Привіт, мене звуть Вася. На ЦП вже обговорювалися переваги ІП та ТОВ, в коментах теж було багато ділового (і багато незрозумілого). Але з нуля ось так от розібратися виявилося складно.
Можете прояснити для зовсім початківця, що взагалі за ІП, ТОВ, що вигідніше?
Дякуємо.
Справа в тому, що в Росії не можна просто так ось узяти і зайнятися підприємницькою діяльністю. Держава вимагає обов'язково зареєструватися в якості підприємця. За тими, хто зареєструвався, держава починає пильно спостерігати. В першу чергу, стежити за сплатою податків.
Відступ. Податки в Росії невеликі, і податки на підприємців в певних ситуаціях нижче, ніж на простих громадян. Так навіщо ж державі реєструвати вас в якості підприємця? Проблема в тому, що громадяни де-факто можуть не платити податки, і держава ще з 90-х про це особливо не дбає. З підприємцями таке не проходить: держава за ними стежить (не те, щоб дуже уважно, але точно серйозніше, ніж за «простими» громадянами).
Отже, якщо ви хочете займатися бізнесом, вам потрібно зареєструватися (див. Ст. 2, 23 ГК РФ). Як? Вам потрібно або отримати статус індивідуального підприємця (ІП) - свого роду «ліцензію на бізнес», яка видається вам як фізичній особі (в даному випадку, Васі). Другий варіант - зареєструвати юридичну особу, тобто спеціальну «віртуальну особистість», від імені якої ви будете займатися бізнесом (при цьому Вася-людина ніде фігурувати не буде, максимум Вася-акціонер або Вася-директор). Юридична особа «за замовчуванням» володіє «ліцензією на бізнес», підприємницьким статусом.
Що буде, якщо не зареєструватися? Як мінімум, по п. 1 ст. 14.1 Кодексу про адміністративні правопорушення вам загрожує адміністративний штраф від 500 до 2000 рублів. Однак якщо ваш оборот (тобто загальна сума пройшли через ваші руки грошей) перевищить 1 500 000 рублів, то вас можуть притягнути до відповідальності за ст. 171 Кримінального кодексу «Незаконне підприємництво». Це дуже небажано: як і після будь-якого кримінального покарання, слід в біографії залишиться назавжди. В окремих випадках також може застосовуватися ст. 198 ( «Ухилення від сплати податків»).
На практиці підприємців - фізичних осіб за цими статтями притягують до відповідальності дуже рідко. Важливіше те, що при обороті в півтора мільйона ваш бізнес напевно вже зажадає офіс, співробітників, рахунок в банку. Все це набагато простіше зробити, коли ви зареєстровані. Загалом, реєстрація - це логічне вимога зростання.
загальне порівняння
Статус індивідуального підприємця - по суті, «ліцензія на бізнес». При цьому не створюється ніякої фірми, організації і так далі. ІП - статус для звичайного, фізичної особи. Ви лише стаєте в очах держави замість «платника податків-громадянина» «платником податків-підприємцем».
Юридична особа - це, що випливає з назви, окрема «особистість», від імені якої укладаються угоди, у якій є своє майно (в тому числі гроші) і яке саме відповідає за свої рішення. Так, якщо юридична особа не розплатиться зі своїми боргами, воно ліквідується, а борги списуються. Засновник не платить за юридичну особу - це називається «обмежена відповідальність».
Крім обмеженої відповідальності, юридична особа має ще одну важливу перевагу: його можна організувати з партнерами, визначивши кожному його частку. На відміну від різного роду «понятійних угод», які існують лише на папері, юридична особа заточене під «корпоративні конфлікти». Якщо партнер захоче вас обдурити - всі прості лазівки (виправити статут, порвати договір, вивести гроші з рахунку) вже передбачені і перекриті. В крайньому випадку ви зможете відновити ситуацію за допомогою поліції і суду.
Давайте для початку порівняємо вартість ведення бізнесу як фізична особа, IP і юридичної особи.
податки
Фізична особа (не підприємець) платить 13% податок на доходи (ПДФО). Якщо цей громадянин (назвемо його Петром) працює «по-білому», тобто з повністю прописаної в трудовому договорі з роботодавцем зарплатою, 13% віднімаються із суми, зазначеної в трудовому договорі. Якщо там написано «100 000 рублів», Петя отримає 87 000 на карту. Решта «за нього» заплатить фірма.
Якщо Петя працює сам, то він повинен подавати декларацію - інакше податкова не дізнається про його доходи (готівкові платежі проконтролювати неможливо, надходження-списання на рахунок Петі в банку податкова не перевіряє). Тому тут все залежить від порядності Петі і від його бажання подавати декларацію.
