Податок при продажу квартири менше 3 років, 5 років у власності в 2019 році

1. Ставка податку
2. Що оподатковується?
3. Визначення терміну володіння нерухомістю
4. Продаж квартири, придбаної до 2016 року
5. Продаж квартири, зареєстрованої після 1 січня 2016 року
6. Для кого актуальні ці правила?
7. Термін володіння в 3 роки залишається:
8. Тепер при розрахунках враховується кадастрова вартість нерухомості
9. Якщо продається квартира була подарована або дісталася у спадок
10. Що на рахунок нерезидентів?
11. Продаж і купівля квартир в одному і тому ж році
12. Майновий вирахування в 2 млн. Руб при покупці квартири
13. Відрахування при продажу одного і покупці іншої квартири, якщо раніше вирахуванням в 2 млн. Громадянин...
14. Продавана квартира була подарована (спадщина) або коштує менше 1 млн. Руб.
15. Якщо купується квартира менше 2 млн. Руб.
16. Якщо купується квартира більше 2 млн. Руб.
17. Продаж частки квартири
18. Облік покупної вартості квартири при продажу частки
19. Облік майнового відрахування в 1 млн. При продажу частки квартири
20. Коли подавати декларацію і сплачувати податок
21. Документи, що додаються до декларації
22. Способи подання:
23. Наслідки: не заплатили податок при продажу квартири і / або не надали 3-ПДФО до податкової

Отримання практично будь-якого доходу підлягає оподаткуванню. Який податок з продажу квартир потрібно платити власнику? Прибутковий податок або як правильно - ПДФО. Всім власникам нерухомого майна необхідно знати, що продаж житла не завжди оподатковується:

• Якщо квартира була у власності більше 3 (з 2016 року - 5 років) - звільнення від податку.
• Продана дешевше, ніж придбана (але дорожче 70% від кадастрової вартості), то платити нічого не треба.

Ставка податку

Прибутковий податок сплачують фізичні особи з усіх своїх доходів. Продаж житлового приміщення має до ПДФО безпосереднє відношення. Ставки податку:

• Для резидентів - 13% (з доходу від продажу);
• Для нерезидентів - 30% (з повною продажної вартості).

Що оподатковується?

Від якої суми треба розрахувати податок до сплати? У нашій ситуації це дохід (оподатковуваний база), який отримує власник від реалізації свого нерухомого майна. Щоб платити менше, можна скоротити базу:

• на майнові відрахування (тільки для резидентів);
• на витрати, які поніс власник квартири, коли купував її.

Тобто вибрати з 2 варіантів для конкретного об'єкта нерухомості тільки щось одне або майнове відрахування (1 млн. Руб.) Або витрати на його покупку.

У цій статті мова піде про продаж житлової нерухомості і врахування майнового вирахування в 1 млн. Руб. (Квартири, будинки, приватизованої дачі, кімнати, земельної ділянки, а також часток в цьому майні). Таке майно як гаражі, машиномісця, недобуд, автомобілі - це інше майно. При продажу його можна скористатися майновим вирахуванням тільки в 250 т.руб. (Див. податок при продажу автомобіля ).

Визначення терміну володіння нерухомістю

Як визначити, чи пройшов термін, після якого можна продати квартиру, щоб не платити податок? Практично завжди дата відліку відображена в свідоцтві про право власності (виписка з Держреєстру). Є три винятки:

• спадок - відлік при отриманні квартири у спадок починається з дня смерті спадкодавця.
• кооператив - день виплати останнього паю або підписання акта передачі. Це дата переходу права на квартиру від кооперативу до власника.
• якщо нерухомість була зареєстрована до 1998 року, то свідоцтво на неї не видавалося. До уваги приймаються документи того часу (купівля-продаж, свідоцтва БТІ та ін.).

Для деяких ситуацій є свої нюанси, наприклад:

Власників квартири було кілька. Один з них викуповує всі частки і стає одноосібним власником нерухомості. Чи повинен він сплачувати податок, якщо на момент продажу квартири від угоди купівлі часток пройшло менше 3-х (5-ти) років? Ні, тому що зміна часткової власності не має значення. Якщо з початкової дати реєстрації пройшло більше 3-х (5-ти) років - ПДФО платити не треба.

