Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку в 2019 році - умови, документи, порядок повернення прибуткового податку

1. Поняття майнового відрахування
2. нормативне регулювання
3. Купівля житла в іпотеку
4. Розмір податкового відрахування
5. Випадки, коли відрахування отримати не можна
6. Використання маткапіталу
7. Купівля житла у родича
8. Варіанти отримання вирахування
9. У податковій інспекції
10. За місцем роботи
11. Перелік документів
12. складання заяви
13. Подання податкової декларації
14. Термін отримання грошей
15. Особливості вирахування при пайову участь
16. Податкові Відрахування для подружжя
17. зразки документів

Купуючи нерухомість в іпотеку, позичальник виявляється в багаторічній боргової залежності. Полегшити кредитний тягар покликаний податкове вирахування, право на який отримує кожен іпотекополучатель.

Оформлення податкового вирахування - це багатоступінчате дію, при якому позичальнику знадобиться зібрати значний перелік документів та подати їх до податкової для здійснення процедури.

Поняття майнового відрахування

Податкове законодавство РФ передбачає не тільки ставки для справляння зборів з фізичних та юридичних осіб. У ньому існує і таке поняття, як відрахування. Даний термін визначає процес, коли з громадян, що працюють на офіційних засадах і сплачують регулярно ПДФО, знімається частина податкового тягаря. Відрахування провадяться з різних приводів, зокрема, НК РФ передбачає ряд причин для їх застосування.

Існує кілька блоків податкових відрахувань:

1. За умовчанням.
2. Соціальні.
3. Майнові.
4. Професійні.

Кожен з них має свої умови для отримання і вимоги до оформлення.

Найбільш значним за фінансовими результатами є майнове відрахування. З його допомогою можна відшкодувати частину грошових витрат, які були понесені при купівлі нерухомості або будівництва житла. Іноді матеріальну компенсацію можна отримати навіть за проведений в квартирі або будинку ремонт.

нормативне регулювання

Право на майнове відрахування закріплено статтею 220 Податкового кодексу РФ. Цей нормативно-законодавчий акт передбачає максимальні суми, з яких можна отримати грошове повернення. Для громадян існує законна можливість повернути частину грошей за умови, що вони є резидентами РФ і отримують заробітну плату під 13% податкову ставку. Компенсувати частину вкладених грошей можна при:

1. Покупці нерухомості за власні кошти.
2. Придбання житлового майна за допомогою іпотечної позики.
3. Участь в пайовому будівництві.

Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку має обмеження по сумі, і отримати його можна один раз на одну людину.

З 2014 року діє система підсумовування вартості придбаної нерухомості, що значно розширило спектр застосування даної можливості. Якщо майно купується подружжям в законному шлюбі, то вони можуть обидва претендувати на отримання податкової пільги.

Купівля житла в іпотеку

Далеко не всі громадяни можуть накопичити грошей на придбання житлової нерухомості. Тому для людей були розроблені програми іпотечного кредитування, які дозволяють придбати квартиру або будинок в розстрочку. Купівля проводиться тільки в тому випадку, якщо громадянин відповідає вимогам банку і має достатній рівень доходів для щомісячного погашення взятого кредиту. Суть іпотеки полягає в тому, що кредитна організація за власні кошти купує позичальникові дане приміщення, а він частинами щомісяця відшкодовує взяту суму і сплачує відсотки за користування грошима.

Іпотечне кредитування дозволяє людині отримати в своє розпорядження житло до того, як він за нього розплатиться. Обов'язковою умовою для оформлення позики є наявність певної кількості власних коштів, які вкладаються в майно шляхом внесення початкового внеску. Кредитні організації встановлюють мінімальний розмір таких капіталовкладень, найчастіше він варіюється в межах 15-20% від вартості квартири. Деякі банки дозволяють брати іпотеку без початкового внеску або виплачувати його за допомогою материнського капіталу.

Розмір податкового відрахування

Незважаючи на те, що початкові вкладення в придбання нерухомості можуть дорівнювати нулю, покупець має право претендувати на податкові відрахування. У разі оформлення іпотечного кредиту майновий податкові відрахування ділиться на дві категорії:

1. За вартість житла.
2. За сплачені по кредиту відсотки.