Однак податкова може дізнатися про його доходи з інших джерел. Скажімо, дільничний постукає до нього в квартиру, яку у Петі знімає подруга Галя. Галя покаже дільничного договір оренди з Петром, дільничний його відксерити і відправить до податкової. У цьому випадку податкова надішле Петі «лист щастя», а якщо його дохід склав більше півтора мільйонів, може почати і кримінальне переслідування. Гаразд, не будемо про сумне.
Підприємець (нехай це буде автор питання Василь) сплачує іншій податок. Який? Це залежить від його вибору. Найскладніша - загальна система оподаткування (ОСН), до неї відноситься страшна абревіатура ПДВ і подібні речі. Там кілька податків, у кожного своя процентна ставка і база: майно, прибуток, додана вартість і так далі. Вважати їх довго і складно, але у великого бізнесу такі ресурси є.
В середньому ставка по «підприємницьким» податків нижче, ніж по ПДФО. Але платити їх потрібно обов'язково, на відміну від «умовно-добровільних» податків, які платять громадяни за деклараціями. Чому? Тому, що підприємці створюють спеціальні рахунки в банках: «розрахункові рахунки». Ці рахунки контролюються податковою і ви не зможете відкрити такий рахунок і не показати в податковій рух коштів на ньому.
ІП частіше використовують спрощену систему оподаткування (ССО). ССО можуть застосовувати абсолютно все ІП, а також юридичні особи, які заробляють менше 60 мільйонів рублів на рік. ССО - це фіксована ставка: або 6% з доходу, тобто з усіх надходжень на рахунок Васі. Або 5-15% (залежно від регіону) з прибутку, тобто з доходів, зменшених на витрати.
Скажімо, Вася купує і продає людей (жартую, банани). Він взяв у борг мільйон, купив бананів, продав їх за півтора, борг повернув. Залишилося 500 000 рублів прибутку. Відповідно, за ССО «доходи» Вася повинен заплатити 1 500 000 * 6% = 90 000 рублей. За ССО «доходи мінус витрати» Вася заплатить 1 500 000 - 1 000 000 * 15% (ставка Москви) = 75 000 рублей. У Петербурзі ставка в 2015 році 7%, так що якщо Василь з Петербурга, він заплатить за все 35 000 рублів.
Як бачимо, ССО «доходи мінус витрати» в більшості випадків вигідніше. Однак по ній складніше звітність: держава визнає витратами не всі операції. І правда, якщо б держава дозволяло «відносити на витрати» (такий бухгалтерський термін) що попало, Вася в відразу купив би тещі машину з рахунку ВП. Теща повертає готівку Васі, у ІП офіційно гігантські витрати (і немає податків), готівкові у Васі під подушкою.
Втім, багато і без тещиних машин справляються, з року в рік показуючи 0% прибуток. Спеціально для таких розумників ССО «доходи мінус витрати» передбачає 1% податок на дохід, якщо у вас не було прибутку. Також з цієї ССО значно частіше проводять податкові перевірки. Для порівняння - за ССО «доходи» смухлевать практично неможливо. Вона проста, як табуретка: гроші на рахунок отримав - 6% заплатив - вільний!
До юридичних осіб може бути застосовано все, що я написав про індивідуальних підприємців. За одним важливим винятком. ІП - це фізична особа, і його доходи - це доходи фізичної особи. Відповідно, IP Вася отримує, скажімо, 100 рублів. Заплатив 6% за ССО (або скільки там у нього) - гроші, що залишилися Вася може зняти і купити пива в магазині. Це його, Васі, власність.
Юридична особа має прибуток у своїй власності, а не у власності засновників. Отже, якщо ви створили юридичну особу, недостатньо просто заплатити податки від імені цієї особи: гроші залишаться на рахунку фірми і не перейдуть на ваш!
Щоб «вивести» гроші з рахунку юридичної особи на ваш рахунок учасника товариства, необхідно провести процедуру «розподілу прибутку» (виплатити дивіденди). По-перше, ви повинні дізнатися, чи не проти інші учасники розподілити прибуток (якщо вас кілька). По-друге, ви повинні заплатити податок на свій (вже) дохід як фізична особа. З 2015 року ставка по ним така ж, як і за іншими доходами: 13%. Причому платити потрібно не добровільно (за декларацією), а примусово: разом з виведенням коштів з розрахункового рахунку юридичної особи.
Спеціальні податкові режими (патент, ЕНВД) я не розглядаю, але якщо ваш стартап відноситься до «звичайного», що не високотехнологічному бізнесу (побутові послуги, пошиття, візництво і так далі), не зайвим буде прочитати глави 26.3 і 26.5 Податкового кодексу.
Ось порівняння податків в формі таблиці.