Власники приватних будинків можуть добудовувати їх. Чи потрібно в цьому випадку платити податок при продажу нерухомості, якщо добудована частина житла перебувала у власності менше 3 (або 5) років? Якщо зовнішні кордони будинку були змінені (були внесені поправки в кадастровий план), то ПДФО доведеться заплатити.

Продаж квартири, придбаної до 2016 року

Якщо продати нерухомість раніше 3 років після реєстрації власності і отримати прибуток, то отриманий дохід буде обкладатися ПДФО. Щоб скоротити суму податку, можна скористатися:

• Вирахуванням - один мільйон рублів. Продавець квартири, що була у власності менше 3-х років, має право одержати відрахування в 1 млн. Руб тільки 1 раз в податковому періоді (у році). Тобто при продажу 2 або більше об'єктів у рік його можна використовувати тільки для одного.
• Витратами на її придбання - тобто податок сплачується з різниці між доходом від продажу та первісною вартістю придбання майна.

Приклад 1: Квартиру продали за 10,6 млн. Руб., Купували за 8,4 млн. Руб., ПДФО можна розрахувати двома способами, вигідніше другий варіант (власник має право вибрати той варіант розрахунку податку, який буде найбільш вигідний йому):

• (8,4 - 1) х 13% = 962 000 руб.
• (10,6 - 8,4) х 13% = 286 000 руб.

Використовувати майнове відрахування в більшості випадків немає сенсу. Як правило, його використовують, якщо:

• витрати на придбання житла менше 1 млн. рублів (простіше скористатися цим вирахуванням, ніж підтверджувати витрати на покупку);
• квартира отримана у спадок (також буде мало витрат, якими можна знизити податкову базу);
• була подарована НЕ близьким родичем;
• продаж подарованої квартири (від близького родича) в найближчі 3 роки після дарування.

Продаж квартири, зареєстрованої після 1 січня 2016 року

Зміни щодо податків у разі продажу квартири в 2016 році торкнулися:

• Термінів володіння житлом, при якому дохід від його продажу підлягає оподаткуванню дорівнює 5 років (60 місяців).
• Нерухомості, зареєстрованої з 1 січня 2016 року.
• Оподатковуваної бази: податок від продажу квартири розраховується з найбільшої суми, після порівняння договірної ціни та кадастрової вартості.

Для кого актуальні ці правила?

• По-перше, податок з продажу квартир для фізичних осіб. ІП це не стосується.
• По-друге, закон діє відносно нерухомого майна, яке не використовуються в комерції.
• По-третє, нововведення стосуються нерухомості, зареєстрованої після 1 січня 2016 г. Для нерухомості, придбаної до 2016 року, залишається звільнення від оподаткування, якщо термін володіння перевищив 3 роки (36 місяців).

Приклад 2: Жилплощадь купили в червні 2015 року, а продали в липні 2018 року. Отже, ПДФО з продажу сплачувати не потрібно, так вона перебувала у власності понад три роки.

Термін володіння в 3 роки залишається:

Однак є винятки. Термін володіння нерухомим майном 3 роки для подальшої реалізації без сплати податку в 2019 році, залишається для:

• квартир, які перейшли до їх власникам у спадок;
• майна, переданого в якості подарунка близькими родичами (в соотв. зі ст. 14 Сімейного Кодексу);
• нерухомості, зареєстрованої в ході закінчення приватизації;
• майна, отриманого за договором ренти.

Тепер при розрахунках враховується кадастрова вартість нерухомості

Уже 2016 року необхідно брати до уваги кадастрову вартість житла. Сума, що підлягає оподаткуванню - максимальна величина:

• Або договірна ціна;
• Або кадастрова вартість, помножена на коефіцієнт 0,7.

Іншими словами необхідно порівняти ціну, по якій квартиру продали і її фактичної кадастрової вартістю, помноженої на коефіцієнт 0,7. Платити податок потрібно з найбільшого з цих значень.

Приклад 3: Громадянин придбав квартиру в 2017 році вартістю 5,8 млн. Руб., Трохи пізніше він її продав за 7,3 млн. Руб. Кадастрова вартість становить 8,9 млн. Руб. Якщо кадастрову вартість помножити на коефіцієнт 0,7, то сума рівна 6,2 млн. Руб. буде менше, заявленої договірної ціни. Тому, прибутковий податок потрібно буде розраховувати з договірної вартості реалізації 7,3 млн. Руб. ПДФО = (7,3 - 5,8) х 13% = 195 000 руб.