Кожен пункт має свої обмеження по сумі. Отримати відрахування за куплену нерухомість можна не більше ніж за 2 мільйони рублів. Щоб порахувати кінцеву суму, застосовується ставка 13%, тому максимальною сумою повернення прибуткового податку може стати 260 000 рублей. Навіть якщо приміщення коштувало дорожче, до розрахунку береться тільки 2 мільйони рублів. Якщо кредит узятий сімейною парою, то один з подружжя може одержати відрахування за 2 мільйони і другий за стільки ж або за решту суми вартості. Така можливість є тільки у тих пар, де обоє працюють, а значить, відраховують ПДФО 13% щомісяця.

З загальної суми сплачених відсотків за користування банківською позикою також можна отримати податкове вирахування. Вважається він окремо, а гранична його сума навіть вище ніж встановлена ​​на основний борг і дорівнює 3 000 000 рублів.

Розрахувати точну суму вирахування також можна, використовуючи спеціальний онлайн-калькулятор, який полегшить для вас завдання.

Випадки, коли відрахування отримати не можна

Майновий податкове вирахування поширюється на покупку будь-якої нерухомості.

Важливо пам'ятати, що ця преференція дає право отримати назад 13% прибуткового податку з суми, що не перевищує двох мільйонів рублів. Але далеко не завжди покупка квартири супроводжується походом до податкової інспекції з метою повернення собі певної сплаченої суми коштів. Лист Мінфіну РФ № 03-04 / 25014 від 26 квітня 2017 року роз'яснює випадки, коли розраховувати на податкові пільги не варто. У список винятків входять наступні ситуації:

1. Житлоплощу була придбана частково за рахунок коштів, вкладених іншими людьми, наприклад, роботодавця чи інших осіб.
2. Вартість нерухомості могла виплачуватися частково або повністю сертифікатом на материнський капітал.
3. Приміщення було отримано за програмою держпідтримки сімей з дітьми.
4. Квартира придбана з використанням грошей, узятих з бюджету РФ.
5. Договір купівлі-продажу був укладений між родичами.

Слід пам'ятати про те, що розраховувати на податкову преференцію можуть виключно громадяни РФ, які раніше не користувалися такою можливістю. Всі перераховані умови актуальні лише в тому випадку, якщо заявник мав офіційні доходи в цьому році і відраховував з них покладену ставку ПДФО.

Використання маткапіталу

Отримати податкове вирахування - це значить повернути ті гроші, які були утримані з доходів покупця нерухомості. Відповідно власник може претендувати лише на ті кошти, які були їм особисто вкладені в житлоплощу або взяті в борг у кредитної організації. А ось розраховувати на повернення 13% з державної субсидії, якою і є материнський капітал, не правомірне.

Материнський капітал - це сертифікат на певну суму грошових коштів, який видається батькам після народження другої дитини. Ці гроші мають цільове призначення і можуть бути витрачені виключно в встановлених напрямках:

1. Покупку нерухомості.
2. Освіта дітей.
3. Формування додаткових пенсійних коштів для матері.

У більшості випадків сертифікат пускається на придбання житлоплощі. З його допомогою можна:

1. Повністю або частково оплатити приміщення, використовуючи власні кошти в якості доповнення.
2. Оформляти іпотеку, погасивши материнським капіталом початковий внесок по ній.
3. Погасити частину основного боргу або відсотків за користування іпотечним позикою.
4. Вступити в пайове будівництво.

Використання сертифікату не говорить про те, що права на майнове відрахування сім'я автоматично позбавляється. Але отримати його з суми талон повторно не вийде.

Купівля житла у родича

У пункті 5 статті 220 НК РФ зазначено обмеження на право отримання податкової пільги при купівлі нерухомості у взаємозалежних фізичних осіб. Такими, згідно зі статтею 105.1 НК, є:

1. Подружжя.
2. Батьки або офіційні усиновителі.
3. Діти.
4. Рідні та нерідні брати і сестри.
5. Опікуни і підопічні.

