Стандартні податкові відрахування на дитину в 2018 році

1. Хто може стати претендентом на пільгу?
2. Розмір стандартного вирахування на дітей
3. До якого віку дітей можна користуватися пільгою?
4. Дії для отримання вирахування
5. Як ведеться розрахунок?

Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка

Платники податків, які мають неповнолітніх дітей, можуть зменшити оподатковувану базу свого доходу на певну ст.218 НК РФ суму. Рік, що настав не приніс змін в цю область законодавства.

Хто може стати претендентом на пільгу?

Податковий Кодекс РФ вказує біологічних і прийомних батьків, їх подружжя, усиновителів, опікунів і піклувальників в якості претендентів на пільгу. У них повинні бути присутніми підтверджують наявність неповнолітніх утриманців документи. До них зараховують свідоцтва про народження, усиновлення, акти про встановлення піклування, опіки.

Потрібно відповідати певним вимогам:

• працювати офіційно;
• мати дітей неповнолітнього віку;
• мати дітей 24 років, які навчаються у вищому навчальному закладі.

Стандартні податкові відрахування на дитину в 2018 р. припиняються при досягненні величини загального заробітку за рік встановленого законом максимуму - 350 тисяч. рублів.

приклад

При платні в 42 тисячі щомісяця, ви втратите право у вересні 42000 * 9 = 378000 рублів. З вересня з усієї суми оплати за працю буде утримуватися 13%.

Розмір стандартного вирахування на дітей

Пільга щодо зниження оподаткованого бази трудової оплати буває наступних величин:

• по 1400 рублів на кожного за перших двох утриманців для батьків, їх подружжя. Такий же розмір покладено залишилися категоріям громадян, зазначених в ст.218 НК РФ;
• 3000 рублів не обкладається прибутковим податком за третю і наступних дітей також для всіх перерахованих вище категорій громадян Російської Федерації.

приклад 1

У сім'ї двоє неповнолітніх утриманців, значить, податкова поступка дорівнює 1400 * 2 і становить 2800 рублів.

приклад 2

Сім'я має трьох утриманців - 15,11 і 8 років. 5800 (1400 * 2 + 3000) від окладу не обкладається ПДФО.

Розмір стандартного вирахування на дитину в 2018 році в сім'ях, які мають дитину інваліда, досягає:

• 12 тисяч для біологічних батьків і усиновителів;
• 6 тисяч рублів, коли батьки є прийомними.

приклад 3

У вас двоє неповнолітніх 14 і 5 років, молодший має інвалідність I групи. Відрахування дорівнює 13400 руб. = 1400 + 12000. Якщо дитина - інвалід приймальний, то 1400 +6000 = 7400 руб.

Законодавство України передбачає можливість оформлення податкової поступки в двократному еквіваленті в разі:

• довготривалого безвісного відсутності другого з батьків, підтвердженого офіційним документом з відповідних органів - наприклад, довідка з суду;
• смерті одного з батьків - у відділ по заробітній платі пред'являється свідоцтво про смерть;
• відмови одного з батьків, усиновителів від можливості отримувати пільгу у вигляді заяви наданого в бухгалтерію організацій матері, батька. Необхідно офіційне працевлаштування обох батьків;
• відсутності даних батька / матері у відповідній графі свідоцтва про народження.

приклад 4

Чоловік загинув, пропав. Ви - єдиний батько, усиновитель - маєте право на одного утриманця отримувати відрахування величиною 2800 рублів.

Відзначимо, що при вступі перерахованих категорій громадян в шлюб, право на підвищену пільгу їм втрачається.

До якого віку дітей можна користуватися пільгою?

У законодавстві зазначено термін - до досягнення дитиною повноліття, після чого він вже в змозі забезпечувати себе самостійно і перестає бути утриманцем.

Якщо дитина є студентом очної форми навчання у вищому або середньому професійному навчальному закладі термін користування пільгою продовжується до досягнення нею 24 років. Пов'язано це з тим, що він не в змозі влаштуватися на повний робочий день, і знаходиться також на вашому утриманні.

Розмір пільги залежить від того визнаний дитина інвалідом I або II групи чи є здоровим.

приклад

У сім'ї двоє дітей, один неповнолітній, інший досяг 18 років, який поступив до ВНЗ на очну форму. Ви як і раніше маєте право на відрахування в розмірі 2800 (1400 + 1400) рублів. Якщо старша дитина інвалід, то величина пільги залишиться 13400, в разі якщо він є прийомним, то 7400 руб.

