Відкрив ІП, але не працював чи треба платити податки

1. Як призупинити діяльність ІП в законному порядку
2. соціальні внески
3. Податки по системам оподаткування
4. інші податки
5. Податок на майно
6. Транспортний податок
7. Земельний податок

Відкрив ІП, але не працював чи треба платити податки? Все залежить від того, яку систему оподаткування використовував підприємець до виникнення обставин. На загальному режимі і «спрощенці» можна уникнути розрахунків з бюджетом по одержуваних доходів, на ЕНВД і патенті - немає. Страхові внески на себе вносити в ПФР доведеться до того моменту, поки ІП не виведуть з реєстру. У статті наведено варіанти вирішення ситуації.

Як призупинити діяльність ІП в законному порядку

У діловій практиці зустрічаються обставини, коли у громадянина, який веде підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, відпала необхідність в занятті бізнесом, наприклад, на час його відпустки.

Якщо підприємство не працювало, податкове законодавство дозволяє індивідуальним підприємцям не платити податки при використанні податкових режимів, де розмір податку залежить від величини доходу. Страхові внески, які фізособа вносить за себе, є обов'язковими до сплати поки діє реєстрація. Детальніше про це розповімо в наступних розділах.

Знайти прийнятне рішення можна на двох напрямках:

1. Вибрати ОСНО або ССО як режим оподаткування, якщо це можливо в найближчому майбутньому. Податок з доходів фізичних (доходи або доходи за мінусом витрат) тут значення не має: підприємство не працювало, виручка була відсутня і за звітний період податки нараховувати не на що - їх можна не платити. В цьому випадку у підприємця залишаються обов'язки здавати нульові декларації і платити страхових внесків «за себе». Як це зробити? На жаль, перехід на «спрощенку» з іншої системи можливий тільки після закінчення календарного року, тому треба або почекати 1 січня, або скористатися шляхом, описаному в наступному пункті.
2. Закрити ВП. Найзручніший варіант. Доведеться здати звітність, сплатити податки і страхові внески в розмірі, відповідному періоду, за який ІП так і не спрацював. Закон не забороняє як завгодно часто закривати і реєструвати знову підприємництво. Головне - вчасно і правильно оплатити нараховані податки і збори.

Для закриття треба подати заяву в ИФНС, де проходила реєстрація ІП, і прикласти до нього квитанцію про сплату держмита.

соціальні внески

Незалежно від того, чи працює ІП за обраним профілем і яку систему оподаткування він вважав за краще, треба заплатити до Пенсійного фонду та ФСС внески. Ці збори сплачуються лише за себе, якщо найманих працівників у підприємця не було в звітному періоді. У цьому полягає істотна відмінність від організації, яка не зобов'язана платити їх, якщо не працює і не містить штату співробітників.

Розмір внесків не змінюється від доходу, але до 1 січня 2019 року він був жорстко прив'язаний до мінімального розміру оплати праці та індексувався щороку в сторону підвищення. Нові закони з вказаної дати принцип нарахування цих платежів змінили. Вони встановили на три роки вперед, в якому обсязі ІП повинен платити внески в ПФР за себе. Правила розрахунку фіксованих платежів не розкриваються, але все підприємці перераховують їх в рівній мірі.

Однак принципи внесення до фондів залишаються незмінними: платити їх треба щороку до 31 грудня. Допускаються аванси - поквартальні або помісячні. Якщо підприємець позбавляється (добровільно або примусово) статусу ІП в середині року, розмір платежу до Пенсійного фонду буде розраховуватися в обсязі пропорційному часу, що пройшов з початку цього року.

Наприклад, він виведений з реєстру 20 травня, що означає, що з 1 січня пройшло 140 днів. Шуканий обсяг внесків дорівнюватиме:

Ву = (Вг / 365) * 140,

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

де

Ву - внески до сплати;

Вг - річна сума зборів.

Як не платити в ПФР якщо діяльність не велася, тобто, чи можна уникнути зобов'язання по внесенню зборів?

Таке право надано обмеженому числу підприємців, які:

• проходять службу за призовом;
• доглядають за дітьми до півтора років;
• доглядають за інвалідами 1-ї групи, дітьми-інвалідами або людьми похилого віку віком 80 років і старше;
• є подружжям військових, що проходять службу в регіонах, де знайти роботу неможливо;
• подружжя російських дипломатів, службовців за кордоном.

Кожен раз ІП, бажаючому звільнитися від страхової навантаження треба доводити своє право на звільнення від обов'язку щодо сплати внесків. Для цього до податкової інспекції подають документи, що підтверджують пільгові обставини, а також податкову декларацію, яка ніколи і інші документи, які підтверджують факт відсутності комерційної діяльності - тобто що вона не велася.

Крім фіксованих внесків для підприємців на ОСНО і «спрощенці» передбачено 1-відсотковий збір з перевищення над 300 тисячами доходу. При відсутності роботи він не нараховується.

