Все про податок PIT в Польщі: різновиди, спосіб розрахунку та заповнення декларації, види пільг

1. 23 Марта 2018 Мабуть, не знайдеться в сучасному світі людини, яка б не стикався з питанням сплати...
2. Що таке PIT в Польщі?
3. Що вважається доходом, який підлягає оподаткуванню PIT в Польщі?
4. Види податку PIT в Польщі
5. Що таке PIT-11?
6. Що таке PIT-37?
7. Що таке PESEL?
8. Що таке NIP?
10. Інструкція заповнення декларації PIT-37
11. Як розрахувати податок PIT в Польщі?
12. Яка ставка податку PIT в Польщі?
13. Неоподатковуваний річний дохід в Польщі в 2018 році
14. Які відрахування з зарплати робить роботодавець в Польщі?
15. Розрахунок податку в Польщі спільно з дружиною / чоловіком
16. Як зробити розрахунок податку в Польщі спільно з одним з подружжя?
17. Розрахунок податку в Польщі спільно з дитиною
18. Як зробити розрахунок податку в Польщі спільно з дитиною?
19. Пільги в оподаткуванні в Польщі
20. Пільги на дитину в Польщі
21. Хто може скористатися пільгою на дітей в Польщі?
22. Яка сума пільги на дітей в Польщі?
23. інші пільги
24. Які податки повинні платити українці, що працюють в Польщі?
25. Що таке форма IFT-1 і IFT-1R?
26. Що таке подвійне оподаткування?
27. Чим загрожує несплата податків в Польщі?

23 Марта 2018

Мабуть, не знайдеться в сучасному світі людини, яка б не стикався з питанням сплати податків. З точки зору законодавства будь-якої держави, податок - це обов'язковий платіж, що стягується органами державної влади різних рівнів з юридичних і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави.

Зверніть увагу! Оподаткуванню у Польщі підлягають не тільки громадяни цієї країни, а й всі іноземці, які офіційно працевлаштовані на території Польщі. В обов'язковому порядку зобов'язані сплатити податок в Польщі також ті особи, які не мають постійного місця проживання в Польщі, або проживають зараз на території іншої держави, проте протягом певного часу отримували дохід у Польщі.

Отже, всі особи, які проживають (або які проживали) на території Польщі і які отримують (отримували) протягом певного часу дохід в Польщі, мають податкові зобов'язання перед цією державою, а це значить, що вони повинні в обов'язковому порядку сплатити в Польщі податок від сукупної суми всіх отриманих тут доходів незалежно від місця їх отримання.

Податковий резидент і податковий нерезидент

У Польщі існує два поняття - податковий резидент і податковий нерезидент. Що це за поняття і яка між ними різниця і до якої категорії слід відносити себе?

Податковий резидент - це особа, яка є громадянином Польщі або іншої країни і проживає на території Польщі протягом 183 або більше днів на рік і отримує тут дохід. Облік всіх податкових резидентів Польщі проводиться в Державній податковій службі.

Податковий нерезидент - це особа, яка не відповідає умовам податкового резидента, встановленим законодавством Польщі. Тобто не проживає на території Польщі протягом більше 183 днів в році, проте отримує (отримував) протягом певного часу в році тут дохід. Розрахунок податків такої особи проводиться за умовами 2-сторонніх договорів, угод про уникнення подвійного оподаткування (оподаткування двома державами).

У Польщі існує 12 видів різних податків, одним з яких, власне, і є PIT (Personal Income Tax) - податок на доходи фізичних осіб. Працюючи в Польщі, в першу чергу необхідно знати, що податки тут повинні платити не тільки громадяни Польщі, а й іноземці, які отримують доходи на території цієї країни.

Дуже часто у багатьох людей виникають питання з приводу того, що ж таке PIT, як правильно його розрахувати і сплатити, які є види цього податку і чим вони відрізняються, як правильно заповнити податкову декларацію тощо. Спробуємо максимально розібратися в найпоширеніших питаннях з цього приводу.

Що таке PIT в Польщі?

PIT (від англ. Personal Income Tax) - це прибутковий податок в Польщі, який платить кожна людина, що отримує доходи в Польщі, незалежно від того, чи є вона громадянином цієї країни.

Згідно з польським законодавством, з 1 лютого до 30 квітня кожного року працівник, який отримував доходи в Польщі протягом попереднього року, обов'язково повинен подати до податкового управління (US - Urząd Skarbowy) спеціальний розрахунок про доходи - податкову декларацію PIT.

