- З метою посилення соціального захисту пенсіонерів державою встановлено для них цілий ряд соціальних...
- Перелік видів майна пенсіонера, на які поширюється податкова пільга
- Що змінилося з податковими пільгами пенсіонерам на майно з 2016 року?
- Умова отримання пенсіонером податкової пільги на майно
- Як пенсіонеру отримати податкову пільгу на майно
- Пільга пенсіонеру на сплату транспортного податку
- Приклади пільг пенсіонерам на сплату транспортного податку в 2018 році в ряді регіонів
- Пільги на земельний податок для пенсіонерів
- Пільга пенсіонерам на додаткову відпустку
- Компенсація проїзду до місця відпочинку і назад пенсіонерам - "жителям півночі"
- Якщо у Вас є будь-які питання щодо порушення Ваших прав, або Ви потрапили в скрутну життєву ситуацію,...
З метою посилення соціального захисту пенсіонерів державою встановлено для них цілий ряд соціальних та податкових пільг,
під які з бюджету виділено певні і чималі кошти.
При цьому частина соціальних та податкових пільг пенсіонерам фінансується:
з федерального бюджету - федеральні пільги,
а частина пільг фінансується з регіональних бюджетів - регіональні пільги.
Порядок надання цих пільг регулюються федеральними та регіональними законами, Податковим кодексом.
Але біда в тому, що практично всі ці соціальні і податкові пільги діють в заявному порядку, а чиновники не дуже-то прагнуть довести їх до відома пенсіонерів.
І як наслідок такого характеру надання соціальних та податкових пільг не всі вони доходять до пенсіонерів: чого не знаєш, чи не вимагаєш, не отримуєш.
Яким категоріям пенсіонерів передбачені соціальні федеральні і регіональні пільги і як їх отримати, ми розглядаємо в розділі « Соціальний захист: Соціальні пільги, допомоги, виплати і субсидії ».
У цьому матеріалі ми познайомимося з податковими пільгами, які надаються пенсіонерам переважно на федеральному рівні. Пенсіонери мають право на податкові пільги, за отриманням яких слід звертатися до податкового органу за місцем прописки.
Ці податкові пільги пенсіонерам можуть бути наступними:
а також прибутковим податком (ПДФО) пенсії, соціальні доплати, матеріальна допомога, придбання путівок в санаторії;
не обкладаються податком на майно житла пенсіонерів, гаражі, дачні будиночки площею до 50 м2, приміщення для творчості і професійної діяльності;
звільняється від транспортного податку один легковий автомобіль з невеликою потужністю двигуна (в залежності від регіону) і ряд інших пільг.
Важливо. Після прийняття податковим органом рішення про надання податкової пільги пенсіонеру зобов'язані зробити перерахунок вже виплачених податків за весь період перебування пенсіонера на пенсії і повернути зайво утримані суми.
Податкова пільга пенсіонерам при оплаті податку на майно
Мало хто наші пенсіонери знають, що російським податковим законодавством вони звільнені від сплати майнового податку (будинок, квартиру, гараж або інше приміщення).
Податковий кодекс РФ, ст. 401, п.п. 10 п. 1, п. 4 ст. 407.
Податкову пільгу на майно отримують навіть працюючі пенсіонери. Це діє і в тому випадку, якщо є частка в праві спільної власності.
Щоб пенсіонеру отримати дану податкову пільгу і не платити податок на майно, потрібно пред'явити в податкові органи
- пенсійне посвідчення,
- паспорт і
- бажано взяти з собою копії цих документів.
Якщо пенсіонер платив податок на майно, то після пред'явлення посвідчення податкова служба повинна перерахувати податкові надходження і повернути сплачені гроші.
Перелік видів майна пенсіонера, на які поширюється податкова пільга
Податкова пільга поширюється на такі види майна пенсіонера:
квартира / кімната;
житловий будинок;
гараж або місце для однієї машини в загальному гаражі;
приміщення під творчі майстерні, ательє, студії, недержавні музеї, галереї, бібліотеки;
господарські будови, площею до 50 кв. м, а також
такі будівлі, розташовані на земельних ділянках особистого підсобного господарства, дачі, або виділеного для індивідуального житлового будівництва.