Кадастрова вартість нерухомості повинна бути визначена на 01.01.2016 року. Якщо регіональні влади оцінку не виробляли, то для обкладення ПДФО поки беруть договірну ціну реалізації. Аналогічно і з податком на нерухомість (квартира, будинок) з 2016 року розрахунок буде проводиться з кадастрової вартості.

У ситуаціях, коли кадастрова вартість майна менше або дорівнює відрахування при продажу квартири (1 млн. Руб.), Платити податок не потрібно, але якщо вона була у власності менше 3 (5 років), від подачі декларації громадянин не звільняється.

Приклад 4: Громадянин придбав будинок в травнем 2017 року за 672 000 руб., А в січні 2018 року його продав його за 953 000 руб. Вигідніше вибрати майнове відрахування:

• (953 000 - 1 000 000) х 13%) - податку до сплати немає.
• (953 000 - 672 000) х 13% = 36 530 руб.

Як і раніше, власники майна можуть скористатися правом не застосовувати податкове вирахування, а сплатити прибутковий податок з різниці між продажною вартістю і початковою сумою придбання майна, якщо для них це вигідніше.

Приклад 5: У 2017 році придбана кімната за 1300 000 руб, в 2019 році продана за 1250 000 руб. Вигідніше скористатися не майновим вирахуванням, а витратами на покупку, тоді податку до сплати не виникає (1250 000 - 1300 000) х 13% = 0.

Якщо продається квартира була подарована або дісталася у спадок

В цьому випадку при її продажу (раніше 36 місяців) після:

• дати вступу в спадщину (день смерті спадкодавця);
• дати реєстрації власності (при даруванні).

Ніяких витрат при її покупці немає, а витрати (держмито та ін.) Не співставні з вартістю продажу. Тому вигідніше скористатися майновим вирахуванням в 1 млн. Руб. Причому можна або використовувати відрахування або витрати. Тому більшість вибирає відрахування.

Приклад 6: Громадянин вступив в спадок в 2017 р і продає успадковану квартиру в 2018 р Оціночна вартість склала 2,5 млн. Руб, кадастрова 2,6 млн. Руб., Продає квартиру за 2,3 млн. Оскільки він володів нею менше трьох років, потрібно заплатити податок, причому оціночну (або кадастрову) вартість нерухомості не можна врахувати як витрати, тому що вона отримана у спадок. Порівнюємо кадастрову з договірної (2,6 млн * 70%) = 1,82 млн. Тобто договірна вище, тому розрахунок буде проведений від договірної: (2,3 -1 млн. (відрахування)) * 13% = 169 000 руб. А якщо не продавати квартиру протягом 36 місяців, то ні декларації, ні податку платити не треба.

Мати подарувала доньці квартиру в 2018 році ( звільнення від податку на дарування , Тому що близькі родичі), але дочка в 2019 році продає квартиру за 1,8 млн. руб. Податок складе: (1,8 - 1 млн.) * 13% = 104 000 руб.

Що на рахунок нерезидентів?

Податковий резидент це фізична особа (незалежно від того громадянин РФ або іноземець), яке безперервно в рамках календарного року перебуває в РФ не менше 183 днів. Якщо физ.лицо більшу частину року перебуває за кордоном, то він нерезидент Росії.

Раніше (до 2019 року) нерезиденти з продажу житлової площі платили покладений податок в розмірі 30% незалежно від того, коли і за яких підстав придбана квартира / будинок / кімната.

Тепер до податкового кодексу внесли зміни. І нерезидент звільняється від сплати ПДФО, якщо володів нерухомістю:

• 3 роки - коли вона куплена до 2016 року (або дісталася у спадок або подарована близьким родичем);
• 5 років - якщо власником став після 01.01.16 року.

Однак, ні відрахування в 1 млн., Ні відрахування при покупці житла в 2 млн., Ні облік суми витрат при її покупці на них не поширюються. Виходить, що нерезиденту краще почекати 3 (5 років), інакше податок в 30% доведеться сплатити з суми продажу квартири в повному розмірі.

