Важные изменения в налоговом законодательстве для ИП в 2018 году
Опубликовано: 01.08.2018
В 2018 году индивидуальных предпринимателей ожидают новшества в налоговой сфере. Налоговые суммы не изменят своих абсолютных значений, но при этом радикально поменяется система расчётов.
Льготы
Следует отметить, что самым знаковым изменением для ИП в 2018 году является нововведение, предложенное президентом РФ. Некоторые категории самозанятых граждан попадут под специальную льготу.
Речь идёт о репетиторах, нянечках и домохозяйках. Эти граждане будут освобождены от обязательных и налоговых взносов. Обычных индивидуальных предпринимателей это изменение не касается.
Программа "Налоги" от 28 июня 2018 года - Россия 24
Взносы в фонды
С января 2017 года все функции по сбору обязательных взносов в фонды (пенсионный, страховой и медицинского страхования) будут переданы налоговой службе. Соответствующий приказ уже подписан президентом.
Бухгалтерский вестник ИРСОТ 165. Важные изменения по налогам с 2018 года.
В планах заменить все взносы Единым Социальным Сбором. На текущий момент это три разных платежа:
на социальное страхование из заработной платы отчисляется 2,9%; медицинская страховка ежемесячно забирает 5,1%; в Пенсионный фонд работодателями переводится 26% плюс один процент из суммы годовой заработной платы, превышающей 300 000 рублей.В бюджете каждого из перечисленных фондов на конец декабря 2016 года накоплен дефицит и долги. Больше всех отличился ПФ – у него дефицита на 1,6 триллиона рублей.
Предусмотрено поэтапное повышение взносов вплоть до 2020 года – правительство усиленно ищет средства, чтобы «залатать» бюджетные дыры.
Упрощённая система налогообложения
С января увеличиваются ставки по УСН для жителей Крыма:
на 10% для статьи «доходы минус расходы»; на 4% для статьи «доходы».По всей стране декларации будут заполняться по новой форме (она была принята ещё в апреле 2016 года). Изменения касаются всех без исключения предпринимателей.
Годовой лимит установлен в следующих размерах (согласно Федеральному закону под номером 243):
численность действующих сотрудников не должна превышать ста человек; общая стоимость имущества не больше 150 млн. рублей; годовой доход не более 150 млн. рублей.Чтобы перейти на упрощённую систему, необходимо иметь лимит до 90 млн. рублей. Раньше это была сумма в 45 миллионов.
Кассовые аппараты
С января 2017 года все кассы должны быть оснащены аппаратами нового образца, имеющими выход в интернет . Это даст возможность ФНС контролировать оборот.
Разрешается включить сумму, потраченную на приобретение аппарата, в налоговый вычет – это своеобразный пряник для ИП.
Изменения внедряются в следующем порядке:
с января в продаже будут только аппараты нового образца; предприниматели, пользующиеся старыми кассами, обязаны сменить их до июля 2017; контрольная техника используется всеми без исключения лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, с января 2018 года.Изменения также касаются лиц, ранее работавших на патенте.
В Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушения в работе с кассой (статья 14.5):
за не переданный покупателю пробитый чек штраф от 2 000 (кассиру) до 10 000 рублей (компании); за ошибки при регистрации нового аппарата – от простого выговора до штрафа (порядка 3 000-10 000 рублей); за уклонение от пробивки чека – штраф от 10 000 (должностным лицам) до 30 000 рублей (компаниям); повторное нарушение приводит к дисквалификации, увольнению продавца, закрытию компании на срок до двух лет.Причём чеки предоставляются даже при проведении расчёта через интернет.
Реестры и БСО
Бланки строгой отчётности доживают последние дни! С июля 2018 все бланки будут сдаваться только в электронном формате – согласно ФЗ под номером 290, принятому в июле 2016 года.
Для этого ИП придётся покупать отдельное контрольно-кассовое оборудование, которое будет формировать бланки в электронном виде и при необходимости их распечатывать.
Был создан и уже функционирует Единый реестр, куда внесены все субъекты малого и среднего бизнеса. Будет нелишним ещё раз проверить своё наличие в данном реестре и сверить корректность указанных там данных.
Налоговые каникулы
Налоговые каникулы также относятся к льготам от государства для ИП.
Режим каникул продлён на весь 2018 год. Данная льгота не распространяется на торговую сферу – здесь предприниматели не могут освободиться от налогообложения.
Воспользоваться льготой могут предприятия и компании, соответствующие следующим параметрам (требования действительны для большинства регионов!):
занимающиеся производством либо научной деятельностью; работающие по патенту или упрощённой схеме налогообложения; имеющие годовой оборот менее 120 миллионов; владеющие имуществом на сумму не больше 150 млн. рублей; имеющие малую численность рабочего коллектива (до 15 человек).Вопросы предоставления каникул находится полностью в ведении регионов.
Цель всех перечисленных реформ – ужесточение фискальной политики и предотвращение махинаций в налоговой сфере. Многие предприниматели уклонялись от налоговых сборов и взносов в государственные фонды. С 2018 года пространство для манёвра у них заметно сократится.