Угода, зафіксована між двома взаємозалежними сторонами, не дозволяє розраховувати на отримання зазначеної раніше преференції. Але обмеження стосується виключно договорів купівлі-продажу. А ось під час підписання угоди про право переуступки вимог отримати податкове вирахування цілком можливо.

Для перевірки відомостей про наявність взаємозалежності податкова інспекція вдається до самостійного аналізу наданих даних. Якщо факт спорідненості буде підтверджено, то в праві буде відмовлено.

Варіанти отримання вирахування

Податковий кодекс РФ регламентує випадки отримання майнового відрахування, а також прописує варіанти його надання. У статті 220 НК вказано, що для отримання пільги потрібно:

1. Звернутися безпосередньо до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації.
2. Подати заяву на ім'я роботодавця на твір розрахунків і повне оформлення преференції.

Зверніть увагу, що ініціатива завжди виходить від покупця нерухомості. Ні роботодавець, ні податковий інспектор не зобов'язані надавати пільгу, якщо не було подано заяву, підкріплене документальними доказами.

Кожен варіант подачі документації має свої переваги і недоліки. Їх слід докладно зважити до того, як заяву буде передано, тому що процедура досить тривала і трудомістка в обох випадках.

У податковій інспекції

Кожен платник податків може провести процедура повернення сплаченого ПДФО при купівлі нерухомості, звернувшись безпосередньо в ИФНС. Подача заяви в податкову інспекцію дозволяє скористатися наступними плюсами процесу:

1. Розрахунок суми відрахування може бути проведений по всіх доходів платника податку, а не тільки із заробітної плати у роботодавця. Наприклад, якщо покупець житла є додатково індивідуальним підприємцем і сплачує податок за ОСНО. Також до уваги можуть бути включені податки, сплачені з продажу нерухомості, яка перебувала у власності менше трьох років або за здачу в оренду будь-яких приміщень.
2. При виникненні права на майнове відрахування можна отримати всю суму ПДФО за рік.
3. Зміна роботодавця за обліковий період не має значення, беруться до уваги всі місця роботи.
4. Немає потреби доводити до відома наймача про придбання житлоплощі, що для багатьох громадян є основним фактором.

Незважаючи на величезну кількість плюсів, є і суттєві мінуси такого звернення:

1. Тривалий період перевірки поданої документації. На відміну від роботодавця податковий інспектор розглядає заяву в чотири рази довше, а саме чотири місяці замість одного.
2. Подати документи на розгляд в ИФНС можна лише після закінчення звітного року, в якому виникло право на отримання пільги.
3. Список паперів доповнюється декларацією за формою 3-ПДФО і довідкою 2-ПДФО.

В іншому процедура отримання вирахування не надто складна. Збирається пакет документів і разом із заявою подається в ИФНС за місцем реєстрації. Надалі залишається лише чекати, коли визначений термін перевірки закінчиться, і гроші будуть повернені платнику податку.

3 ПДФО

За місцем роботи

Наявність стабільної роботи протягом останніх років і відсутність інших джерел доходу дає можливість платнику податків спростити процес розрахунку податкового вирахування. Звернення в ИФНС безпосередньо можливо лише після закінчення звітного року, а ось до роботодавця прийти із заявою можна в будь-який час, якщо мова йде про:

1. Покупці готового житла за власні або позикові кошти.
2. Вступ в пайове будівництво за програмою іпотечного кредитування.
3. У зв'язку зі сплатою відсотків за користування позиковими банківськими коштами.

Процес отримання пільги складається з декількох етапів:

1. Збір необхідних паперів.
2. Написання заяви.
3. Очікування відповіді протягом одного місяця.

При прийнятті роботодавцем позитивного рішення кошти повертаються частинами, а не повної суми.

При розрахунку заробітної плати бухгалтер не буде утримувати прибутковий податок аж до того моменту, як сума відрахування повністю не повернеться власнику нерухомості.