Продаж і купівля квартир в одному і тому ж році

Чи потрібно платити податок з продажу квартири, якщо одночасно (або просто в одному році) була і продана одна квартира, і куплена інша, дорожче або дешевше? Так, якщо продану квартиру продали дорожче, ніж купили. Тобто утворилася прибуток. Але якщо Ви жодного разу не користувалися майновим вирахуванням (як покупець, 2 млн. Руб), то можна скоротити податок, який підлягає сплаті в даному році. У цьому випадку власник майна має право отримати відразу два податкових вирахування:

• по купленій квартирі, якщо право на відрахування (в 2 млн. руб при покупці) не було використано раніше (або з 2014 роки не використано в повному обсязі).
• при проданої квартирі (в 1 млн. руб), якщо даний відрахування не був використаний в році реалізації майна по іншому об'єкту (якщо вигідніше використовувати покупну вартість, то можна скористатися витратами на її придбання, а не винятком).

Майновий вирахування в 2 млн. Руб при покупці квартири

При покупці майна платник податків може скористатися майновим вирахуванням в розмірі 2 млн. Руб. Але за все життя платник податків може отримати таке вирахування тільки один раз. При придбанні житла після 2014 року, якщо раніше вирахуванням при покупці громадянин не користувався, відрахування можна заявити по різних об'єктах нерухомості, якщо по одному не було повного погашення. Тобто розподілити відрахування на різний купується житло.

Щоб одержати відрахування, купуючи квартиру, обов'язково:

• нерухомість повинна знаходитися на території РФ;
• отримати грошові кошти на покупку в якості позики можна тільки у вітчизняних кредитних компаній;
• бути резидентом України;
• підтвердити документально угоду і рівень своїх доходів.

Коли купують нерухомість, відрахування зменшує інші отримані платником податків доходи (заробітну плату, продаж іншого майна, що підлягає оподаткуванню).

Приклад 8: У 2018 році громадянин придбав квартиру, вартістю 1,35 млн. Руб. Його середня заробітна плата в місяць 120 т.руб, і в довідці 2-ПДФО за 2018 рік дохід склав 1 440 000 руб. Він може скористатися вирахуванням при покупці і відшкодувати ПДФО в розмірі 175 500 руб (1,35 млн. * 13%), а також у нього залишиться залишок (2 млн. - 1,35 млн. = 650 т.руб), який перейде на інше майно при покупці. Коли в 2019 році він набуває будинок за 1,62 млн. Руб. , Він може відшкодувати залишок (при такому ж рівні зарплати) і повернути 84 500 руб. (13% з 650 000 руб.), Утриманого в 2019 році податку з його зарплати.

Відрахування при продажу одного і покупці іншої квартири, якщо раніше вирахуванням в 2 млн. Громадянин не користувався

Розрахунок податку після реалізації квартири, яка перебувала у власності менше 3 (5) років, може здійснюватися тільки одним з двох способів:

• З використанням відрахувань;
• Шляхом зменшення доходів на витрати, понесені при первинної купівлі цієї квартири.

Розглянемо кілька типових випадків, коли громадянин продав одну нерухомість і в цей же рік придбав іншу. При цьому податковим вирахуванням при покупці (2 млн.руб) він ще не користувався:

Продавана квартира була подарована (спадщина) або коштує менше 1 млн. Руб.

Приклад 9: Продана квартира, отримана в спадщину, за 3,4 млн.руб, в цьому ж році придбана інша за 2,8 млн. Руб., Вирахуванням в 2 млн. Громадянин не користувався раніше: (3,4 млн - 1 млн (відрахування при продажу)) = 2,4 млн - оподатковуваний база. Потім 2,4 млн. - 2 млн (відрахування при покупці) = 400 000 руб. нова податкова база після отримання вирахування. Податок до сплати складе 52 000 руб. (400 тис.руб. * 13%).

Приклад 10: Продана квартира за 3,5 млн. Руб., Куплена вона була раніше за 0,8 млн. Руб. Потім придбана друга квартира за 3,1 млн. Руб. Оскільки ціна покупки першої квартири (800 т.руб.) Менше вирахування в 1 млн, вигідніше скористатися вирахуванням. Оподатковуваний база з проданої квартирі складе (3,5 - 1 млн.) = 2 500 000 руб. Потім можна скористатися вирахуванням 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 руб, податок складе 65 000 руб.