Податки по системам оподаткування

Розглянемо тепер, чи потрібно платити податки ІП, якщо немає доходу, в умовах різних податкових режимів:

1. ОСНО. При використанні загального режиму розраховуються два види податків - ПДВ і ПДФО. Перший слід нараховувати, якщо є реалізація. При відсутності доданої вартості в цьому бюджетному платежі відпадає необхідність. Прибутковий податок тут обчислюється з різниці між доходами і витратами. Коли ІП не веде бізнес, то і доходу не отримує, і витрат у нього немає. Тобто і тут об'єкт оподаткування відсутній. В результаті зобов'язань по перерахуванню до бюджету обов'язкових платежів не виникає. Проте, після закінчення року бізнесмен повинен подати декларацію з нульовими показниками.
2. ССО. Тут ситуація ідентична і податок обчислюється залежно від доходу або від різниці між виручкою і витратами. В обох випадках через брак діяльності відсутня і об'єкт оподаткування, тобто і поповнювати бюджет не з чого. Але звітувати треба - раз на рік, подаючи нульову декларацію за ССО.
3. ЕНВД. Суть цього режиму в тому, що звітність і оплата податків тут не залежать від виручки. Бюджетні витрати розраховуються з передбачуваного доходу, який встановлений нормативними актами на федеральному і регіональному рівнях. Уникнути його сплати можливо в тому випадку, якщо написати заяву про зняття з обліку як платника «вменёнкі». Якщо натомість не вибирати іншу систему, платник податків переходить автоматично на ОСНО і, не працюючи, буде платити тільки «свої» страхові внески (див. Пункт 1 списку).
4. ПСН. Цей режим оподаткування дозволяє оформляти право на роботу в якійсь сфері на короткий період - від місяця до року. Однак закінчення терміну дії патенту автоматично не означає, що податки не треба платити.

Підприємець в разі не продовження дії ПСН зобов'язаний буде звітувати за загальною системою. У першому пункті цього списку описано, як буде складатися ситуація в цих обставинах.

інші податки

Крім бюджетних платежів, безпосередньо пов'язаних з комерційною діяльністю, є ряд податків, що мають непрямий стосунок до бізнесу, але накладають зобов'язання на бізнесмена.

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

Розглянемо, як треба чинити індивідуальним підприємцям, якщо не ведуть діяльність, а об'єкт оподаткування присутній.

Податок на майно

Громадянин, який має нерухомим майном на території РФ, зобов'язаний сплачувати відповідний податок. Відомості про кількість об'єктів в власності інспекція бере з бази даних кадастрової палати, розраховує бюджетний платіж і надсилає на адресу місця проживання повідомлення. У повідомленні зазначено суми до сплати та граничні терміни перерахування грошей.

Однак така процедура передбачена тільки для тих громадян, які не мають на сайті ФНС особистого кабінету. Якщо такий сервіс активований, то повідомлення повинні здійснюватися в електронній формі і не надсилаються за домашньою адресою.

Але для фізособи, що має статус ІП, передбачені деякі особливості. Наявний у громадянина майновий об'єкт може використовуватися в бізнесі. І тоді податок на майно з нього не береться. Щоб домогтися преференції особи, що здійснюють комерційну діяльність, повинні інформувати податківців про такий факт, прикладаючи документальні підтвердження.

Інакше кажучи, якщо діяльність відкрито не ведеться, або є намір її припинити на деякий час, треба бути готовим до того, що з нерухомості почне стягуватися податок на майно. Тобто виникне зворотна ситуація, коли офіційна зупинка комерційної роботи тягне збільшення податкового тягаря.

Пенсіонери податок на нерухоме майно не платять, але це стосується тільки житла, господарських будівель і гаражів. Для підприємницьких об'єктів ця пільга не діє.

Транспортний податок

Наявні у володінні фізичної особи транспортні засоби оподатковуються відповідним податком. Розрахунок бюджетного платежу податківці проводять самі, надсилаючи потім повідомлення на домашню адресу з сумою до сплати і граничними термінами внесення. Якщо у громадянина є на сайті Податкової служби особистий кабінет, він отримує повідомлення в електронній формі, а не поштою, як раніше.

Якщо громадяни не є індивідуальними підприємцями, це не скасовує обов'язок громадянина своєчасно і в повній мірі вносити транспортний податок. Навпаки, деякі ресурси для зниження розміру платежу є і у підприємців, що користуються автомобілями в бізнесі. Всі витрати по обслуговуванню і ремонту вони можуть віднести на витрати і знизити тим податкову базу, навіть збори по «Платону».

Якщо транспортний засіб було куплено для комерції, при припинення діяльності найкращим виходом буде його реалізація.

Земельний податок

Фізичні особи, які володіють земельними ділянками, зобов'язані вносити відповідний податок. Розмір цього бюджетного платежу сильно залежить не від того, в яких цілях вона використовується, а від того, в яку категорію об'єкт поставлений регіональними законодавцями. Від цього залежить величина податкової ставки - мінімальної для особистих ділянок, земель сільськогосподарського призначення та максимальної для промислових або комерційних площ.

У цій сфері створюється ситуація, при якій, сума підсумкового податку не залежить. При бажанні призупинити діяльність ІП і уникнути податкового тягаря кращим виходом є продаж комерційної землі або здача її в оренду. Однак в такому випадку фізособі доведеться подавати щорічно декларацію 3-ПДФО, де відображати отриманий дохід і все-таки платити прибутковий податок.

У підсумку - призупинення статусу ІП неможливо. Можна лише використовувати податкові режими, при яких відсутність діяльності дозволяє вести розрахунки з бюджетом лише з таких податків, як майнового, транспортного та земельного. Але від обов'язку сплати внесків не звільняється. Але найкращим виходом стало б написання заяви в ИФНС з проханням вивести з реєстру. Надалі можна знову зареєструватися. Число спроб закон не обмежує.