- Податкові пільги ветеранам бойових дій, передбачені податковим законодавством РФ У минулому матеріалі...
- Пільги ветеранам бойових дій з прибуткового податку (податку на доходи фізичних осіб ПДФО)
- Пільги ветеранам бойових дій з транспортного податку
- Пільги ветеранам бойових дій по податку на майно
- Пільги ветеранам бойових дій по земельному податку
- Пільги ветеранам бойових дій по державне мито
- Якщо у вас є які-небудь питання щодо соціальної підтримки ветеранів, або ви потрапили в скрутну ситуацію,...
Податкові пільги ветеранам бойових дій, передбачені податковим законодавством РФ
У минулому матеріалі « Ветерани бойових дій: Соціальні пільги ветеранам бойових дій »Були розглянуті заходи соціальної підтримки ветеранів бойових дій, певні статтею 16 «Заходи соціальної підтримки ветеранів бойових дій» Федерального закону від 12.01.1995 N 5-ФЗ "Про ветеранів" (Ред. Від 03.07.2016).
Даний матеріал познайомить з пільгами ветеранам бойових дій, передбаченими податковим законодавством РФ.
Податкові пільги ветеранам бойових дій
Податковим законодавством РФ для ветеранів бойових дій передбачені наступні податкові пільги:
Пільги ветеранам бойових дій з прибуткового податку (податку на доходи фізичних осіб ПДФО)
при розрахунку прибуткового податку (податку на доходи фізичних осіб ПДФО) ветерани бойових дій мають право:
- щомісяця зменшувати свої доходи, що обкладаються прибутковим податком, на суму в розмірі 500 руб. у місяць.
Це так званий стандартний податкові відрахування . Ця пільга ветеранам бойових дій встановлена статтею 218 «Стандартні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ (пункт 1 підпункт 2).
Відповідно з ветерана бойових дій повинні утримувати прибутковий податок в меншій сумі. Причому цей стандартний податкові відрахування зменшує будь-які доходи, що обкладаються прибутковим податком за ставкою 13 відсотків:
- заробітну плату,
- дохід від продажу майна,
- дохід за договором підряду і т. д.
Детальніше про те, що таке податкові відрахування і як їх застосовують, дивіться в розділі «Прибутковий податок і податкові відрахування для фізичних осіб з 2016 року» .
Наприклад, ветерану бойових дій нараховують зарплату в розмірі 20 000 руб. Відповідно з нього повинні щомісяця утримувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) в розмірі:
(20 000 (дохід) - 500 (податкове вирахування)) х 13% = 2 535 руб.
Якщо працівник не має звання (посвідчення) ветерана бойових дій , То з нього утримають прибутковий податок в розмірі:
20 000 (дохід) х 13% = 2 600 руб,
тобто на 65 рублів більше (2600 - 2535).
Відповідно дана податкова пільга дозволяє заощадити ветерану бойових дій на прибутковий податок аж 65 руб. у місяць. А економія за рік складе 780 рублів. (65 руб. Х 12 міс.).
Дану податкову пільгу ветеран бойових дій може отримувати :
безпосередньо на роботі, тоді з нього будуть утримувати прибутковий податок в меншій сумі або
отримати її в податковій інспекції по закінченні року, тоді переплачений податок йому поверне податкова інспекція.
У першому випадку ветеран бойових дій повинен подати в бухгалтерію за місцем роботи заяву на надання йому податкового вирахування, до якої додати копії документів, що підтверджують той факт, що він є ветераном бойових дій.
У другому випадку після закінчення року ветерану бойових дій потрібно здати в податкову інспекцію:
податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО),
заяву на повернення прибуткового податку і
копії документів, що підтверджують той факт, що він є ветераном бойових дій.
У тому випадку, якщо ветеран бойових дій став інвалідом I, II і III груп внаслідок поранення, контузії або каліцтва, одержаних при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, то для нього сума цієї податкової пільги збільшитися.
Вона становитиме не 500 руб. в місяць, а 3000 руб. в місяць. Відповідно ветерани бойових дій, які отримали інвалідність під час служби, мають право на цю податкову пільгу в збільшеному розмірі.
Пільги ветеранам бойових дій з транспортного податку
Згідно з положеннями глави 28 "Транспортний податок" Податкового кодексу РФ податкові пільги для ветеранів бойових дій з транспортного податку на федеральному рівні не передбачені.
