Страхові внески для ІП в 2019 році

1. Визначення поняття - страхові внески
2. Законодавство про сплату страхового внеску
3. Що нового в 2019 році?
4. призначення
5. Виплати в ФФОМС
6. Страхові внески для ІП при різних системах оподаткування
7. Виплати за самого себе.
8. Виплати за працівників
9. Методика сплати
10. розрахунок суми
11. Способи розрахунку страхового внеску
12. Дивіться також відео про сплату страхових внесків підприємцями на ССО:
13. терміни
14. Пені і штрафи
15. Реквізити для сплати страхових внесків

Законодавець «подбав» про безбідної старості кожного громадянина. І в зв'язку з цим оплата внесків до фондів стала обов'язковим явищем.

Визначення поняття - страхові внески

Законодавство про сплату страхового внеску

Більшість працездатного населення країни - наймані співробітники, які за виконання своїх обов'язків отримують заробітну плату, з якої відраховуються обов'язкові платежі в ФФОМС, ПФР і ФСС.

Індивідуальний підприємець отримує дохід від своєї діяльності, але не отримує заробітну плату.

Так що виплати у позабюджетні фонди відбуваються за особливою схемою і регулюються ФЗ-212 від 24.07.09, в редакції від 04.06.14. Всі види страхових виплат, за винятком виплат в ФСС (так як підприємцю не оплачуються листки непрацездатності) включені в певну законом фіксовану суму, яка повинна щорічно виплачуватися, незалежно від того, чи отримує ІП прибуток чи ні.

Підприємцю важливо звернути увагу на два основних пункти вищевказаного закону. По-перше, сума страхових вносов може бути врахована для зменшення податкового збору ССО ( «спрощенка») і скласти 6%, замість покладених, за основною ставкою, 13%. По-друге, страхові внески, обов'язково покладаються навіть в тому випадку, коли ІП не веде свою діяльність і не отримує ніякого доходу.

Що нового в 2019 році?

З цього року змінена фіксована ставка виплат підприємцям.

Величина страхового внеску для ІП в 2019 році дорівнює 20727 руб. 53 коп.

Вона незмінна для ІП з доходом до 300 тис. Руб. Якщо прибутковість більше, то додатково стягується збір, в розмірі одного відсотка (1%) від суми більшої 300 тис. Руб.

Зміни також торкнулися документів. З цього року запроваджено єдиний розрахунковий лист, за допомогою якого ІП може проводити щорічні виплати. У цій квитанції можна самостійно розрахувати страховий внесок і накопичувальну частину, для виплат для ПФР.

призначення

Страховий внесок ІП призначений для обов'язкових виплат в ФФОМС і ПФР, а в разі наявності співробітників, ще й виплати в ФСС.

Обов'язкові виплати в ПФР:

• Для ІП старше 1966 року народження, фіксована ставка в 2019 р. становить: 1444 руб. 04 коп. за один місяць, 4332 руб. 12 коп. за квартал або 17328 руб. 48 коп. за рік.
• Для ІП, народжених в 1967 році і молодше сума виплат в ПФР становить: 1110 Отримати руб. 80 коп. за місяць, 3322 руб. 40 коп., За квартал або 13329 руб. 60 коп., За рік. Сума виплати на накопичувальну частину - 3998 руб. 88 коп., За рік.

Виплати можна виробляти кожен квартал, або один раз в кінці року.

При доході, що перевищує 300 тис. Руб., Стягується збір 1% від суми різниці (дивіться схему, наведену вище). Але, є верхнє обмеження по сумі виплат в ПФР, вона не може перевищувати 138 627 руб. 84 коп. Ця сума залишається незмінною навіть якщо ІП заробив 25 млн. Руб. Важливо відзначити, що внески в ПФР потрібно провести не пізніше 01.04 наступного, за періодом розрахунку, року.

Виплати в ФФОМС

Підприємець зобов'язаний сплачувати внески в ФФОМС за послуги медичного страхування.

Фіксована ставка в цьому році дорівнює 283 руб. 25 коп., За місяць, 849 руб. 76 коп., За квартал або 3399 руб. 05 коп., За рік.

Важливо відзначити, що сума обов'язкових платежів в ФФОМС не залежить від прибутковості підприємця. Більше суми в 300 тис. Руб. або менше, розмір внесків не змінюється.

Страхові внески для ІП при різних системах оподаткування

Виплати за самого себе.

При ССО-6% (дохід), ССО 15% (доходи, зменшені на суму витрат) і ЕНДВ ( «вмененка») розмір податкового збору і доходу для ССО 15%, буде зменшуватися на повну суму страхових виплат.