Навіть якщо ви вже не працюєте і взагалі не перебуваєте на території Польщі, однак у минулому році отримували доходи в цій країні, ви будете зобов'язані подати податкову декларацію PIT.

Наприклад, ви працювали в Польщі протягом певного часу в 2017 році. Отже, незалежно від того, де ви зараз знаходитеся і працюєте (і працюєте чи взагалі), в період з 1 лютого по 30 квітня 2018 ви будете зобов'язані подати в Польщі податкову декларацію PIT.

Зверніть увагу! Неподання податкової декларації у Польщі карається згідно з Кримінальним Кодексом Республіки Польща.

Крайнім терміном подання декларації є 30 квітня (хоча іноді ця дата може пересувається на наступний робочий день, тобто на 2 травня, якщо 30 квітня буде випадає на вихідний день, а 1 травня - традиційно вихідний день в Польщі - День Праці).

Корисна порада: З поданням податкової декларації краще не зволікати, адже до цієї ж дати, тобто до 30 квітня, потрібно оплатити і сам податок.

Форми податкових декларацій PIT можна отримати в кожній податковій інспекції. Заповнений і підписаний PIT потрібно буде подати до зазначеного терміну (не пізніше 30 квітня) до відповідного за місцем проживання платника податку податковий орган.

Зверніть увагу! Непідписаний PIT (тобто декларація без особистого підпису) розглядається як неподання декларації!

Що вважається доходом, який підлягає оподаткуванню PIT в Польщі?

Доходами, які підлягають оподаткуванню PIT в Польщі (тобто податку на доходи фізичних осіб) є доходи (грошові ресурси), отримані від:

• роботи виконаної в Польщі, причому незалежно від місця виплати винагороди
• діяльності, виконаної особисто в Польщі, причому незалежно від місця виплати винагороди
• господарської діяльності, що здійснюється на території Республіки Польща
• дохід, отриманий від розташованої на території Республіки Польща нерухомості, в тому числі від продажу або здачі в оренду такої нерухомості

Зверніть увагу! Якщо протягом податкового року ви отримували доходи з більш ніж одного джерела доходів в Польщі, предметом оподаткування є сукупна сума доходів, отриманих з усіх джерел.

Види податку PIT в Польщі

Існує кілька видів податку PIT. Найбільш поширені декларації про розмір отриманих доходів (понесених витрат) в податковому році, що заповнюються на основі PIT 36, 36-L, 37, 38 і 39.

• PIT-36 - господарська діяльність
• PIT-36-L - лінійний податок
• PIT-37 - дохід від роботи (заробітна плата)
• PIT-38 - цінні папери
• PIT-39 - дохід від нерухомості

Корисна порада: Перед тим, як заповнювати декларацію PIT слід переконатися, який саме з багатьох документів PIT підходить до вашої ситуації. Для цього найкраще звернутися за додатковою консультацією до податкового органу.

Що таке PIT-11?

PIT-11 - це документ, який отримує кожен легально працевлаштований працівник в Польщі від свого роботодавця. Роботодавець зобов'язаний направити свого працівника PIT-11 до кінця лютого.

У PIT-11 містяться всі дані про доходи працівника, які він отримав протягом минулого року, працюючи на даного роботодавця, а також інформація про вже виплачених відрахуваннях з заробітної плати авансові платежі податку на прибуток, соціальному і медичному страхування.

Що це означає? Якщо ви працюєте в Польщі за підписаним трудовим договором (umowa o pracę), то протягом року роботодавець сам робить відрахування з вашої заробітної плати в податкову службу Польщі, фонд охорони здоров'я тощо. Власне, саме ці податки і складають різницю між вашою заробітною платою нетто і брутто.

• Зарплата брутто в Польщі - це сума заробітної плати працівника без урахування податку.
• Зарплата нетто в Польщі - це сума, яку працівник отримує після вирахування всіх внесків і податків з зарплати брутто. Фактично, зарплата нетто становить 73% від з / п брутто. Решта 27% надходить в казну Польщі.

Всі ці податкові відрахування від зарплати називаються авансовими платежами. Зауважте, авансові платежі не обов'язково повинні копійка в копійку сходитися з необхідним до сплати податком. Якщо сума авансового платежу буде менше, вам доведеться доплатити податок, якщо ж більше - податкова служба поверне вам гроші протягом 3 місяців з дня подачі PIT.

Саме для того, щоб дізнатися всю інформацію про свої доходи за минулий рік та виплати за авансовими платежами, роботодавець направляє працівнику PIT-11.

Отже, PIT-11 включає в себе наступну інформацію:

• Дохід працівника (przychód) - сума заробітної плати працівника;
• Витрати (koszty uzyskania przychodów). Тут маються на увазі ті кошти працівника, які він повинен витратити для того, щоб мати можливість отримати цей дохід. Наприклад, гроші, витрачені на транспорт, щоб дістатися до роботи тощо. Розраховуються витрати по-різному, в залежності від виду договору, укладеного між працівником і роботодавцем при прийомі на роботу. Для цивільно-правових договорів (umowa zlecenia, umowa o dzieło) витрати складають 20% від доходу (може бути і 50%, якщо робота пов'язана з використанням авторського права). Для трудового договору (umowa o pracę) це конкретні цифри, які в місяць складають від 111,25 злотих до 139,06 злотих, що в сумі за рік становить від тисячі триста тридцять п'ять до 1668 злотих;
• Прибуток - це сума коштів, яку власне отримав працівник. Прибуток розраховується за принципом дохід мінус витрати;
• Авансові платежі, сплачені роботодавцем;
• Відрахування на соціальне страхування;
• Відрахування на медичне страхування.

Зверніть увагу! Якщо протягом року ви працювали в різних роботодавців, ви отримаєте PIT-11 від кожного роботодавця окремо.

Важливо! Якщо ви не отримали або втратили PIT-11, це не звільняє вас від обов'язку сплати податків!

Завантажити форму декларації PIT-11 можна тут:

Що таке PIT-37?

PIT-37 - це власне і є податкова декларація про доходи, яку ви повинні заповнити та подати до податкового управління (Urząd Skarbowy) в Польщі.

PIT-37 заповнюється на підставі отриманого від роботодавця документа PIT-11. Подати заповнену декларацію про доходи за минулий рік необхідно до 30 квітня наступного року. Наприклад, декларацію про доходи PIT-37 за 2017 слід подати до 30 квітня 2018 року.

До цього ж часу ви зобов'язані будете сплатити відповідний податок, якщо в результаті підрахунків виявиться, що не вся сума податку була виплачена авансовими платежами. Якщо ж сума виплачених протягом року авансових платежів буде перевищувати необхідну для сплати податку суму, податкове управління поверне вам різницю.

Декларація PIT-37 заповнюється усіма особами, які протягом певного часу в минулому році працювали в Польщі за трудовим договором (umowa o pracę) або за цивільно-правовими договорами (umowa zlecenia, umowa o dzieło) і не займалися підприємницькою діяльністю.

Нагадаємо, що згідно зі змінами в Трудовому кодексі Польщі, які будуть прийняті вже в цьому році, цивільно-правові договори (umowa zlecenia і umowa o dzieło) скасують. Замість них буде існувати тільки трудовий договір (umowa o pracę).

Детальніше про це читайте в статті: Зміни в Трудовому кодексі Польщі в 2018 році

Зверніть увагу! Ви повинні заповнити до 30 квітня тільки одну декларацію PIT-37, навіть якщо протягом року працювали в різних роботодавців і отримали кілька PIT-11 (від кожного роботодавця окремо).

Завантажити форму декларації PIT-37 можна тут:

Зауважте, для того, щоб заповнити і подати декларацію PIT-37, ви повинні мати номер PESEL або NIP.

Що таке PESEL?

PESEL (сокращ. Від пол. Powszechny Elektroniczny System Ewidencji Ludności, тобто Універсальна електронна система реєстрації населення) - це польський реєстр населення, що містить дані осіб, які постійно перебувають на території Польщі, зареєстрованих тут на постійне або тимчасове перебування на період більше 3 місяці. У PESEL містяться такі дані як:

• прізвище та ім'я особи;
• прізвище при народженні, попередні прізвища та імена;
• імена та прізвища батьків при народженні;
• Дата та місце народження;
• підлога;
• громадянство;
• номер свідоцтва про народження;
• сімейний стан;
• ім'я та прізвище чоловіка / дружини, а також його номер PESEL

Що таке NIP?

NIP - це ідентифікаційний номер особи-платника податків в Польщі, який складається з десяти цифр і видається податковою інспекцією Польщі. Ідентифікаційний номер платника податків (NIP) обов'язково повинні мати:

• фізичні особи, які ведуть господарську діяльність на території Польщі;
• юридичні особи;
• зареєстровані платники податків VAT і платники страхових внесків.

Як заповнити і подати декларацію PIT-37 в Польщі?

Заповнити декларацію PIT-37 насправді нескладно. Досить покроково заповнювати всі необхідні поля в уже готовому бланку.

