть якщо на медичні послуги або покупку ліків ви витратили більше. У підсумку, повернуто з ПДФО буде не більше 15 600 рублів;
• стелю в 15 600 рублів знімається для випадків дорогого лікування.

Що значить дороге лікування в 3-ПДФО?

Види медичних послуг, які занесені до спеціального переліку, складають список дорогого лікування. До них відносяться хірургічні операції, пересадка органів, процедури ЕКО - всього 27 видів лікування.

Наприклад, до дорогого лікування з стоматологічних послуг відноситься операція з імплантації зубних протезів (лист від 07.11.2006 № 26949 / МЗ-14 Міністерства охорони здоров'я РФ). Якщо ви оплатили цю операцію, то зможете повернути 13% з повною суму, витрачену на лікування зубів через декларацію 3-ПДФО.

Документи для оформлення 3-ПДФО за лікування

В першу чергу зберіть наступні документи для оформлення вирахування:

• паспорт;
• ІПН ;
• довідку про доходи за формою 2-ПДФО за рік, в який оплачували медичні послуги (видається в бухгалтерії за місцем роботи);
• заяву на повернення податку із зазначенням реквізитів рахунку в банку;
• заповнену декларацію за формою 3-ПДФО (зверніть увагу, що бланк 3-ПДФО за лікування в 2019 році не відрізняється від зразка 2018 року);
• копію ліцензії медичного закладу і договір про надання платних послуг;
• довідку про оплату медпослуг для інспекції, в якій вказана сума витрат і вид лікування, а також дороге воно чи ні (оформляється медичною установою);
• чеки, квитанції і / або платіжні доручення, що підтверджують оплату медпослуг, а також платіжні документи на покупку медикаментів за приписом лікаря;
• рецепти, виписані лікарями, за формою № 107-1 / у зі штампом «Для податкових органів Російської Федерації, ІПН платника податків»;
• довідка з медустанови про необхідність для заявника купити дорогі препарати і витратні матеріали (для дорогого лікування);
• документи, що підтверджують родинні зв'язки (для випадків оплати лікування родича):
  • свідоцтво про народження дитини;
  • свідоцтво про шлюб;
  • свідоцтво про народження заявника, якщо оплачувалося лікування одного з батьків.

Декларація на податковий відрахування за лікування 2019 (зразок) буде представлена ​​у всіх деталях трохи нижче.

Важливо: якщо ви оплачуєте медичні послуги, надані близькому родичу, то в договорі з медучреждением і довідці про оплату послуг повинні бути вказані ваші ПІБ, а не пацієнта.

Читайте також: Оформлення податкового вирахування за ліки

Інструкція щодо заповнення 3-ПДФО для оформлення вирахування за лікування

Використовувати потрібно бланк декларації 3-ПДФО, затверджений наказом ФНС Росії від 25.10.2017 № ММВ-7-11 / 822 @. Оновлена ​​форма декларації діє з 2018 року для декларування доходів, отриманих у 2017 році, в тому числі і з метою отримання вирахування на лікування. У декларації заповніть титульний лист, а потім Листи А і Е1, після чого перейдіть до розділу 2 і 1. Розглянемо як оформити відрахування в 3-ПДФО за лікування зубів .

Отже, ось як виглядає Декларація (довідка) 3-ПДФО нова форма 2019 (бланк-зразок заповнення) на лікування. А скачати файл для заповнення можна внизу під статтею.

Титульний аркуш

На першому аркуші декларації потрібно вказати особисті дані: повне ім'я, місце і дату народження, паспортні дані, ІПН і телефон. Вказувати адресу в новому бланку більше не потрібно. Всі деталі заповнення титульного аркуша читайте в статті « Як заповнити 3-ПДФО ».

Лист А «Доходи від джерел в Російській Федерації»

У Листі А повинні відображаємо джерела доходу, а також виплачений раніше ПДФО . Інформація про зарплату міститься в довідці 2-ПДФО за звітний рік, яку слід заздалегідь взяти на роботі.

• «010» - податкова ставка - 13%.
• «020» - код виду доходу. Якщо декларується заробітна плата, ставимо «06». Решта варіантів доходів і їх коди розібрані в статті « Коди для декларації 3-ПДФО ».
• «030» - «050» - вкажіть ІПН, КПП і ОКТМО роботодавця.
• «060» - найменування компанії, в якій працює заявник, а якщо зарплату платить підприємець, то потрібно вказати його повне ім'я.
• У пунктах «070» і «080» записуєте всю отриману зарплату за звітний період, зазначену в довідці 2-ПДФО.
• У рядку «080» - вноситься сплачений з зарплати ПДФО, який також відображений в довідці 2-ПДФО.
• У рядку «090» - вноситься ПДФО, покладений до сплати з зарплати, який також відображений в довідці 2-ПДФО.
• В поле «100» вказуєте ПДФО, який виплатив роботодавець в бюджет (з довідки 2-ПДФО).

