Повернення прибуткового податку за навчання: порядок, документи

1. умови надання повернення ПДФО при платному навчанні
2. Типи навчальних закладів, що враховуються для повернення податку
3. Кому належить повернення ПДФО при платному освіті?
4. Обмеження щодо надання соціального відрахування
5. Порядок отримання вирахування за оплату навчання
6. Документи, що подаються для отримання компенсації прибуткового податку
7. Розміри повернення податку
8. Час для подачі документів і повернення ПДФО

Не багатьом громадянам відомо, що отримуючи освіту на платній основі, існує можливість оформити повернення прибуткового податку за навчання. При цьому головною умовою вважається наявність у вас офіційної роботи. Адже в такому випадку йде нарахування зарплати, і береться податок на доходи.

За нормами законодавства, а конкретніше НК РФ, будь-який громадянин має право звернутися до відповідного органу, щоб повернути сплачену суму за своє навчання в розмірі перерахованого прибуткового податку. З цього випливають два конкретних дії. По-перше, заявник підтверджує своє платне навчання. Повернення прибуткового податку здійснюється тільки на підставі пред'явлення документів про оплату. А по-друге, громадянин, який звернувся за податковим вирахуванням, повинен працювати на офіційному, зареєстрованому в податковому органі підприємстві, де він отримує доходи, з яких утримується ПДФО в регулярному порядку.

Податкові відрахування виступає як частина доходу, неоподатковуваного податковим тягарем за ставкою 13%. Тому будь-який працівник, який одержує платна освіта, має право вимагати прибутковий відрахування на навчання. Повернення прибуткового податку за навчання можливий не тільки за особисту навчання, а й платна освіта своїх дітей, рідними та зведених братів або сестер. Цей факт не кожному громадянину відомий.

умови надання повернення ПДФО при платному навчанні

Щоб отримати затверджений законом повернення прибуткового податку за навчання, необхідне виконання ряду спеціальних умов:

1. Наявність офіційної роботи і доходу, оподатковуваного ПДФО, що розраховується за ставкою 13%.
2. Твір оплати закінченого або частини пройденого освіти.
3. освітніх документів має бути здійснене на платника податків.
4. Наявність ліцензії в установі, в якому платник податків або його родичі отримували освіту. Буває, що організація не має цього документа. При відсутності ліцензії повинен бути інший документ, який вказує на зареєстрований статус освітнього закладу.

При одночасному виконанні всіх умов платник податків обов'язково оформить собі повернення податку і тим самим поверне частину коштів, витрачених на навчання. Як видно, це завдання зовсім не складна для будь-якого громадянина держави.

Типи навчальних закладів, що враховуються для повернення податку

Чи отримає громадянин компенсацію оплати на навчання? Це безпосередньо залежить від статусу навчального закладу. Існує певний список типів установ, платне отримання знань в яких дозволяє оформити покладений повернення прибуткового податку з бюджету на навчання. До освітнім закладам, документи з яких можна надати для компенсації оплати за навчання, відносять такі організації.

1. Дошкільні.
2. Загальноосвітні. Це стосується початкового, середнього та загальної освіти.
3. Заклади, призначені для отримання професійних навичок.
4. Організації для додаткового навчання дорослих та дітей, де проходять різні курси.
5. Спеціалізовані школи, які створені для учнів з обмеженими можливостями.

Якщо конкретизувати, то можна зробити висновки, що отримати повернення прибуткового податку за навчання можна навчаючись в наступних закладах.

1. В ВУЗі, технікумі, ліцеї.
2. На курсах, що підвищують кваліфікацію.
3. В автошколі.
4. На курсах вивчення іноземних мов.
5. У дитячих садах, музичних та спортивних школах та інших закладах.

Кому належить повернення ПДФО при платному освіті?

Отримання компенсації за оплату навчання у вигляді податкового вирахування відноситься до однієї з бухгалтерських операцій для підприємства-роботодавця і до фінансового процесу для податкового органу. Тому законодавством визначено, що повернення прибуткового податку за навчання вправі отримати громадянин держави РФ, який поніс витрати в нижчезазначених випадках:

1. Індивідуальне навчання.
2. дітей.
3. Навчання брата або сестри.
4. Освіта підопічного.

При цьому при зверненні за компенсацією податку за платежі особистого навчання не існує обмежень по формі отримання освіти. Простіше кажучи, можна вчитися очно, заочно, у вечірній школі і по іншим формам. Коли освіту здобувають діти або кровні брати чи сестри, а також підопічні, то компенсації підлягає лише оплата очної форми навчання. Поширюється ця норма на учнів не старші 24 років.