Заповнити та подати декларацію PIT-37 можна декількома способами:

• Заповнити звичайну паперову декларацію і віднести її безпосередньо в податкове управління за місцем проживання
• Надіслати заповнену декларацію в поштовому відділенні Пошти Польської (зауважте: при відправці рекомендованим листом, днем подання декларації буде вважатися день її відправлення поштою, при відправці звичайним листом, днем подання буде день отримання декларації податковим управлінням)
• Заповнити онлайн декларацію, за допомогою спеціальної програми і відправити за допомогою мережі Інтернет
• У найближчому консульстві Польщі на території країни перебування

Найзручнішим звичайно ж є варіант подання декларації через Інтернет. Дана опція стала можливою в Польщі ще з 2015 року і набула великої популярності. Такий спосіб подачі декларації є швидким і зручним і виключає необхідність витрачати додатковий час на похід в податкове управління або в поштове відділення. Ще одним великим плюсом заповнення декларації через Інтернет є те, що спеціальна програма самостійно робить всі необхідні розрахунки, мінімізуючи можливість будь-якої помилки.

Для того, щоб заповнити і подати декларацію PIT в електронному вигляді через інтернет, для початку необхідно завантажити спеціальну програму - вона є абсолютно безкоштовною. Завантажити програму можна на офіційному сайті податкової служби Польщі .

Офіційною програмою для заповнення та подання декларацій є e-Deklaracje . Крім того, існує багато різних аналогів, таких як PIT Format або PIT Pro . Одним з найпопулярніших в Польщі сайтів для заповнення декларацій онлайн є також сайт ePity .

Інструкція заповнення декларації PIT-37

У цій інструкції послідовно показано, як заповнювати декларацію PIT-37 тим, хто буде подавати в податкову службу тільки розрахунок власних доходів. Польське законодавство передбачає також можливість вести розрахунок загальних доходів подружжя, проте така процедура дещо складніше.

Про спільне розрахунку подружжя читайте далі в статті.

Отже, якщо ви заповнюєте декларацію PIT-37 тільки на свої власні доходи, вам слід дотримуватися наступоного алгоритму дій:

1. У першому полі (1) слід вписати свій унікальний номер. Це може бути номер NIP або PESEL. Якщо у вас є і NIP, і PESEL, то в такому випадку краще вписувати PESEL. Номер NIP вписується тільки в тому випадку, якщо у вас немає номера PESEL.

2. У п'ятому полі (5) вказуємо податковий рік, за який подається дана декларація (не плутати з поточними календарним роком!). Тобто якщо ви подаєте декларацію в 2018 році, це означає, що вона за 2017 податковий рік.

3. У шостому поле (6) Wybór sposobu opodatkowania (Вибір способу оподаткування) ставимо позначку в першій графі - 1. Indywidualnie (індивідуальний)

4. Ставимо галочку навпроти поля 7.

5. У поле 9 (Urząd, do którego jest adresowane zeznanie) вписуємо відповідної орган податкової інспекції (urzędu skarbowego), до якого ви відправляєте декларацію. Зазвичай декларації подають до податкової за місцем проживання. Підходящу для себе податкову службу можна знайти на Інтернет-сторінці komornik.it. Ви можете скористати Пошук за поштовим індексом чи адресою и отріматі інформацію про відповідну службу.

6. Якщо ви заповнюєте першу декларацію за даний податковий рік, то в поле 10 (Cel złożenia formularza) ставите позначку навпроти першого пункту: 1. złożenie zeznania

7. У полях 11-23 вказуємо свої особисті дані (прізвище, ім'я, дату народження та адресу проживання в Польщі). Для пошуку точної адреси і поштового коду ви можете скористатися сайтом польської Пошти .

8. Наступним кроком буде заповнення інформації про доходи за минулий рік платника податків. Фактично, всі дані, які необхідно вказати в полях 37-67 слід просто переписати з PIT-11, який роботодавець зобов'язаний направити працівнику до кінця лютого поточного року.

Зауважте, якщо з якоїсь причини ви не отримаєте PIT-11, то про це слід повідомити податкову службу, оскільки відсутність PIT-11 не звільняє особу, яка отримувала доходи в Польщі, від обов'язку заповнення PIT-37.

Якщо ви працюєте (або працювали) в минулому податковому році на основі підписаного трудового договору, то заповнюєте поля 37-41. Якщо ж на основі umowę zlecenie або umowę o dzieło - то заповнюєте дані в графах 47-51.

Поля 44-46 заповнюються тільки тими особами, які мають дохід від пенсійного фонду. Поля 52-58 призначені тільки для тих, хто отримує дохід з авторських прав. Якщо вас все ці пункти не стосуються - то ви просто залишаєте їх незаповненими.