В кінці листа не забудьте поставити підпис і дату.

Лист Е1 «Розрахунок стандартних і соціальних податкових відрахувань»

У всіх підпунктах пункту 1 проставляєте нулі, так як в них заносяться податкові відрахування, які не стосуються витрат на лікування. У підпункті 1.3 - прочерки.

У розділі 2 заповнюємо підпункт 2.3, якщо вам було надано дороге лікування - вказуєте повну суму витрат. Дублюєте цю цифру до підпункту 2.4.

Для повернення грошей за межі не дороге лікування заповнюєте пункти 3.2 і 3.5, де вказуєте суму, витрачену на медичні послуги та придбання ліків.

Якщо в звітному році ви вже користувалися вирахуванням за лікування - вкажіть це в пункті 3.5.1.

У пункті 3.6 для конкретного випадку цифри з підпункту 2.4 та 3.5. З результату слід відняти цифру з 3.5.1, якщо відрахування в тому ж році були. Отримане значення вписуєте також в пункт 4.

Розділ 2 «Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці 001 відсотків»

• У назві розділу міститься перший пункт заповнення ( «001») - вказуйте ставку в 13%.
• У рядку «002» - вибирайте вид доходу. В даному випадку - 3 (інші).
• У рядку «010» прописується сума з пункту «070» Ліста А. Її ж вказуємо в рядку «030».
• В поле «040» вказується сума соціальних і стандартних податкових вирахувань - беремо з пункту 4 і 3.5.1 Ліста Е1.
• У рядку «060» вказуєте податкову базу для обчислення ПДФО, яка виходить вирахуванням із загальної суми доходу ( «030») розміру відрахування ( «040»).
• «070» - загальна сума податку, призначена до сплати в бюджет. Вона обчислюється множенням податкової бази ( «060») на ставку ( «001»). Сума ПДФО завжди округлюється до цілого числа.
• В поле «080» відображається розмір податку, утриманого у джерела виплати доходу. Складіть значення зазначені в рядках «100» Ліста А.
• У пункті «140» обчислюється сума, яку вам повинні повернути з бюджету. Для її розрахунку потрібно дізнатися різницю рядків «080» і «070».

У незадіяних полях ставимо прочерки.

Розділ 1 «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті (доплату) до бюджету / поверненню з бюджету»

Розділ 1 заповнюється після оформлення Розділу 2 на основі розрахунків, які в ньому наведено.

• У пункті «010» ставите 2 - повернення з бюджету.
• У рядку «020» вказується код бюджетної класифікації податкових доходів (КБК), за яким повинні зробити повернення. В даному випадку, внесіть 18210102010011000110. Для інших ситуацій КБК можна визначити за допомогою сервісу на сайті Федеральної податкової служби.
• Код за ОКТМО ( «030») можна дізнатися в податковій інспекції, або на сайті ФНС . Код ОКТМО може містити до 11 знаків. Якщо ваш код містить менше цифр, то в останніх осередках потрібно поставити прочерки.
• У рядку «040» ставимо прочерки, так як ПДФО вже переведений державі роботодавцем.
• У пункті «050» прописуйте суму, яку розрахували в пункті «140» Розділу 2.

Отже, ми в усіх подробицях розглянули заповнення декларації 3-ПДФО за лікування (свіжий приклад 2019 року). Залишилося лише кілька питань.

Куди і в які терміни подавати документи?

Декларацію з підтверджуючими документами подайте до податкової служби за місцем реєстрації.

Подати 3-ПДФО на лікування можна в будь-який день поточного року, крайній термін подачі документів немає. Оформити декларацію для повернення частини грошей, витрачених на лікування, можна протягом трьох років з моменту оплати медпослуг.

Коли будуть виплачені гроші за податкового відрахування?

Після перевірки декларації та доданих до неї документів, яка займе від двох до чотирьох місяців, на банківський ваш рахунок будуть переведені належні гроші.

Якщо медичні послуги були оплачені в поточному році, то можна оформити податкове вирахування, який буде здійснювати роботодавець . Протягом 30 днів після подачі документів до податкової буде видано повідомлення, яке треба віддати в бухгалтерію за місцем роботи. Після цього, частина ПДФО, утриманого з вашої зарплати буде видаватися вам кожен місяць до кінця року.

Вам в допомогу при отриманні вирахування

ОНЛАЙН-СЕРВІС ПОВЕРНЕННЯ ПОДАТКУ