Обмеження щодо надання соціального відрахування

Для отримання повернення з прибуткового податку при оплаті за навчання законом передбачений ряд обмежень. Чи не отримають повернення податку нижченаведені особи:

1. Громадяни, які оплатили отримання освіти, скориставшись материнським капіталом.
2. які отримують доходи, оподатковувані іншими податками.
3. Громадяни, які оплатили навчання дитини, яка не є рідною або підопічним, а також братом або сестрою.
4. У тому випадку, коли документи про отримання освіти оформлені на іншу особу.
5. Громадяни, які оплатили навчання другої половини.
6. Особи, які оплатили навчання у ВНЗ, що не має ліцензії.
7. ІП, які здійснюють діяльність з ССО або ЕНВД.
8. Особи, які отримали оплату за своє навчання від роботодавця.

Порядок отримання вирахування за оплату навчання

Коли працюючі громадяни дізнаються інформацію про те, що їм належить податкове вирахування, то, перш за все, виникає природне запитання: «Як повернути прибутковий податок за навчання?» І якщо всі умови для отримання повернення за отримання освіти виконані, значить справа залишається за малим. Першим кроком є ​​збір всього списку документів, прописаних в законодавстві та основні вимоги податкового органу.

Отримати повернення ПДФО за оплату власного навчання або освіту своїх рідних можливо тільки при зверненні до відповідного органу за місцем проживання. При цьому він не завжди має право здійснювати повернення податку за навчання. Порядок повернення податку передбачає звернення до податкової інспекції громадян РФ, які постійно проживають на її території. У разі наявності двох прописок (основний і тимчасової), заяву прийме тільки податковий орган, що знаходиться по основній прописку.

Заявити до відповідного органу на повернення ПДФО можна особисто, відстоявши чергу і потрапивши на прийом до фахівця, а також через законного представника чи відправивши поштою, заздалегідь підготувавши, опис про вкладення.

Документи, що подаються для отримання компенсації прибуткового податку

Законодавчими актами закріплені найменування основних документів, які доведеться підібрати перед зверненням до податкової інспекції. Важливо дотримуватися всіх умов і правил поводження в вищевказану інстанцію для того, щоб отримати повернення прибуткового податку за навчання. Документи, що підлягають наданню, повинні бути оформлені в строго уніфікованих формах і містити всі необхідні реквізити.

При зверненні за податковим вирахуванням за оплату навчання будуть потрібні наступні довідки:

1. Декларація уніфікованої форми 3-ПДФО.
2. Паспорт.
3. Свідоцтво ІПН.
4. Довідки 2-ПДФО за доходами за весь час навчання.
5. Ліцензія або відповідний документ від освітнього закладу.
6. Договір з навчальним закладом на отримання освіти.
7. Платіжні документи, що містять факт внесення оплати за навчання.

При отриманні освіти дітей чи близьких родичів додатково необхідно підібрати такі документи:

1. Свідоцтво про народження.
2. Документ наявності опікунства.
3. Довідку, що містить інформацію про кровну спорідненість з братом або сестрою.
4. Документ про форму навчання.

Найкраще для кожного екземпляра зробити копії. Декларацію можна оформити самостійно. Що стосується труднощі найпростіше буде оплатити послуги податкового фахівця.

Розміри повернення податку

Отримати повернення суми, сплаченої за навчання, можливо в межах перерахованого прибуткового податку за цей період. При цьому з 2009 р законодавством визначено річне обмеження базової суми витрат, яка береться за відрахування при оплаті особистої навчання, в розмірі 120000 рублів. У підсумку виходить, що за один рік навчання можна отримати максимальну компенсацію рівну 15600 рублів. При цьому така сума повинна надійти до бюджету від платника податків як прибуткового податку, і тільки тоді розраховується розглянутий відрахування. Повернення з навчання, освіти своїх рідних або підопічних має базову обмеження. Сума витрат на одного учня дорівнює 50000 рублів. Тому в такій ситуації отримати повернення частини оплати можна в розмірі 6500 рублів на одну людину. Важливо, що податкові відрахування за індивідуальне навчання та освіту родичів не підсумовуються.

Час для подачі документів і повернення ПДФО

Звернутися до відповідної інстанції з декларацією 3-ПДФО за поверненням перерахованого податку можна протягом трьох років, що настають за даним періодом оплати навчання. Незалежно від особи, яка отримує освіту, платнику податків встановлять податкове вирахування тільки за ті роки, в яких проводилися внески. При цьому важливо пам'ятати, що повернути частину суми оплати за навчання можливо тільки за три попередні роки.