У полях 64-67 вписуємо суму заповнених вище стовпчиків (у вас повинно вийти число від 1 до 5).

9. Тепер слід вписати відрахування від доходу. Найпростіший спосіб - переписати всі дані з PIT-11. Зауважте, заповнюємо тільки поля під графою podatnik (інша графа призначена, якщо ви заповнюєте декларацію спільно з дружиною / чоловіком).

10. У полях 112-115 вписуємо сам податок. Якщо ви заповнюєте декларацію "від руки" проводити розрахунки вам доведеться самостійно (весь алгоритм підрахунку у вас буде вказано на заповнюється бланку). Якщо ж ви використовуєте спеціальну програму - вона все порахує за вас.

11. Поля 116-125 прізначені для тих, хто має певні пільги. Сюди слід впісуваті Відрахування від самого податку (а не від доходу). Тобто Зменшення податку при наявності пільг. Якщо ж пільг у вас немає, залишаємо ці поля порожніми.

12. Тепер найважливіший момент. В поле 126 вираховуємо і вписуємо податок (якщо ви заповнюєте декларацію в програмі, то відрахування станеться автоматично), а в полі 127 вписуємо вже сплачену за вас роботодавцем суму податку, яка обчислювалася протягом року з вашої зарплати (т.зв. авансові платежі) . Ця сума повинна бути вказана в PIT-11.

Тепер порівнюємо цифри в графі 126 і 127. Різниця цих двох чисел буде показувати, должн и ми доплатити податок, або навпаки отримати повернення коштів, якщо протягом року заплатили більше, ніж було потрібно. Цю інформацію слід вказати у відповідних полях:

• Графа 128 - кошти, які потрібно доплатити в податкове управління
• Графа 129 - кошти, які податкова служба повинна вам повернути

13. Поле 136 заповнюємо тільки в тому випадку, якщо отримуємо доходи з акцій та інших цінних паперів.

14. У полях 137-141 ви можете вписати на свій розсуд одну з благодійних організацій в Польщі, яка отримає 1% вашого податку. Перелік благодійних організацій можна знайти ТУТ . Якщо ви не визначите організацію, на яку хотіли б пожертвувати ці кошти, вони підуть до держбюджету.

Важліво! Щоб передати частину суми від податку в благодійну організацію, необхідно в відповідне поле (137-141) в податковій декларації записати номер організації (так званий номер KRS) і суму, яку ви хочете передати. Зауважте, ця сума не може перевищувати 1% від податку.

15. Поля 142-148 заповнюємо тільки якщо до своєї декларації ви додаєте інші документи - в цих полях тоді слід вказати, які саме.

16. Нарешті в поле 149 ставимо свій підпис. Якщо ви заповнюєте декларацію на комп'ютері, то повинні мати електронний підпис.

На цьому все, ваша податкова декларація заповнена. Тепер її слід доставити в податкове управління за місцем проживання. Ви можете віднести її особисто, надіслати поштою, або ж передати через Інтернет.

Якщо ви відносите декларацію особисто або відправляєте в паперовому вигляді поштою, то після того, як вашу декларацію візьмуть, їй присвоять унікальний номер. Тоді ви отримаєте другий примірник декларації з підписами і печатками податкової інспекції. Цей екземпляр слід зберігати протягом 5 років.

Якщо ви відправляєте декларацію в електронному вигляді, що очевидно набагато зручніше і швидше, то для цього вибираєте в програмі "Chce wyslac e-Deklaracje" (хочу послати е-Декларацію). Якщо ви вже не перший раз відправляєте декларацію через Інтернет, тоді вам потрібно буде для вашої ідентифікації ввести суму отриманих доходів за попередній податковий рік, коли ви вже подавали аналогічну декларацію (наприклад зараз ви подаєте декларацію PIT-37 за 2017 і в 2016 вже подавали таку декларацію, то вписуєте суму доходів за 2016).

Якщо раніше ви не працювали в Польщі і не подавали декларацію, то просто вводите цифру 0 і вписуєте адресу своєї електронної пошти. На неї ви згодом отримаєте підтвердження про прийняття вашої декларації - UPO (Urzedowe Poswiadczenie Odbioru) і присвоєння їй ідентифікаційного номера. Після цього вам необхідно роздрукувати декларацію з присвоєним номером і UPO і зберігати ці документи протягом 5 років.

Зверніть увагу! Декларація вислана в електронному вигляді без UPO (Urzedowe Poswiadczenie Odbioru) є недійсною!