внески
Крім податків, держава утримує з нашого доходу внески: на майбутню пенсію (внески в пенсійний фонд), на випадок аварії на виробництві (фонд соціального страхування), для оплати ваших лікарняних (фонд обов'язкового медичного страхування) і так далі. Вони називаються «внески», а не податки, тому що держава як би не забирає їх у вас, а примусово «страхує» вас на цю суму. Скажімо, при пенсійне страхування ви «страхуєтеся від старості», виплачуючи 20% зі своєї щомісячної зарплати в Пенсійний фонд. Коли вам стукне 60 (якщо ви хлопчик) або 55 (якщо дівчинка), настане страховий випадок і держава буде виплачувати вам страхову премію - прямо як по ОСАГО. Цією премією і буде ваша пенсія.
Ви запитаєте: «Але хіба це страхування? Адже Страхуешь від події, яка може і не настати! »
Тут ви неправі. Пенсійний вік може і не настати. Наприклад, якщо ви помрете, не доживши до нього. Тоді ваша страховка дістанеться страхової компанії (Пенсійному фонду), який отримає прибуток.
Внески платить роботодавець за своїх співробітників. Згадайте Петю, який підписав трудовий договір з сумою 100 000 рублів. Він отримав 87 000 рублів, знає, що ці 13% забрало у нього держава і справедливо запитує в соціальних мережах «На що ви витрачаєте мої податки?» Однак Петя не знає головного. Роботодавець витратив на нього не 100 000 рублів, а 130 000. 22 000 рублів він сплатив в пенсійний рахунок на Петін пенсію 2 900 він заплатив в фонд соціального страхування - на випадок, якщо Петя травмує себе на робочому місці (компенсації і лікарняний). 5 100 перерахують в ФОМС за Петін можливість лікуватися в державних медичних установах. Таким чином, з 130 000 Петя отримає 87 000 (близько 67%).
Однак Петя, якщо працює сам на себе, ніяких внесків платити не зобов'язаний. На відміну від податків, держава не вимагає платити внески зі своїх приватних доходів. Звичайно, можна платити добровільні внески в пенсійний фонд, але вигідніше просто покласти кревні на валютний рахунок в банку з фіксованим депозитом.
Те ж саме відноситься до Петі - учаснику юридичної особи. Якщо пам'ятаєте, він залишається фізичною особою, не дивлячись на те, що відкрив свою фірму. Значить, він може розподіляти собі прибуток компанії, виплатити ПДФО і не платити внески. Більш того, якщо Петя - єдиний засновник юридичної особи і він же - його директор, то Петя може не платити собі зарплату, а виводити кошти через «розподіл прибутку» і платити лише 13% податок (Лист Мінфіну від 19.02.15 № 03-11 -06/2/7790).
З ІП все складніше. Закон вимагає від нього платити внески за себе, навіть якщо ІП не наймає працівників. Але є і плюси. По-перше, ІП не зобов'язаний сплачувати внески до фонду соціального страхування. По-друге, він платить внески не з реального доходу, а з мінімального розміру оплати праці (МРОТ), «зарплатного мінімуму» по країні. Тобто ІП платить внески, як ніби влаштувався до роботодавця на мінімально можливу зарплату.
У 2015 році МРОТ склав 5 965 рублів, відповідно ІП платять за рік 18 610,80 рублів внесків.
Якщо ІП показав понад 300 000 доходів на рік, то він платить ще 1% від суми свого доходу в якості внесків (є і саркастична верхня планка: після 16 млн доходів ІП перестає платити внески взагалі).
Звичайно, тут, як і з податками, є купа нюансів. Скажімо, ІТ-фірми, в яких більше семи співробітників, платять знижені внески. Є купа інших способів скоротити внески - напевно кожен хоча б раз отримував гроші в конверті. Однак ось найзагальніша таблиця.
вартість реєстрації
ІП зареєструвати найпростіше. Досить заповнити заяву, віднести в податкову - і ти ВП. Відкрити розрахунковий рахунок для ВП теж дешевше. Юридична особа вимагає більше документів, хоча бухгалтер знадобиться в будь-якому випадку.
Мито за реєстрацію ІП - всього 800 рублів, за юридичну особу - 4 000. Проте правильно підготувати документи за юридичну особу буде складніше. Також якщо засновників буде кілька, може знадобитися нотаріус.
Поточна діяльність включає перш за все звітність по податках і внесках. Всі документи можна готувати і подавати дистанційно, за допомогою онлайнових систем типу «Контура», або найняти бухгалтерську фірму по Аутсорс.
Отже, з точки зору простоти реєстрації та розподілу прибутку ІП явно вигідніше. Але юридична особа володіє унікальними перевагами: обмежена відповідальність і можливість вести бізнес спільно. Про це напишу в Наступного разу , Якщо захочете.
Можете прояснити для зовсім початківця, що взагалі за ІП, ТОВ, що вигідніше?Так навіщо ж державі реєструвати вас в якості підприємця?
Як?
Що буде, якщо не зареєструватися?
Який?
Чому?
Ви запитаєте: «Але хіба це страхування?
Він отримав 87 000 рублів, знає, що ці 13% забрало у нього держава і справедливо запитує в соціальних мережах «На що ви витрачаєте мої податки?