Дії для отримання вирахування

Бухгалтера підприємства, як правило, на початку року нагадують принести документи, і дають зразок написання заяви. Однак якщо бухгалтер не знає про те, що у вас є діти або відбулося поповнення в родині, необхідно самостійно звернутися до нього з документами:

• заяву на надання стандартного податкового відрахування на дитину в 2018 році;
• документи, що підтверджують право на податкову поступку, перераховані вище;
• довідка про доходи з попереднього місця роботи, якщо ви поміняли організацію протягом року. Необхідна співробітникам бухгалтерії для коректного розрахунку.

Якщо протягом року ви не користувалися правом на пільгу, для перерахунку утриманого ПДФО потрібно здати декларацію 3 ПДФО до органів федеральної податкової служби. Після перевірки всіх документів, вам перерахують за вказаними реквізитами належну суму вирахування.

приклад

У вас двоє неповнолітніх дітей. Ви працюєте за агентським договором в страховій компанії, і самостійно звітуєте перед податковою інспекцією про отримані прибутки за рік. До 30 квітня наступного за звітним роком ви подаєте декларацію 3НДФЛ із зазначенням отриманих грошових сум в розмірі 240000 рублів, а також прикладаєте документи, що засвідчують ваші права на стандартний «дитячий відрахування» в розмірі 2800. Таким чином, в попередньому році вам потрібно було перерахувати 13 % від 206 400 рублів (240000- (2800 * 12)). Якщо ви просто перерахували 13% від 240 тисяч рублів, то податкова інспекція після камеральної перевірки документів поверне вам зайво сплачену суму в розмірі 33600 рублів.

Якщо ви працюєте в кількох організаціях одночасно, тільки в одній з них на ваш розсуд НЕ будуть утримувати податок з усього заробітку.

Як ведеться розрахунок?

Питання цікавить самих батьків та інших осіб, зацікавлених в отриманні стандартного вирахування на дитину в 2018 році, і бухгалтерів з невеликим досвідом роботи.

Усі працюючі громадяни Російської Федерації відраховують до бюджету держави 13% від доходу. Однак у тих, у кого є неповнолітні діти, прибутковим податком обкладається заробітна плата за мінусом зазначеного вирахування.

Варіант 1

У вашій родині 3 дітей. Першій дитині 25 років, другому - 22 (студент очної форми навчання) і молодшому 10. На старшого податкова поступка не призначена, загальна сума пільги буде дорівнює 1400 (за другого) +3000 (за третю дитину) = 4400. Дана величина буде відніматися з платні перед відрахуванням 13% від усієї зарплати. Тобто з (40000 - 4400) * 13% = 4628. Це розмір ПДФО, на руки залишається 35372 руб.

Варіант 2

У сім'ї 3 дітей. Першому - 25 років, другому - 22 (студент заочної форми) і молодшому 10. Відрахування на перших двох не передбачений, таким чином загальна сума пільги буде дорівнює 3000 рублів. Дана величина буде відніматися з платні перед відрахуванням 13% від усієї зарплати (40000 - 3000) * 13% = 4810. Це сума утримується прибуткового податку, до перерахування залишається 35190.

Платник податків може користуватися пільгою, починаючи з того місяця, документи і заяву в якому були надані.

Засвідчують право папери були надані пізніше? ПДФО буде перерахований в поточних місцях. За торішні періоди перерахунок неможливий.

приклад 1

У співробітника компанії в березні народилася дитина, він надав необхідні документи і написав заяву. Поступка буде надана з березня.

Місяцем, коли право втрачається, є наступний за тим, в якому відбулася подія, яке послужило скасуванням - повноліття утриманця, досягнення ним 24 річного віку або досягнення встановленого максимуму доходу.

приклад 2

У сім'ї дитина, яка стала повнолітньою в квітні, але продовжує навчання в школі, ви надали довідку в бухгалтерію і до червня користуєтеся правом на відрахування. У червні зарплата вже обкладається прибутковим податком повністю. У вересні під час вступу до ВНЗ на очну форму навчання, право на податкову поступку відновлюється.

Залишилися питання? Задайте їх в рубриці "Питання відповідь" фахівець відповість вам - безкоштовно! Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка