Податок на майно для фізичних осіб

1. Який податок будуть платити пільговики?
2. Податок з продажу майна
3. податкові відрахування
4. Податок на нерухомість для юридичних осіб
5. Якою буде земельний податок?

У 2016 році ми в перший раз зіткнемося з розрахунком податку по кадастрової вартості. Сплатити податок треба буде до 1 жовтня 2016 року, при цьому розрахунковим періодом буде 2015 рік. Нагадаємо, що в січні 2015 року набули чинності поправки в Податковий кодекс, зокрема з'явилася нова глава «Податок на нерухомість Фізичних осіб». До цього податкова база визначалася інвентаризаційної вартістю, яка приблизно в 10 разів нижче кадастрової.

Фактично законотворчістю займуться регіональні влади, з тією лише поправкою, що федеральний закон встановив межі не більше 0,1% від вартості майна. Коефіцієнт актуальний для об'єктів типової власності громадян (будинки, квартири, гаражі і т.д.).

Увага: у відповідності з поправками, об'єктами оподаткування є і відкриті / закриті парковки, вся «незавершенка», будь то фундамент або зроблені на швидку руку лазні, господарські будівлі, капітальні паркани, тимчасова будівля.

До грудня 2015 роки вже 28 регіонів перейшли на нову систему оподаткування. Перехід до обчислення податку від повної ринкової вартості об'єкта буде поступовим. За затвердженою формулою податкове навантаження буде поступово нарощуватися, за рахунок збільшення понижувальних коефіцієнтів.

На поточний момент для житлових об'єктів нерухомості діє коефіцієнт 0,2. Крім того, для житлової нерухомості передбачені преференції, а саме прибираємо із загальної площі:

• кімнати - 10 кв.м .;
• квартири - 20 кв.м .;
• житлового будинку - 50 кв.м.

Це та площа, яка звільняється від податкового тягаря.

З підвищенням понижуючого коефіцієнта підвищується і податок. До 2020 року понижуючих коефіцієнтів вже не буде.

Вартість свого майна можна дізнатися на сайті Росреестра, відбивши у відповідному рядку кадастровий номер або адреса об'єкта.

Увага: якщо вашого об'єкта немає на сайті Росреестра, то він не оцінений, і значить при розрахунку податку використовується інвентаризаційна вартість. Якщо простіше, то сума податку для вас ніяк не зміниться. Звертаємо увагу, що не всі об'єкти на сьогоднішній день пройшли державну оцінку.

Як вже зазначалося, тільки 28 регіонів поки користуються новою системою оподаткування, інші поки на стадії розробки регіональних ставок.

Який податок будуть платити пільговики?

Всі пільги для інвалідів, учасників ВВВ та інших соціальних категорій осіб збережуться. Отримати пільгу можна тільки на один з об'єктів одного виду. Тобто, дві квартири, пільга на одну, два гаража - пільга на один тощо. Таким чином, один з об'єктів повністю звільняється від фіскального навантаження.

Крім того, всі преференції федеральна влада віддають на відкуп муніципалітетам, тобто саме регіональним законодавством буде закріплено, кому які пільги надаються, скільки квадратних метрів можна вичитати з оподатковуваного площі і т.д. Перелік пільг може розширено місцевою владою, все це буде на їх совісті.

Для загальнопайової власності власники сплачують податок пропорційно встановленій частці.

Податок з продажу майна

З 01 січня 2016 року змінюється граничний термін володіння майном, який звільняє від сплати податку з продажу квартири або будинку.

Нагадуємо, що це прибутковий податок рівний 13%, який сплачує власник будь-якої нерухомості при її продажу. При цьому не оподатковувана 1 млн рублів, тобто з продажної ціни треба відняти цю суму, а отриману множити на 13%.

До 1 січня 2016 від такого податкового тягаря звільнялися особи, які володіють майном протягом 3-х років і більше, з 1 січня 2016 року цей термін продовжили до 5 років. винятки:

• майно отримано в дар від родича;
• у спадок;
• в порядку приватизації;
• за договором ренти з довічним утриманням.

Для зазначених випадків зберігається трирічний термін.

Увага: термін слід вважати не з початку календарного року, а з моменту отримання нерухомості в законне володіння, з дати договору купівлі-продажу, прийняття спадщини і т.д. Тобто термін слід обчислювати відповідно 36 або 60 місяцями.

Крім того, якщо ви вказали в договорі купівлі-продажу дуже низьку вартість, то податковий орган має право додати податок на доходи виходячи з кадастрової вартості об'єкта, помноженої на знижувальний коефіцієнт 0,7%.

На замітку: вищеназвані розрахунки актуальні для нерухомості, придбаної у власність після 1 січня 2016 року.

податкові відрахування

Отримуючи зарплату, ми знаємо, що з неї роботодавець утримує 13% податку, але є відрахування на дітей, тобто не оподатковувана податком частина нашого офіційного заробітку. Так ось, з 1 січня 2016 року якщо ваш річний дохід буде дорівнює 350 тис. Рублів або вище, то податкове вирахування вам не нададуть.

Також хотілося б відзначити, що відрахування на лікування та навчання тепер можна отримувати безпосередньо у роботодавця. Тобто звертатися до податкової і заповнювати декларацію немає потреби, достатньо просто написати заяву на роботі і прикласти квитанції про оплату лікування або навчання, 13% з цих з сум вам повинні повернути.

Податок на нерухомість для юридичних осіб

У поточному році податок на майно доведеться платити всім організаціям, в тому числі і тим, хто застосовує спеціальні режими оподаткування "Спрощенку», «Патент», ЕНВД.

Критерії майна:

• нерухоме майно, яке використовується в бізнесі і дохід від якого враховується організацією;
• майно, враховане на балансі як основні засоби;
• податкова база якого визначається виходячи з його кадастрової вартості;
• майно коштує на кадастровому обліку і має кадастрову вартість;
• є регіональний закон, який встановлює ставки для податку;
• майно знаходиться у власності, в довірчому управлінні, в оренді.

Залишається визначити вид майна. Отже це все:

1. адміністративні та ділові центри, в тому числі і приміщення в них;
2. торгові центри, в тому числі і приміщення в них;
3. ресторани, кафе та інші приміщення, які використовуються для загального харчування;
4. приміщення для побутових потреб (різні майстерні, ательє і т.д.).

Зверніть увагу: мова йде не тільки про офіційне використання, встановленому в документах, а й про фактичне.

Отже, ставка податку встановлюється регіональним законодавством, при цьому не може перевищувати 2,2%. Преференції можуть бути надані також регіональною владою.

Все інше майно, враховане в основні засоби оподатковується виходячи зі своєї середньорічної вартості.

Якою буде земельний податок?

Ставки по земельному податку залишилися на рівні 2015 року. Нагадаємо, що як і в 2015 році ставки земельного податку такі:

• 0,3% для земель сільгосппризначення, під житлове будівництво, для городництва, садівництва, дачних ділянок;
• 1,5% - для всіх інших.

Правда, платить все одно доведеться більше і пов'язано це не з розрахунком самого податку на землю, який як і раніше визначається по кадастрової вартості ділянки, а за рахунок включення в об'єкти оподаткування всіх будівель на ділянці. Це і садові будиночки, і лазні, і сараї. Тобто всі зареєстровані і поставлені на облік будівлі, в тому числі і «незавершенка», що пройшли госоценку. Детальніше читайте в блоці про податки на нерухомість фізичних осіб.

Аналізуючи всі зміни в податковому законодавстві, робимо висновки, що фіскальне навантаження і на громадян, і на юридичних осіб зросте. При чому, основною статтею доходу і держави, і муніципальної влади стане наша з вами нерухомість. У такій ситуації, досить спірне питання про переваги приватного будиночка з садом і городом.

"" назад

Інші матеріали розділу «Про компанію»