На інші об'єкти майна пенсіонера податкові пільги не поширюються. Крім того, податок на нерухомість доведеться оплачувати на загальних підставах і в тому випадку, якщо кадастрова вартість об'єкта перевищує 300 000 000 рублей.
Використовувати податкову пільгу пенсіонер може тільки для одного об'єкта нерухомого майна кожної з зазначених вище різновидів.
Тобто той пенсіонер, який має, наприклад, дві квартири, може отримати податкову пільгу тільки на одну з них за його вибором. Решта майна пенсіонера підлягає оподаткуванню на загальних підставах.
До речі, якщо пенсіонер вже користувався подібною пільгою по закону 1991 року, він не зобов'язаний повторно писати заяву тільки тому, що чинний порядок її надання закріплений законом в редакції 2014 року.
У 2014 році уряд РФ вніс поправки до Податкового кодексу. Згідно з цими поправками, дещо змінився порядок сплати податку на майно, що викликало неабияке занепокоєння серед населення, яке вже знаходиться на пенсії, і раніше було повністю звільнено від сплати будь-яких податків на нерухомість.
Що змінилося з податковими пільгами пенсіонерам на майно з 2016 року?
Насправді, всі хвилювання, які довелося пережити пенсіонерам, після прийняття даних поправок виявилися марними, і в 2016 році нічого суттєво не змінилося.
Податкові пільги на майно для громадян, які перебувають на пенсії, збереглися в повному обсязі. Цю податкову норму пенсіонерам гарантує підпункт 10 пункту 1 статті 407 НК РФ.
Умова отримання пенсіонером податкової пільги на майно
Для того щоб можна було пенсіонеру оформити відповідні податкові пільги, необхідно виконання ще двох важливих умов:
знаходження об'єкта у власності пенсіонера;
відсутність факту використання пенсіонером цього майна для підприємницької діяльності.
Як пенсіонеру отримати податкову пільгу на майно
Для того щоб отримати податкову пільги на нерухомість або по земельному податку, пенсіонерам Москви, СПб та інших міст РФ необхідно звернутися до Податкової службу за місцем проживання і написати відповідну заяву. Зразок заяви нададуть у відділенні Податкової служби. Також можна завантажити його через Інтернет.
Особливу увагу пенсіонеру слід звернути на правильність заповнення заяви на отримання податкової пільги. Заява повинна містити:
всю необхідну інформацію про заявника та
про майно, яке має бути звільнена від сплати податку.
Якщо ж будь-яка необхідна інформація не буде вказано в документі, заяву повернуть і зажадають усунення всіх допущених неточностей при заповненні.
Також зверніть увагу і на граматику документа. Якщо в заяві будуть виявлені які-небудь граматичні помилки або описки, тоді від вас зажадають переписати його заново і усунути всі недоліки.
Крім того, до заяви необхідно додати пакет документів, до яких відносяться:
- паспорт;
- посвідчення пенсіонера. Цей документ є підставою для надання податкової пільги;
- ІПН;
- документи на власність, на яку буде оформлена податкова пільга.
Податкова пільга може бути надана всім категоріям пенсіонерів, які вже знаходяться на пенсії, в тому числі і військовим пенсіонерам і колишнім співробітникам МВС.
Подати всі необхідні документи для призначення податкової пільги пенсіонер може трьома способами:
- Особисто. Для цього пенсіонеру необхідно з'явитися у відділення Федеральної податкової служби (ФПС) РФ за місцем проживання і звернутися до чергового податкового інспектора.
Податковий інспектор зобов'язаний ознайомитися з представленими пенсіонером документами, засвідчити особу пенсіонера і видати йому довідку про те, що заява на отримання податкової пільги було прийнято до розгляду.
- Поштою. Перш ніж звертатися до найближчого поштового відділення, пенсіонеру необхідно завірити все копії поданих документів, які знадобляться для отримання податкової пільги.