Якщо купується квартира менше 2 млн. Руб.

Приклад 11: Отримана у спадок квартира продана за 2,3 млн. Руб, купили нову квартиру за 1,5 млн. Руб. Скориставшись вирахуванням, вийшла оподатковуваний база 2,3 - 1 млн. Руб = 1,3 млн. Руб. її можна зменшити на 1,5 млн. руб., тобто 1,3 -1,5 = - 0,2 млн. руб. Тут виходить - 200 000 руб. тобто повинні відшкодувати з бюджету 13% податку, це 26 000 руб. І тільки в тому випадку, якщо громадянин отримає в цьому році такий дохід (довідка від роботодавця 2НДФЛ), тоді він отримає 26 000 руб з бюджету.

Приклад 12: Продана квартира за 4,3 млн. Руб, купували її раніше за 2,1 млн. Руб. Потім придбана друга квартира за 1,7 млн. Руб. Оподатковуваний база при продажу складе 4,3 - 2,1 = 2, 2 млн. Руб. Її зменшуємо на 1,7 млн. Руб. 2,2 -1,7 = 0,5 млн. Руб. З цієї суми потрібно сплатити податок 500 000 * 13% = 65 000 руб.

Якщо купується квартира більше 2 млн. Руб.

Приклад 13: У 2018 році громадянин продав стару квартиру за 4,8 млн. Руб. (Купував за 3,5 млн. Руб), і придбав нову за 3,1 млн. Руб. Право скористатися вирахуванням при покупці нової квартири у громадянина ще не використано (2 млн.р):

• Перший спосіб розрахунку ПДФО: (4,8 - 1 (відрахування при продажу) - 2 (відрахування при покупці)) х 13% = 234 000 руб.
• Другий спосіб розрахунку ПДФО: (4,8 - 3,5 (витрати)) = 1,3 млн. Руб. Оскільки нова квартира коштує понад 3,1 млн. Руб, можемо скористатися повним вирахуванням в 2 млн. Руб. Зменшуємо на відрахування 1,3 - 2 млн. Руб. = - 0,7 млн. Руб. Тобто, виходить "мінус" і якщо дохід громадянина за рік (довідка 2 ПДФО) буде 700 000, 13% (91 000 руб.) Буде йому повернуто з бюджету. Якщо, наприклад, заробітна плата за рік склала 500 т.руб, то податок до відшкодування складе 65 т.руб. А залишок податку 26 000 можна буде відшкодувати на наступний рік.
• Виходить, що 2 варіант вигідніший платнику податків.

Однак деякі податківці вважають, що можна використовувати тільки один відрахування (1 млн. Для продавців), і тільки потім заявляти інший (2 млн. Для покупців). Тут з податковою інспекцією можна посперечатися. Такі аргументи доречні, якщо громадянин продав житло, наприклад, в 2018 році, а придбав нове в 2019 році, тобто угоди були не в одному податковому періоді. Платник податків сплачує податок лише з різниці всіх своїх доходів і всіх витрат, і якщо покупка і продаж здійснені в одному і тому ж році, а то він може скористатися і вирахуванням при покупці і вирахуванням при продажу.

Продаж частки квартири

При продажу частки нерухомості також можна зменшити базу оподаткування на витрати, пов'язані з купівлею цієї частки (пропорційно). Документи, що підтверджують вартість покупки, повинні надаватися для перевірки разом з декларацією. У цьому випадку може бути кілька нюансів:

Облік покупної вартості квартири при продажу частки

Приклад 14: в 2017 р громадянин купив частку в квартирі за 2,3 млн. Руб, потім продав її за 2,5 млн. Володів часткою менше 5 років, податок складе 200 000 * 13% = 26 000 руб.

Як правило, частка в квартирі не купується окремо. Найчастіше вона дістається у власність разом із самою квартирою, яку купили пайовики (сім'я). Тоді витрати на покупку частки або вказують в договорі купівлі-продажу самої квартири, або визначають за простою формулою (в разі, якщо ціна вартості кожної частки в договорі не вказана):

Вартість покупки в цілому х Величину частки = Витрати на покупку частки

Приклад 15: Подружжя придбали квартиру за 4, 3 млн. Руб, в часткову власність по 1/2 частки. Через рік продали квартиру за 4,5 млн. Руб. Тобто сім'я отримала дохід від продажу (4,5 -4,3) = 200 000 руб. Але кожен повинен подати декларацію та сплатити однакову суму (4, 5 млн. / 2 - 4,3 / 2) * 13% = 13 000 руб. І чоловік, і дружина отримали дохід в 100 000 руб. від продажу своєї частки, тому кожен платить податок по 13 т.руб.