Після цього вам залишається тільки доплатити податок, якщо в цьому є необхідність, або ж дочекатися повернення коштів, якщо сума, яку ви виплатили вийшла більше, ніж необхідно. Доплатити податок або отримати назад свої кошти можна до 30 квітня в касах податкової інспекції або на особистий банківський рахунок.

Якщо ви вже заповнили і надіслали декларацію, а потім виявили там помилки (відсутність певних даних, неточності, неправильні підрахунки) - не впадайте в паніку. Якщо кінцева дата подачі (30 квітня) ще не настала, ви можете заново подати ще одну декларацію. Для цього потрібно ще раз заповнити всю форму і в частині «А» (miejsce i cel składania zeznania) поставити позначку в графі 2 (korekta zeznania - корекція декларації).

Якщо у вас виникнуть певні проблеми з заповненням PIT, ви можете скористатися допомогою фахівців. Зокрема, ви можете зателефонувати на безкоштовний номер Krajowej Informacji Podatkowej (KIP) - офіційної служби при Міністерстві Фінансів Польщі. тел:

• 801 055 055 (зі стаціонарного)
• (22) 330 0330 (з мобільного)

Дзвінки приймаються з 7:00 до 18:00 з понеділка по п'ятницю.

Додаткову інформацію ви можете знайти на офіційній інтернет-сторінці Міністерство фінансів Польщі .

Як розрахувати податок PIT в Польщі?

Перш ніж подати заповнену декларацію до податкового управління в Польщі, спочатку необхідно правильно розрахувати свій податок. Найбільше запитань у багатьох виникає саме на цьому етапі оформлення PIT, однак насправді правильно провести розрахунки нескладно і зробити це зможе кожен, слідуючи простий інструкції.

Якщо ви робите розрахунок самостійно, в бланку, де ви заповнюєте декларацію, вже надано вам підказки про те, як правильно вирахувати податок. До того ж, більшість даних ви просто перенесете з PIT-11, яку вам пришле заздалегідь роботодавець.

Яка ставка податку PIT в Польщі?

Ставка податку PIT в Польщі стосується всіх податкових резидентів (як громадян Польщі, так і іноземців, що проживають і отримують дохід тут більше 183 днів на рік).

• Якщо ваш сумарний дохід за рік складає до 85 528 злотих (за вирахуванням суми, що зменшує податок), то такий дохід оподатковується в розмірі 18%
• Якщо ваш сумарний дохід за рік перевищує 85 528 злотих, то такий дохід оподатковується в розмірі 32%

Неоподатковуваний річний дохід в Польщі в 2018 році

Існує також поняття неоподатковуваного річного доходу (kwota wolna od podatku). Це певна сума річного доходу фізичних осіб, які працюють в Польщі, яка не підлягає оподаткуванню. З 1 січня 2018 неоподатковуваний річний доход виглядає наступним чином:

• до 8 000 злотих - неоподатковуваний дохід 8 000 злотих
• до 13 000 злотих - неоподатковуваний дохід 8 000 злотих
• до 85 528 злотих - неоподатковуваний дохід 3 091 злотих

Якщо ваш сумарний річний дохід становить до 8000 злотих - ваш податок становитиме 0%, якщо до 13 000 - 8000 з них оподаткуванню не підлягають, якщо протягом року ваш дохід становить до 85 528 злотих, ви не будете платити податок за 3091 злотих.

Які відрахування з зарплати робить роботодавець в Польщі?

Протягом року роботодавець в Польщі вже робить відрахування від вашої заробітної плати. Всі ці відрахування повинні бути вказані в декларації PIT-11, яку роботодавець зобов'язаний направити свого працівника до кінця лютого кожного року. Отже, що це за відрахування і яку суму вираховують із вашої зарплати?

Щомісяця роботодавець платить за працівника такі кошти:

• пенсійне страхування - 9,76% від з / п брутто;
• страхування від нещасних випадків - 1,8% від з / п брутто;
• рентне страхування (на випадок пенсії по інвалідності) - 6,5% від з / п брутто;
• страховий внесок до Фонду зайнятості (FP) - 2,45% від з / п брутто;
• страховий внесок до Фонду гарантування виплат працівникам (FGŚP) - 0,1% від з / п брутто.

Розрахунок податку в Польщі спільно з дружиною / чоловіком

У Польщі існує можливість виробляти розрахунок податку спільно з одним з подружжя. Спільний розрахунок податку вигідний в тих ситуаціях, коли чоловік і жінка знаходяться в різних податкових категоріях (тобто між подружжям велика різниця в заробітній платі). Наприклад, коли сумарний дохід чоловіка в рік становить більше 85 528 злотих, а дружини - менше. Зручно робити спільний розрахунок і тоді, коли один з подружжя не отримує в Польщі ніяких доходів або має доходи нижче, ніж встановлена ​​неоподатковувана сума (менше 8 000 злотих на рік).