Однак, за статтею 356 «Загальні положення» глави 28 «Транспортний податок» Податкового кодексу РФ регіональні та місцеві влади мають право встановлювати податкові пільги з цього податку для окремих категорій громадян.
Тому в деяких регіонах пільги з транспортного податку для ветеранів бойових дій місцевим законодавством введені, а в деяких немає.
Причому дана податкова пільга встановлюється і може застосовуватися не в тому регіоні, де зареєстровано транспортний засіб, а в тому регіоні, де проживає (або прописаний) ветеран бойових дій - власник цього кошти.
Наприклад, якщо ветеран бойових дій проживає в місті Москві, а транспортний засіб зареєстровано в Ростові, то він повинен користуватися пільгами по транспортному податку, які діють в Москві (тобто за місцем його проживання). На будь-які податкові пільги згідно із законодавством Ростова він має рацію не має.
У Волгоградській області, наприклад, ветерани бойових дій звільнені від виплат транспортного податку. Подібна пільга є і в Самарській, і в Саратовській, і у Воронезькій областях.
Пільги ветеранам бойових дій по податку на майно
З 1 січня 2015 року введено в дію глава 32 "Податок на майно фізичних осіб" Податкового кодексу РФ.
Відповідно до статті 407 «Податкові пільги» глави 32 "Податок на майно фізичних осіб" Податкового кодексу РФ, податкові пільги з податку на майно фізичних осіб для ветеранів бойових дій передбачені на федеральному рівні, починаючи з податкового періоду 2015 року.
Податкова пільга надається в відношенні не використовуваного у підприємницькій діяльності одного об'єкта оподаткування кожного виду (наприклад, щодо однієї квартири, одного житлового будинку).
Ветеран бойових дій, який має право на податкову пільгу, подає до податкової інспекції:
заяву про надання податкової пільги,
документи, що підтверджують право ветерана бойових дій на податкову пільгу, а також
повідомлення про обраних об'єктах оподаткування, щодо яких надається податкова пільга.
До 2015 року податкові пільги з податку на майно для ветеранів бойових дій на території Російської Федерації на федеральному рівні не були передбачені.
Пільги ветеранам бойових дій по земельному податку
Відповідно до пункту 5 статті 391 «Порядок визначення податкової бази» глави 31 «Земельний податок» Податкового кодексу РФ передбачено зменшення податкової бази по земельному податку на неоподатковувану суму в розмірі 10 000 рублів на одного платника податків (ветерана бойових дій) щодо одного земельної ділянки, що перебуває у власності ветерана бойових дій.
Зменшення податкової бази проводиться на підставі документів, що підтверджують право ветерана бойових дій на таке зменшення, представлених в податкову інспекцію за місцем знаходження земельної ділянки.
Отже, дана податкова пільга не передбачає повного звільнення від сплати земельного податку. Вона тільки передбачає, що при розрахунку податку кадастрова вартість земельної ділянки може бути зменшена на 10 000 руб.
Відповідно ветеран бойових дій має право розраховувати земельний податок за формулою:
(Кадастрова вартість земельної ділянки - 10 000 руб.) Х Ставка земельного податку
Якщо кадастрова вартість земельної ділянки не перевищує 10 000 руб., То земельний податок ветерану бойових дій платити не доведеться. Якщо перевищує, то ветерани платять податок лише з суми перевищення.
Пільги ветеранам бойових дій по державне мито
Ветерани бойових дій, які звертаються до суду за захистом своїх прав, має право не сплачувати державне мито у справах, що розглядаються судами загальної юрисдикції (цивільними судами) і світовими суддями.
Ця пільга застосовується за умови, що ціна судового позову не перевищує 1 мільйона рублів. При сумі понад 1 мільйон мито сплачується, але за зниженою ціною.
Якщо у вас є які-небудь питання щодо соціальної підтримки ветеранів, або ви потрапили в скрутну ситуацію, то черговий юрист онлайн готовий безкоштовно проконсультувати вас з даного питання.
СОЦІАЛЬНА ПІДТРИМКА ВЕТЕРАНІВ: ПІЛЬГИ ВЕТЕРАНАМ
Колесов Г.Б.,
незалежний пенсійний консультант,
експерт з пенсійного та фінансового планування життя
kolesovgb.ru