Облік майнового відрахування в 1 млн. При продажу частки квартири

При продажу майна, що перебуває у спільній частковій власності, повна сума відрахування (1 млн. Руб) може бути врахована, але повинна бути розподілена між співвласниками тільки пропорційно до їхніх часток. Оскільки таке вирахування надається для об'єкта нерухомості, а не щодо кожного продавця і не на кожну частку. Вихід Наступний:

• Використовувати повний відрахування можна, якщо продавати частку окремо, як окремий об'єкт (тобто кожен власник продає свою частку за окремим договором купівлі-продажу, і у покупця вийде кілька Свідоцтв про власність (договору з кожним продавцем)), Лист ФНС від 25 липня 2013 р N ОД-4-3 / 13578, Лист ФНС від 2 листопада 2012 р N ОД-4-3 / 18611.
• Якщо ж продавати квартиру як єдиний об'єкт, разом з іншими власниками (і свою частку в тому числі), то відрахування в розмірі 1 млн. Руб. буде розподілено серед власників згідно їх частці.

Приклад 16: Сім'я з трьох осіб продає квартиру, отриману у спадок, отже, покупну вартість врахувати у витратах можна, можна тільки використовувати відрахування. Продана квартира за 4,6 млн. Руб., Кожен має 1/3 частки.

• Варіант 1: Договір купівлі-продажу складається один, продається квартира як єдиний об'єкт. Кожен з власників сплачує такий податок (4,6 млн. / 3 - 1 млн. / 3) * 13% = 156 000 руб.
• Варіант 2: На кожну частку складається окремий договір купівлі-продажу і покупець отримає 3 свідоцтва про власність (виписки з держреєстру). Тут кожен власник отримує відрахування по 1 млн. Руб. І податок до сплати кожним продавцем складе (4,6 млн. / 3 -1 + млн.) * 13% = 69 333 руб. Однак такий варіант може не влаштувати покупця квартири, а також податкова інспекція розцінити подібну угоду як відхід від оподаткування.

Бувають ситуації, коли один з пайовиків володіє майном більше 3 (5) років і звільняється від подання декларації та сплати податку, решта менш 3 (5) років і повинні відзвітувати в ИФНС. Оскільки в договорі купівлі-продажу квартири пайовики можуть налаштувати інший порядок розподілу доходу, тобто Не прив'язаний до розміру їх часток, можна більшу частину доходу по квартирі розподілити на користь звільненого від оподаткування власника. І продавати квартиру як єдиний об'єкт, але в договорі вказати скільки коштує кожна частка.

Приклад 17: Мати, дочка і син продають квартиру за 1,8 млн.руб. в 2018 році. Мати є власницею своєї 1/2 частки більше 5 років, а діти вступили в спадок після смерті батька недавно і володіють по 1/4 частки менше 5 років. У договорі передбачено, що дохід від її продажу було вирішено розподілити таким чином:

• дочка і син - кожен по 0, 333 млн. руб,
• мати (1,8 - 0,333 - 0, 333) = 1,134 млн. руб.

Мати не платить податок, оскільки звільнена від сплати, а діти користуються вирахуванням: 0,333 млн. (Дохід від продажу частки) - 0,333 млн. (1 млн. Вирахування / 3) = 0. Податку до сплати немає, але декларацію з підтверджуючими документами діти подати зобов'язані.

Тут також є свої підводні камені, а саме той факт, що при продажу нерухомості з 2016 року розрахунок податку буде залежати від кадастрової вартості (не менше 70%), і оподатковуваний база повинна розраховуватися пропорційно частці власників. Якщо договірна вартість менше 70% від частки по кадастрової вартості, то розрахунок ведеться від останньої, а не тієї, що вказана в договорі.