У цьому випадку немає необхідності звертатися до нотаріуса. Завірити документи можна і самостійно. Для цього на кожній копії документа необхідно вказати напис «Вірно», поставити дату, підпис і його розшифрування. При неправильно заповненому заяві або відсутності будь-яких необхідних паперів, їх повернуть назад пенсіонеру з роз'ясненням недоліків. Після їх усунення пенсіонер має право направити пакет документів повторно до податкової служби.
- По електронній пошті. Для того щоб була можливість відправити документи по електронній пошті (e-mail), пенсіонеру необхідно попередньо звернутися до податкової служби за місцем проживання та стати на облік.
Для реєстрації в податковій службі необхідно мати при собі посвідчення особи (паспорт) та ІПН. У податковій службі пенсіонеру видадуть документ з даними для входу в особистий кабінет, а також реєстраційну карту. Крім того, платнику податків знадобиться отримати електронну карту і зробити персональну цифровий підпис.
Якщо пенсіонер має кілька об'єктів нерухомості і йому необхідно зробити вибір між ними, тоді він повинен обов'язково представити заяву і документи для звільнення від сплати податку в термін не пізніше 01. 11. 2018 року.
За настання зазначеної дати вибрати інше майно, за яким надаються податкові пільги, буде вже неможливо.
Якщо ж пенсіонер так і не повідомив податкову службу про майно, податкова пільга буде надана йому автоматично. В такому випадку податківці візьмуть до уваги розмір платежів по кожному конкретному типу нерухомості і встановлять податкову пільгу на той об'єкт, по якому було виплачено найбільше податків.
Пільга пенсіонеру на сплату транспортного податку
Транспортний податок належить до регіональних податків, тому він регламентується законодавчою базою суб'єктів Росії. Кожен регіон встановлює чи вживати свої пільги для пенсіонерів з цього податку.
Оскільки транспортний податок встановлюється законами суб'єктів РФ, про наявність даної податкової пільги для пенсіонерів можна дізнатися в податковій інспекції за місцем проживання. Якщо транспортні пільги передбачені регіональними законами, отримати їх пенсіонер може в заявному порядку, подавши відповідні документи.
Транспортна пільга може бути надана пенсіонеру тільки в тому випадку, якщо пенсіонер особисто звернеться до податкових органів із заявою.
Розмір транспортного податку, як правило, залежить від кількості транспортних засобів, зареєстрованих на громадянина, і від їх технічних характеристик. Відповідно до Податкового Кодексу, платниками податків транспортного податку є власники транспортних засобів.
Однак далеко не всі транспортні засоби визнаються об'єктами оподаткування. Подібний вид податку не застосовується до власників автомобілів, обладнаних для використання інвалідами, а також транспортних засобів, що надходять від органів соцзахисту населення, якщо потужність їх двигуна становить не більше 100 л / с. Всі інші транспортні засоби, включаючи легкові автомобілі, моторолери, мотоцикли і т.д., визнаються об'єктами оподаткування.
Пільга на сплату транспортного податку також як і більшість пільг носить заявний характер, тобто надається пенсіонеру тільки в тому випадку, якщо він звернувся із заявою до податкової служби і надав необхідні документи.
Приклади пільг пенсіонерам на сплату транспортного податку в 2018 році в ряді регіонів
У Москві пенсіонери не включені до переліку осіб, які мають право на пільгу з транспортного податку.
У 2016 році, відповідно до останніх поправками в закон р Москви від 09.07.2008 N 33 "Про транспортний податок" пільги на транспортний податок надавалися:
Героям Російської Федерації, Героям Радянського Союзу, а також громадянам, нагородженим орденом Слави трьох ступенів (за один ТЗ, яке зареєстровано на громадян зазначених категорій);
ветеранам та інвалідам ВВВ;
ветеранам бойових дій та інвалідам бойових дій (за один ТЗ, яке зареєстровано на громадян зазначених категорій);
інвалідам I і II груп (за один ТЗ, яке зареєстровано на громадян зазначених категорій) і ряду інших категорій пільговиків.