Наприклад, страхова виплата становить 17328 руб. 48 коп. за рік, ось на цю суму і буде скорочений податковий збір.

Розмір вартості патенту залишається незмінним.

Виплати за працівників

При ССО-6% розмір податкового збору зменшується на суму до 50% від страхового внеску. При ССО-15% дохід зменшиться на всю суму страхового внеску. При ЕНДВ, розмір податкового збору зменшується на 50%, але не враховує виплати за себе. Вартість патенту залишається незмінною.

Система оподаткуванняІП без працівниківВП з працівниками

ССО - 6% Розмір податкового збору зменшується не більше ніж на 50% від страхового внеску Розмір податкового збору зменшується на суму страхової виплати ССО-15% Дохід зменшується на суму страхового внеску Дохід зменшується на суму страхового внеску ЕНВД Розмір податкового збору зменшується не більше ніж на 50% від страхових внесків (не враховуючи виплати за себе) Розмір податкового збору зменшується на суму страхового внеску Патент Розмір вартості патенту не зменшується

Деякі підприємці задаються питанням, як визначити дохід. Досить скористатися власною книгою обліку доходу, в цьому документі відображаються всі суми, які для цього знадобляться.

Методика сплати

розрахунок суми

Підставою для тарифікації страхових внесків, є ст.12 ФЗ-212 від 24.07.09, в редакції від 04.06.14.

Розмір становить:

• 26% - ПФР
• 2,9% - ФСС
• 5,1% - ФФОМС.

Для осіб, народжених в 1967 році і молодше, оплата в ПФР ділиться на 20% страхового внеску і 6% накопичувальна частина.

Розрахувати суму щорічних обов'язкових виплат можна за формулою:

Тариф х МРОТ х 12, де:

Тариф - тарифна ставка виплат, яка встановлена на даний період, в конкретний фонд

МРОТ - встановлена на початок року мінімальна ставка оплати праці. В цьому році, її розмір становить 5º554 руб. 00 коп., Відповідно до ФЗ № 336 від 02.12.13

12 - місяці в розрахунковому періоді.

Підприємці, чия діяльність почалася пізніше початку року, оплачують не весь період, а лише з початку організації ВП. Замість параметра 12, вбивається той, який дорівнює терміну існування ВП у місяцях. Наприклад, якщо підприємець зареєстрований 10.04, то замість параметра 12, необхідно вказати параметр 12-3, т.е.9 і т.п.

Розглянемо приклад. Дохід за 2019 рік у ІП Іванов І.І. склав 400 тисяч рублів, він повинен заплатити 21727 руб. 53коп. Схема розрахунку: фіксована ставка + 1% від різниці (в даному випадку від 100 тис. Руб.) = Сума страхового внеску.

Способи розрахунку страхового внеску

Всі розрахунки можна проводити вручну. Для цього достатньо знати розмір МРОТ, і використовуючи зазначену вище формулу, провести розрахунок вартості виплат. Бланк для оплати в даному випадку так само заповнюється самостійно. Важливо відзначити, що в разі помилок платіж не приймуть.

Можна отримати в ПФР відповідну квитанцію з уже розрахованою сумою щорічних виплат.

Існує можливість скористатися сервісом «Моя справа», в якому заповнюються поля «дата реєстрація» і «вік ІП». Система видає нагадування з термінами обов'язкових виплат, розраховує суми внесків і формує рахунок-квитанцію, яку можна оплачувати.

Дивіться також відео про сплату страхових внесків підприємцями на ССО:

Чи існують пільги?

Відповідно до ст. 58 ФЗ-212 для деяких категорій ІП, п.1_ч.1_ст.5 даного ФЗ (особи, які здійснюють виплату і / або винагороду фізичній особі, або особам), передбачені пільгові тарифи з 2011 по 2027 рр.

Такими вважаються:

• Виробники товарів сільського господарства, які відповідають вимогам Податкового кодексу (ст.346.2).
• Підприємці, які мають статус «резидент» в особливій техніко-впроваджувальної зоні економіки, а так само виробляють виплату і \ або винагороду фізособам, на території даної зони.
• ІП, які застосовують єдиний сільськогосподарський податок.
• Інваліди з I по III групи, які здійснюють оплату страхових внесків та \ або інших винагород для організацій інвалідів або організацій, чий статутний капітал, заснований на вкладах організацій інвалідів (докладніше в ст. 58 ФЗ-212)
• ІП, які впроваджують і \ або застосовують результати інтелектуальної діяльності (винаходи, моделі, мікросхеми, ноу-хау і т.п.)
• Особи, що займаються техніко-впроваджувальної діяльністю і які уклали договори на туристко-рекреаційну діяльність в особливих зонах економіки.
• Підприємці, які працюють в сфері розробки та / або впровадження сучасних, високотехнологічних інформаційних технологій (виробництво і розробка мікросхем, програмного забезпечення для ЕОМ і т.д.)
• Фізичні особи, діяльність яких пов'язана з виданням, виробництвом або випуском ЗМІ (радіомовлення, телемовлення, видавництво періодики і т.п.), за винятком спеціалізації еротичного та / або рекламного характеру.
• ІП, що працюють за ССО, згідно переліку, який вказаний в ст.58 ФЗ-212.
• Платники внесків для екіпажів суден, які зареєстровані в міжнародному реєстрі водного транспорту.
• ІП - власники аптек, або займаються сполученими з аптечним справами.
• ІП, діяльність яких пов'язана з соціальним обслуговуванням (бібліотеки, музеї, архіви та ін.) І які використовують ССО.
• Благодійні організації (ІП), що використовують ССО.
• ІП, які надають інжинірингові послуги.
• ІП, що працюють з використанням патентної системи оподаткування.

Тарифи для ІП, які потрапляють під пільгову тарифікацію в період 2011-2027гг., Складають:

• 21% - ПФР
• 2,4% - ФСС
• 1.6% - ФФОМС.

Особливі пільги передбачені для учасників проекту «Сколково». Для них тарифи становлять:

• 14% - ПФР
• 0% - ФСС
• 0% - ФФОМС

Ці пільги компенсуються міжбюджетними трансфертами з федерального бюджету ПФР, ФСС і ФФОМС.

Важливо знати, що підприємці, які одночасно працюють за трудовим договором і за яких проводяться виплати роботодавцем, не звільняються від страхових внесків як ІП.

терміни

Виплати страхового внеску ІП, можуть проводитися щомісяця, щокварталу або щорічно. Підприємці, які мають найманих працівників, зобов'язані проводити щомісячний розрахунок.

Термін подачі квитанцій на страхові внески закачується останнім днем ​​поточного місяця.

Решта можуть виробляти поквартальне або щорічний розрахунок. У разі поквартального розрахунку, термін обчислюється початком календарного року і подається не пізніше останнього дня місяця, поточного кварталу. При щорічному розрахунку термін оплати дожжен бути зроблено пізніше 01.04 наступного року.

У випадках, коли остання дата терміну випадає на святкові та / або вихідні дні, термін продовжується до 1-го робочого дня, який слідує за розрахунковою датою.

Пені і штрафи

Несвоєчасна виплата страхового внеску, тягне за собою нарахування пені , Яка розраховується з 1 \ 300 ставки рефінансування Центробанку РФ, за кожен день простроченої оплати.

За неподання або несвоєчасне подання розрахунку нараховується штраф:

1. При простроченої виплати протягом 180 днів (включно) - 5% від розміру страхового внеску (не менш, ніж 100 руб.), Які необхідно виплатити, за кожен, прострочений місяць, але не більше 30%.
2. При несплаті більше 180 днів - 30% від суми внеску, які підлягають виплаті, але не менше, ніж 100 руб.

Вибираючи ім'я для підприємства, будьте уважні. дивіться, як назвати ТОВ.

Необхідно знати розрахунок допомоги по вагітності та пологах? Інструкція цієї статті.

БИК - один з банківських реквізитів. Для чого він потрібен? Читайте тут.

Реквізити для сплати страхових внесків

Існують обов'язкові для заповнення форми розрахункових квитанцій ПД-4сб (податок) або ПД (податок), які приймаються до оплати в Ощадбанку. Оплату виробляють з розрахункового рахунку ІП, комісія за оплату відсутня. Або готівкою, тоді з комісією Ощадбанку.

Для заповнення цих форм необхідні реквізити і КБК (коди бюджетних класифікацій). Їх можна дізнатися на офіційному сайті або у відділенні ПФР. Або скористатися сервісом (дивіться п. 3.2.3), в якому всі реквізити підтягуються і заповнюються автоматично. КБК, в цьому році, для всіх платежів, залишилися незмінними.

Бланки квитанцій і зразки заповнення можна взяти на сайтах Ощадбанку і ПФР, а так само в їх відділеннях, або на бухгалтерському сервісі.

Підприємцям, які не мають найманих працівників, не потрібно подавати звітність, так що досить лише зберегти квитанцію про виплату страхових внесків. Для уточнення здійснення платежу можна звертатися у відділення ПФР.

Важливо знати! Згідно п.4_ст.3 ФЗ№351 з 2019 р виплата внесків здійснюється за допомогою єдиного документа, який прямує в ПФР.