Виняток з ЕГРЮЛ з 01.09.2017

1. Виняток компанії з ЕГРЮЛ до 1 вересня 2017
2. Нові повноваження податківців з 1 вересня
3. Які відомості можуть розцінити як недостовірні
4. Недостовірні відомості про адресу
5. Недостовірні відомості про директора або засновника
6. Як діяти організаціям: інструкція

Нещодавно у багатьох ЗМІ пройшла інформація, що з 1 вересня 2017 року ФНС планує виключити з ЕГРЮЛ більше 300 000 організацій. Це наробило багато галасу серед бухгалтерів та директорів компаній. Які підстави для виключення юридичних осіб з ЕГРЮЛ з 1 вересня 2017 роки? Чи можуть на підставі пункту 2 статті 21.1 Федерального закону від 08.08.2001 �� 129-ФЗ за рішенням податкового органу видалити з реєстру будь-яку недіючу організацію? Або ж для виключення відомості про компанії повинні бути визнані судом недостовірними? Що вважається недостовірною інформацією в ЕГРЮЛ і кому побоюватися майбутнього масового виключення з реєстру? Давайте розбиратися в деталях.

Виняток компанії з ЕГРЮЛ до 1 вересня 2017

Відразу скажемо, що приймати рішення про виключення юридичних осіб з ЕГРЮЛ податкові інспекції були праві і до 1 вересня 2017 року. Вони могли видаляти з реєстру будь-які недіючі компанії. Ознаки недіючих юридичних осіб міститиметься в пункті 1 статті 21.1 Федерального закону від 08.08. 2001 року № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців» (далі - Закон № 129-ФЗ).

Які організації вважаються нечинними

Компанія, яка протягом останніх 12 місяців, що передують моменту прийняття рішення ИНФС, не уявляла документи звітності про податки і збори, і не здійснювало операцій хоча б по одному банківському рахунку, визнається фактично припинила свою діяльність (недіюче юридична особа). Така юридична особа може бути виключено з ЕГРЮЛ. Підстава - пункті 1 статті 21.1 Закону № 129-ФЗ.

Так, наприклад року 07 серпня 2017 року Міжрайонна ИФНС Росії № 9 по Орловській області повідомила , Що за 7 місяців 2017 року було прийнято 398 рішень про майбутнє виключення недіючих юридичних осіб з ЕГРЮЛ. ИФНС по Удмуртської Республіці також проінформувала , Що за перше півріччя 2017 року аналогічні рішення були прийняті відносно 1667 організацій. Рішення про майбутнє виключення з ЕГРЮЛ приймаються незалежно від застосовуваного режиму оподаткування ( «спрощенці», ЕНДВ або загальний режим - значення не має).

Нові повноваження податківців з 1 вересня

З 1 вересня 2017 року підстав для виключення організацій з ЕГРЮЛ стало більше. З вказаної дати податківці мають право прийняти рішення про виключення ю.л. з ЕГРЮЛ, якщо (п. 5 ст. 21.1 Закону № 129-ФЗ):

• організація має ознаки недіючого, у нього немає коштів на витрати по ліквідації і покласти ці витрати на його засновників (учасників) неможливо;
• в ЕГРЮЛ фігурують відомості про юридичну особу, щодо яких внесено запис про їх недостовірності.

З 01.09.2017 податківці отримали право без суду виключати компанії з ЕГРЮЛ якщо запис про недостовірність значиться в реєстрі понад шість місяців.

Таким чином, з 01.09.2017 запис про недостовірність в ЕГРЮЛ - це самостійна підстава для виключення юридичної особи з ЕГРЮЛ. Тому, на наш погляд, має сенс заздалегідь завантажити на сайті ФНС електронні виписки з ЕГРЮЛ по своїй компанії і своїм головним контрагентам. У виписці можна подивитися, чи є в ній запис про недостовірність. Такі позначки податківці ставлять під тими відомостями, які порахували фіктивними.

Завантажити виписки з ЕГРЮЛ будь-який бажаючий може за адресою https://egrul.nalog.ru/

Якщо побоювання виправдаються, то відмітка в електронній виписці ЕГРЮЛ може виглядати так:

До речі, таку позначку шукайте в різних розділах виписки. Так, припустимо, якщо недостовірні відомості стосуються засновників, то позначку зроблять в розділі «Відомості про засновників (учасників) юридичної особи». Якщо по відношенню до компанії виявлено фіктивну адресу - в розділі «Адреса (місце знаходження)».
Такий запис, якщо вона знаходиться в ЕГРЮЛ більше 6 місяців, тепер може загрожувати організації винятком з ЕГРЮЛ. Перші винятків можуть відбутися вже з 1 вересня 2017 року. За нашому даними в першу хвилю винятків, дійсно, можуть потрапити більше 300 000 організацій. Однак, на жаль, це не всі складнощі, які може спричинити запис про недостовірність.