Повернемося до прикладу 17, якщо кадастрова вартість такої квартири становить 1,9 млн. Руб. Тоді 1/4 частка дочки і сина буде по 475 000 руб. Для розрахунку ПДФО оподатковуваний сума не повинна бути менше 70% від кадастрової, а саме не менше 332 500 руб, тут же договірна сума становить 333 333 руб, значить розрахунок ведеться від договірної, і дочка і син податок не платять.

Коли подавати декларацію і сплачувати податок

Розрахунок податку (навіть якщо він нульовий), заяву вирахування, факт продажу майна, яке перебувало у власності менше 3-х (5-ти) років потрібно відобразити в декларації 3-ПДФО.

• Термін для декларації - в наступному після продажу / покупки квартири році - до 30 квітня.
• Термін перерахування податку - якщо є податок до сплати, до 15 липня.

Щоб заощадити на заповненні декларації (в середньому за її заповнення приватні організації беруть 500 - 2000 руб), можна самостійно розібратися, там немає нічого складного. Слід завантажити програму і інтуїтивно її заповнити, см. як заповнити декларацію при продажу майна, (Тут дивіться як заповнити відомості про себе, а коди ставите інші):

• Код доходу:
  • 1510 - договірна сума продажу квартири, будинки
  • 1511 - договірна сума частки квартири, будинки
• Код витрати / вирахування
  • 901 - якщо майнові відрахування в 1 млн. Руб.
  • 903 - якщо підтверджені витрати на її придбання.

Документи, що додаються до декларації

До декларації 3-ПДФО додати копії всіх, що підтверджують угоду документів:

• Копію свідоцтва про власність (виписка з єдиного реєстру нерухомості) на продану нерухомість (повинно залишатися у продавця, хоча і анулюється).
• Копія договору купівлі-продажу з покупцем (платник податків-продавець), акт приймання-передачі.
• Копії документів, що підтверджують оплату (акт приймання-передачі, фрази "всі грошові кошти отримані в повному обсязі" для договору між фіз. Особами досить, якщо договір з підприємством або ІП, потрібні чеки або платіжні доручення).

  Зразок заяви в ИФНС про надання вирахування

• Якщо потрібні документи, що підтверджують витрати (договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі при покупці цієї квартири і документи, що підтверджують оплату).
• Договір дарування (якщо продається подарована квартира).
• Кадастровий паспорт (якщо було дарування або успадкування або якщо договірна ціна сильно занижена).
• Копію паспорта.
• Заява на надання вирахування в 1 млн. Руб. (Зразок в ИФНС на стендах або завантажити зразок у нас на сайті в форматі MSWord ).
• Якщо надається майнове відрахування в 2 млн. Руб, окремий пакет документів см. В статті майнове відрахування при покупці квартири .
• Реєстр (перелік) все, що подаються із зазначенням кількості сторінок кожного документа.

Способи подання:

• Пошта - можна відправити пакет документів поштою з описом вкладення, дата відправлення вважається датою прийому документів податкової.
• Особисто - можна особисто (переважно).
• За дорученням - також може падати документи представник по завіреної нотаріусом довіреності.
• Через особистий кабінет на сайті ФНС, тобто в електронному вигляді.

Складайте пакет документів в 2 примірниках, один повинен залишатися у вас (з відміткою в переліку про прийняття податкової), інший направлятися в ИФНС.

ПДФО можна оплатити в будь-якому банку. Отримати необхідні реквізити краще в податковій інспекції, також можна знайти на сайті ИФНС або через портал держпослуги.

Наслідки: не заплатили податок при продажу квартири і / або не надали 3-ПДФО до податкової

Якщо не здати декларацію вчасно і / або прострочити сплату податку (крайній термін 30 квітня), можуть бути накладені такі стягнення:

• Штраф 1000 рублів - якщо в декларації податок до перерахування дорівнює 0.
• Штрафи: від 5% до 20% (30%) від суми податку до сплати за кожен місяць прострочення, якщо не подати декларацію (до 30%) і не заплатити податок до 15 липня (до 20%, якщо злісний неплатник, то 40% ).
• Пені - щоденне нарахування пені, починаючи з 16 липня (див. Калькулятор розрахунку пені і штрафів на сайті ipipip.ru/shtrafi/).
• При повній відмові від сплати податку, розмір якого перевищує 900 тис. Руб, настає кримінальна відповідальність.