Важліво! Якщо ви хочете проводити спільний розрахунок з одним з подружжя, слід пам'ятати, що в такому випадку жоден з подружжя не може вести господарської та підприємницької діяльності.

Подружжя, які ведуть спільний розрахунок, платять фіксований податок в розмірі 19%.

Зверніть увагу! Для того щоб мати можливість вести спільний розрахунок податку разом з дружиною / чоловіком, необхідно, щоб:

• обидва (і чоловік, і дружина) проживали в Польщі не менше 183 днів у році;
• подружжя мало спільне майно;
• подружжя були подружжям протягом усього року, за який складається PIT.

Для того, щоб провести спільний розрахунок з одним з подружжя, необхідно вказати про це, заповнюючи декларацію PIT-37 (пункт 2 або 3). У цій же декларації заповнюються всі дані про доходи своїх і чоловіка / дружини (małżonka) в відведених для цього полях.

Як зробити розрахунок податку в Польщі спільно з одним з подружжя?

Для того, щоб провести спільний розрахунок податку спільно з одним з подружжя, необхідно, заповнюючи податкову декларацію PIT-37, дотримуватися наступних правил:

1. Порахувати окремо для дружини і чоловіка свої доходи і окремо відняти від них пільги від доходу, якщо такі є
2. Додати разом нараховані доходи і розділити сукупний дохід на два
3. Тепер від кожної половини сукупного доходу порахувати податок (він буде однаковим для обох подружжя)
4. Додати суми податків подружжя
5. Від загальної суми податку відняти пільги від податку, якщо такі є (наприклад, пільги на дітей)

Якщо загальна сума податку, з урахуванням всіх пільг (при їх наявності), буде нижче, ніж сума вже виплачених подружжям протягом року авансових платежів, то подружжя отримають відшкодування від податкової інспекції.

Розрахунок податку в Польщі спільно з дитиною

У Польщі є також можливість проводити спільний розрахунок податку разом з дитиною. Однак для цього необхідно відповідати наступним вимогам:

• не перебувати в шлюбі (особи не заміжня / неодружений и, вдівець / вдова, розлучений / а)
• виховувати дитину (як батько / мати або опікун) у віці до 18 років
• виховувати дитину (як батько / мати або опікун) у віці до 25 років, котор ий зараз вчиться в навчальному закладі і не отримує ніякого доходу, або дохід, звільнений від податку (до 8000 злотих на рік)

Як зробити розрахунок податку в Польщі спільно з дитиною?

Особа, яка веде розрахунок податків в Польщі спільно з дитиною, має:

1. порахувати свої доходи і відняти від них пільги на прибуток (якщо такі є);
2. розділити суму доходів на два;
3. від половини доходів розрахувати податок і помножити його на 2;
4. відняти від цієї суми пільги (наприклад, пільги на дітей).

Розраховувати податок спільно з дитиною дуже вигідно, адже розраховані и й таким чином податок буде нижче, ніж розрахований ий тільки на одну людину.

Пільги в оподаткуванні в Польщі

У Польщі існує ряд пільг в оподаткуванні. Умовно їх можна розділити на дві категорії:

1. пільги, які збільшують суму повернення податку
2. пільги, які зменшують базу оподаткування

Пільги на дитину в Польщі

Одним з найпопулярніших видів пільг в оподаткуванні в Польщі пільги на дітей. Ця категорія відноситься до пільг, які зменшують суму податку - в залежності від кількості дітей і суми сплачених податків.

Хто може скористатися пільгою на дітей в Польщі?

Право скористатися пільгою на дітей при оподаткуванні в Польщі мають платники податків, які є:

• батьками, опікунами чи прийомною сім'єю неповнолітніх дітей (до 18 років)
• батьками, опікунами чи прийомною сім'єю дітей у віці до 25 років, які навчаються і не отримують власного доходу
• батьками, опікунами чи прийомною сім'єю повнолітніх дітей, на які призначені аліменти

Важліво! Пільги на дітей є дійсними незалежно від того, де проживає дитина - на території Польщі або за її межами і яке громадянство має він і його батьки. Тобто, якщо українець працює в Польщі, і в Україні у нього є неповнолітня дитина - він має право на пільги на дітей.

Розрахунок пільги на дітей ведеться щомісяця. Якщо протягом року у вас народилася дитина, то розрахунок пільг на неї буде починатися від місяця його народження.