У Санкт Петербурзі пенсіонери звільнені від сплати транспортного податку - за один транспортний засіб, зареєстрований на пенсіонера, за умови, що зазначеним транспортним засобом є:
автомобіль легковий вітчизняного виробництва (Російської Федерації, СРСР до 1991 року) з потужністю двигуна до 150 кінських сил включно;
катер, моторний човен або інше водний транспортний засіб (за винятком яхт та інших парусно-моторних суден, гідроциклів) з потужністю двигуна до 30 кінських сил включно.
У Новосибірську пенсіонери по старості:
звільняються від сплати податку з транспортних засобів категорії "Мотоцикли та моторолери" з потужністю двигуна до 40 л.с .;
20% від податкових ставок, встановлених для легкових автомобілів потужністю до 150 л.с .;
транспортний податок в розмірі 5% - щодо об'єктів з категорії "Інші самохідні транспортні засоби, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу".
Як ми бачимо, розмір і умови податкових пільг для пенсіонерів з транспортного податку повністю залишено на розсуд регіональної влади і може варіюватися від широких і різноманітних податкових пільг до повного скасування таких.
В даний час в Державній Думі обговорюється скасування транспортного податку. Спори про це ведуться вже не один рік, але поки не ясно, яким буде результат.
Пільги на земельний податок для пенсіонерів
На федеральному рівні пільг для пенсіонерів зі сплати земельного податку немає, так як цей податок, як і транспортний податок, встановлюється на регіональному рівні.
Відповідно до федерального податкового кодексу, щодо земельного податку використовуються різні пільги, проте пенсіонерів, як уже було сказано, серед пільгових категорій громадян немає.
Але оскільки регіональні влади можуть самі варіювати порядок нарахування і формування податкових пільг, не виключено, що в деяких регіонах використовують пільги на земельний податок для пенсіонерів.
Щоб пенсіонеру дізнатися про свої права та отримати відповідну інформацію, потрібно звернутися в місцеву адміністрацію або податкову інспекцію. При наявності відповідних правових актів, оформити податкову пільгу можна за заявою та документами, що підтверджують пільговий статус пенсіонера.
Пільга пенсіонерам на додаткову відпустку
Працюючі пенсіонери мають право на таку пільгу, як додаткову неоплачувану відпустку.
ст. 128 Трудового кодексу РФ
Тривалість такого додаткового неоплачуваної відпустки становить для працюючих пенсіонерів за віком до 14 календарних днів на рік. Для учасників ВВВ цей термін становить 35 днів, а для пенсіонерів-інвалідів - 60 днів.
Компенсація проїзду до місця відпочинку і назад пенсіонерам - "жителям півночі"
А якщо непрацюючий пенсіонер по старості або інвалідності живе в районах Крайньої Півночі - Федеральне законодавство надає йому право на компенсацію проїзду до місця, де він вирішив відпочити.
Пенсіонери, які є одержувачами страхових пенсій по старості і по інвалідності і проживають в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, мають право на компенсацію витрат на оплату вартості проїзду до місця відпочинку на території РФ і назад.
Оплата пенсіонеру вартості проїзду до місця відпочинку за межами РФ, в тому числі до кордону РФ, не проводиться.
Таку компенсацію пенсіонер може отримати один раз в два роки. Для цього йому необхідно звернутися до Пенсійного фонду РФ за місцем проживання.
Компенсація може проводитися у вигляді:
надання проїзних документів, що забезпечують проїзд пенсіонерів до місця відпочинку і назад;
відшкодування фактично зроблених пенсіонером витрат на оплату вартості проїзду до місця відпочинку і назад.
Також працюючі пенсіонери мають право на податкові відрахування з ПДФО при придбанні або будівництві житлового будинку, кімнати або квартири, або частки в них. Така ж пільга покладена покупцеві земельної ділянки, на якій розташований житловий будинок або передбачається будівництво такого будинку.
Але це тема вже наступного матеріалу.
Якщо у Вас є будь-які питання щодо порушення Ваших прав, або Ви потрапили в скрутну життєву ситуацію, то черговий юрист онлайн готовий безкоштовно проконсультувати Вас по даному питанню.
ПОДАТКИ І податкове вирахування
Колесов Г.Б.,
незалежний пенсійний консультант,
експерт з пенсійного та фінансового планування життя
kolesovgb.ru