Прибутковий податок, який сплачується протягом року, можна повернути в частині, що відповідає 13-ти% -там від величини витрачених грошей на оплату навчання своєї або близьких родичів. Щоб скористатися пільгою, слід заповнити заяву та підготувати ряд паперів, необхідних ФНС для повернення ПДФО за видатками на навчання.
Заява має типовий формат, затвердив його сам податковий орган у своєму наказі. Причому нова редакція заяви припала на 2017 рік, наказ, яким введена нова форма має номер ММВ-7-8 / 182, дата його введення в дію - 14.02.2017.
Зазначений бланк дозволено заповнювати у всіх випадках, коли платнику податків треба було повернути будь-яку зайво сплачену суму зі збору, податку або внеску. Форма включає в себе три сторінки, в разі використання заяви для повернення прибуткового податку за навчання, заповнити потрібно все листи без винятку. Причому інформація повинна бути достовірною і перевіреної.
Не потрібно заповнювати заяву, якщо:
- в тому році, за який ви хочете повернуть ПДФО, з ваших доходом не утримувався прибутковий податок, або офіційних доходів не було зовсім (щоб щось повернути, потрібно спочатку це заплатити);
- ви не можете підтвердити, що навчальний заклад, в якому проходить навчання, має статус державно акредитованого (тільки акредитований учбовий установи способи на законних підставах надавати освітні послуги);
- у вас немає підтвердження, що ви навчаєтеся саме в зазначеному закладі, наприклад, відсутній договір про надання послуг освітнього типу;
- у вас немає паперів, здатних підтвердити, що факт сплати грошей за навчання дійсно був, наприклад, загублений чек, ордер або інший платіжний документ.
Якщо хоча б один з чотирьох випадків зафіксовано, то заяву заповнювати не потрібно, так як податкова все одно прибутковий податок не поверне. Перш ніж зробити повернення ПДФО, ФНС ретельно перевіряє отримані папери, звіряє оподатковувані доходи, зазначені в 3-ПДФО (яку також доведеться заповнити), з податковими надходженнями від цієї фізичної особи в зазначеному році. Тільки після ретельної перевірки, яка може зайняти до трьох місяців, можливе повернення ПДФО у зв'язку з витратами на навчання та отриманням соціального відрахування, право на яке є у фізосіб згідно ст.78 НК РФ.
Якщо вам потрібно повернути податок за лікування (своє або родича), то скачайте заповнений зразок заяви , При поверненні ПДФО при купівлі квартири заяву виглядає так .
Розглянуто процес заповнення саме в 2017 році, так як в наступних роках можливі зміни в бланку заяви.
Поточна редакція заяви про повернення заповнюється наступним чином:
Крок 1 - Вноситься на першої сторінки бланка дані про фізичну особу, яка бажає повернути частину витрачених коштів на навчання (своє, брата або сестри, дитини до 24 років у разі очності освітнього процесу) - ІПН, ПІБ повністю.
Крок 2 - Заповнюється інформація про суму, що підлягає поверненню, і її призначення. Щоб повернути ПДФО у зв'язку з витратами на навчання потрібно вказати наступні значення:
Крок 3 - заповнюються відомості в підрозділі «достовірність ...» як зазначено на фото вище.
Крок 4 - вносяться дані на другу сторінку заяви. Тут слід детально вказати дані про банк, де відкрито рахунок, куди мають надійти повертаються кошти прибуткового податку, а також внести реквізити отримувача - ПІБ і паспортні дані. Заповнення даної сторінки заяви наведено на фото нижче:
Крок 5 Заповнюється останній третій лист бланка заяви. Сюди вносяться реквізити фізичної особи, яка повертає свій ПДФО, сплачений раніше, відповідний тринадцяти відсотків від суми витрат на навчання (зверніть увагу, якщо в звітному році сплачено менше прибуткового податку, ніж потрібно повернути, то повернення можливе тільки фактично сплаченого ПДФО, залишок перенесеться на наступний рік, коли знову доведеться зібрати папери, заповнити заяву і подати їх в ФНС для повернення залишку ПДФО за навчання). Заповнений зразок третин сторінки заяви виглядає наступним чином:
Важливо: величина соціального відрахування, яким може скористатися платник податків фізособа обмежена: 50000 руб. при поверненні прибуткового податку за навчання родича, 120000 руб. при поверненні ПДФО за своє навчання.
Заповнений зразок для безкоштовного скачування
Заява на повернення прибуткового податку за навчання зразок 2017 - завантажити .