Які ще проблеми може спричинити запис про недостовірність

Контрагенти можуть відмовитися взаємодіяти з компаній, якщо стосовно неї в ЕГРЮЛ є запис про недостовірність відомостей. Директора організації можуть оштрафувати за недостовірні відомості в ЕГРЮЛ на 5000 -10 000 руб. (Ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Банк може посилити контроль за операціями за рахунками. Директор і засновник ТОВ з часткою не менше 50 відсотків не зможуть бути керівниками і засновниками інший організації протягом трьох років після того, як податківці зробили запис про недостовірність даних про адресу або директора (подп. «Ф» п. 1 ст. 23 Закону № 129-ФЗ). Кредитори можуть стягнути борги з директора ТОВ, якого виключили з ЕГРЮЛ. Зокрема, податківці можуть звинуватити директора в тому, що недоїмка по податках або страхових внесках виникла через його недобросовісних дій, і стягнути через суд заборгованість (п. 3.1 ст. 3 Закону України від 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Які відомості можуть розцінити як недостовірні

Отже, ми розповіли про можливі наслідки, які можуть настати через оцінки в ЕГРЮЛ про недостовірність. Але які саме відомості податківці можуть поставити під сумніви? Недостовірність відомостей може бути відносно:

• адреси організації;
• засновника (учасника);
• особи, яка має право діяти без довіреності (директора / керівника).

Недостовірні відомості про адресу

Фіктивні адреси організації податківці намагаються виявити в пріоритетному порядку. Узагальнивши практику останніх років можна виділити кілька ознак за якими перевіряючі можуть прийти до висновку про недостовірність адреси компанії, наприклад:

• компанія не отримує листи, вони повертаються в ИФНС;
• вказано неіснуючу адресу фірми. Так, наприклад, в ЕГРЮЛ зазначений номер будинку 26а, а фактично існує тільки будинок 26;
• будівлю за заявленою адресою не придатне для використання (наприклад, будинок був знесений);
• в ЕГРЮЛ зафіксований адреса масової реєстрації, який використовують 10 і більше організацій;
• компанія зареєстрована в житловому приміщенні;
• організація зареєстрована в торговому центрі, але не внесла до реєстру номер офісу або офісного приміщення.

Раніше податкові інспекції зверталися до суду, щоб ліквідувати компанію за недостовірний адреса (п. 2 ст. 25 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ). З 1 вересня за недостовірний адресу можуть виключити з ЕГРЮЛ без суду. Щоб уникнути записи про недостовірність адреси в ЕГРЮЛ, організаціям неодмінно потрібно тримати зв'язок з ИФНС, зокрема:

• отримувати листи на свою адресу;
• отримувати електронні повідомлення.

Важливо сказати, що податківці можуть провести перевірку адреси і без участі представників організації. Для цього інспектору достатньо записати огляд адреси на відео або залучити двох понятих (пункт 14 Підстав і Порядку огляду об'єкта нерухомості - Додаток № 1 до наказу ФНС від 11.02.2016 № ММВ-7-14 / 72).

Недостовірні відомості про директора або засновника

Відомості про керівника компанії (генеральному директорові) або засновника - це інформація за якої в особливому порядку стежать податківці. Вони намагаються виявити «підставних» директорів і засновників, наприклад, за такими критеріями:

• директор або засновник - масові і керують або беруть участь більш ніж в 50 компаніях, зареєстрованих до 1 серпня 2016 року. Або більше ніж в 5 фірмах, створених після 1 серпня 2016 року;
• контролери відсторонили директора з посади, а термін дискваліфікації ще не пройшов;
• засновник вийшов з товариства до 1 січня 2016 року, але не завірив заяву про передачу частки у нотаріуса;
• в даних інших фірм вже є відмітка про те, що директор або засновник номінальний (лист ФНС Росії від 03.08.2016 № ГД-4-14 / 14126);
• колишній директор повідомив в ИФНС, що дані про нього в реєстрі недостовірні.

Якщо інспектори запідозрили, що керівник і засновники фіктивні, то їх, швидше за все, викличуть на допит в ИФНС.

Як діяти організаціям: інструкція

Якщо інспектори виявлять в реєстрі недостовірні (фіктивні) дані, то компанії передадуть повідомлення і зажадають протягом 30 календарних днів:

• або виправити відомості в ЕГРЮЛ;
• або документально підтвердити інформацію з ЕГРЮЛ.

Перед вами зразки подібних повідомлень, які отримують компанії в 2017 році:

Якщо протягом 30 c моменту відправки такого повідомлення ніяк не відреагувати, то податкові інспектори, швидше за все, внесуть в ЕГРЮЛ позначку про недостовірність, а через півроку - ліквідують компанію без рішення суду. Якщо ж адреса, керівник або засновник - реальні, то обов'язково повідомте про це в ИФНС. Зразок пояснення про достовірність даних наведено нижче.

Як видно, до пояснення слід докласти підтверджуючі документи. Так, наприклад, якщо Ви приймаєте адреса - додайте копії договору оренди, свідоцтва про право власності, виписки з реєстру нерухомості. Якщо ж повідомляєте про реальність директора, то доповніть пояснення копіями наказів, розпоряджень і договорів, які були підписані цим керівником.

Якщо відомості в ЕГРЮЛ дійсно недостовірні, то їх потрібно виправити на реальні. Для цього заповніть форму Р14001, якщо міняєте дані тільки в реєстрі. Якщо ж потрібно змінити статутні документи, то буде потрібно сформувати заяву за формою Р13001. В такому випадку організацію з реєстру не вилучено.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.