Яка сума пільги на дітей в Польщі?

Пільга на дітей в Польщі має чітко окреслений ліміт:

• На першу і другу дитину вона становить 92,67 злотих на місяць (1 112,04 злотих на рік)
• На третього - 166,67 злотих на місяць (2 000,04 злотих на рік)
• На четвертого і кожну наступну дитину - 225 злотих на місяць (4224,12 злотих на рік)

Зверніть увагу! На пільгу на дітей можуть претендувати тільки подружжя (пара опікунів), чий сукупний річний дохід не перевищує 112 000 злотих на рік. Якщо про дитину дбає тільки один з батьків, то для отримання пільг, його річний дохід не повинен перевищувати 56 000 злотих на рік.

Заявити про бажання отримати пільгу на дитину слід в податковій декларації PIT-37, де в відведених для цього полях вказується кількість дітей і їх номери PESEL. Якщо у дітей немає номера PESEL, або якщо вони взагалі не проживають на території Польщі, тоді слід просто вписати їх імена і прізвища і дати народження.

інші пільги

До інших розповсюджених пільг відносяться також:

• пільги через витрати на використання мережі Інтернет
• пільги, пов'язані зі сплатою благодійних внесків на костел і / або на благодійні організації
• пільги за станом здоров'я або з реабілітаційної метою

Важліво! Всі пільги, на які ви претендуєте, необхідно вказати в податковій декларації.

Які податки повинні платити українці, що працюють в Польщі?

Згідно з польським законодавством, іноземець, який отримує дохід у Польщі, так само, як і громадяни Польщі, підлягає оподаткуванню. Однак, податкову декларацію самостійно подати може тільки податковий резидент Польщі, тобто людина, яка проживала і отримував дохід на території цієї країни більше 183 днів на рік (докладніше про поняття податковий резидент і податковий нерезидент читайте на початку статті).

В іншому випадку, якщо іноземець, який отримує дохід на території Польщі, не є податковим резидентом, він може надати право звітності про свої доходи компанії або роботодавцю, на якого працює.

Що таке форма IFT-1 і IFT-1R?

Форми IFT-1 і IFT-1R - це типи податкової декларації, що подаються в тому випадку, якщо іноземець, який отримує дохід у Польщі, не є податковим резидентом Польщі.

Ще раз нагадаємо, податковим нерезидентом є особа, яка не проживає на території Польщі протягом більше 183 днів в році, проте отримує (отримувало) протягом певного часу в році тут дохід.

Роботодавець зобов'язаний надати до відділу податкової інспекції, який займається обліком іноземців, інформацію про величину доходу такого працівника за формою IFT-1 / IFT-1R. Зробити це можна двома способами:

• в електронному вигляді - до кінця лютого наступного року;
• в паперовому - до кінця січня.

Копію декларації роботодавець повинен також надати працівникові.

Зверніть увагу! Якщо роботодавець видає форму IFT-1 або IFT-1R, то в такому випадку працівник не зобов'язаний подавати PIT-37 в податкову службу.

Завантажити форму IFT-1 / IFT-1R можна тут:

Що таке подвійне оподаткування?

Подвійне оподаткування - це вкрай несприятливе явище. Воно передбачає необхідність платити податок двічі за один і той же отриманий дохід.

Наприклад, іноземці, які отримують дохід в іншій країні, зобов'язані платити податок не тільки в країні, де отримали дохід, а й в країні, громадянином якої вони є. Наприклад, українці, що працюють в Польщі, платять щорічний податок в казну РП, і в той же час як громадяни України, вони зобов'язані платити податок на батьківщині.

Однак законодавством багатьох держав уже передбачена така ситуація. Тому для того, щоб уникнути ситуації подвійного оподаткування податковими органами різних країн, між країнами підписуються спеціальні двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування. Польща так само є учасником низки угод з іншими країнами про уникнення подвійного оподаткування.

Чим загрожує несплата податків в Польщі?

Сплата податків в Польщі є обов'язковою для всіх, хто отримує тут дохід, незалежно від того, громадянином якої держави є дана особа. Несплата податків, надання неправдивої інформації в податковій декларації або інші спроби ввести в оману податкові органи вважаються злочином, за яке ви понесете відповідальність. Несплата податків карається накладенням штрафу або навіть позбавленням волі.

Читайте також:

Нові правила працевлаштування в Польщі для іноземців з 2018 року

Зміни в Трудовому кодексі Польщі в 2018 році

Зміни в отриманні дозволу на проживання в Польщі (Zezwolenia na pobyt) в 2018 році