Перелік документів

Збір документів повинен починатися тільки після того, як покупець квартири визначиться зі способом їх подальшої подачі. Це вкрай важливо, тому що список змінюється в залежності від обраного варіанту. В основний перелік, який знадобиться і в тому, і в іншому випадку, входять:

1. Копія посвідчення особи заявника.
2. Свідоцтво на право власності, яке підтверджує факт придбання майна.
3. Договір іпотечної позики.
4. Заява.

Коли мова йде про погашення відсотків за позикою, додатково доведеться надати:

1. Роздрукований графік погашення взятого кредиту з зазначеними сумами процентних ставок.
2. Довідка з банку про суму фактично сплачених відсотків на сьогоднішній день.

При зверненні безпосередньо до податкової інспекції доведеться доповнити вже наявний список:

1. Декларацією 3-ПДФО.
2. Довідкою про доходи за формою 2-ПДФО з усіх місць їх отримання.

У всіх випадках платник податків зобов'язаний документально підтвердити рівень своїх доходів і розмір витрачених на покупку засобів.

складання заяви

Заява пишеться платником податків у довільній формі. У бланку слід обов'язково вказати наступні нюанси:

1. Назва організації-роботодавця або дані про відділення ИФНС, куди подається папір.
2. ПІБ заявника.
3. Повні паспортні дані подавача.
4. Індивідуальний номер платника податків.
5. Адреса його реєстрації.
6. Контактний номер телефону.
7. Найменування бланка - «Заява».
8. У тексті документа висловлюється прохання про підтвердження права на отримання майнового вирахування.
9. Посилання на статтю 220 НК РФ.
10. Вказівка ​​звітного періоду, який буде прийнятий до розрахунку.
11. Сума вартості нерухомості, з якої буде вираховуватися розмір.
12. При подачі заявки в ИФНС додатково вказується найменування роботодавця, де платник податків має на увазі скористатися правом на отримання пільги.
13. Перелік доданих документів.
14. Дата подачі бланка.
15. Особистий підпис і його розшифрування.

Заява пишеться в одному екземплярі і подається разом з іншими документами.

Подання податкової декларації

Звертаючись до податкової інспекції, власник нерухомості повинен в обов'язковому порядку заповнити декларацію за формою 3-ПДФО. Цей документ містить в собі відомості про всі доходи, отримані громадянином за минулий період. У бланку вказуються не тільки суми отримані, але і розмір податкових відрахувань, які вже сплачені. Якщо в декларації вказані статті доходів, з яких ПДФО ще не було виплачено, то ці суми також слід прописати окремо.

Заповнення декларації про доходи вимагає певної навички. Внести всі відомості самостійно без сторонньої підказки вперше досить складно. При необхідності платник податків може звернутися за допомогою до свого податкового інспектора, який зобов'язаний не тільки дати вичерпні пояснення, але і допомогти з внесенням даних.

Декларація подається на уніфікованому бланку, із суворим дотриманням всіх вимог до занесення відомостей. Заповнений зразок за формою 3-ПДФО додається до статті.

Термін отримання грошей

Способи отримання грошових коштів по майновому відрахування, як і їх терміни, відрізняються один від одного в залежності від обраної стратегії подачі заяви. Найбільш швидко скористатися правом на отримання пільги можна, звернувшись безпосередньо до роботодавця. В цьому випадку:

1. Заява може бути подана відразу після покупки нерухомості.
2. Термін перевірки складе всього 30 днів, після чого кошти будуть повернуті.

Зверніть увагу, що даний спосіб швидкий, але повернення здійснюється частинами в вигляді не утриманого прибуткового податку.

При зверненні в ИФНС терміни затягуються. По-перше, подати декларацію, супутню документацію і заяву можна після закінчення звітного року. По-друге, податкова інспекція проводить камеральну перевірку, яка триває 90 днів. Після закінчення трьох місяців МФНС дається ще 30 днів на перерахування грошових коштів на особистий рахунок платника податків.

Заява на отримання вирахування - зразок

Особливості вирахування при пайову участь

Купівля квартир, що будуються на первинному ринку у забудовника передбачає внесення коштів частинами. До здачі об'єкта в експлуатацію майбутній власник зобов'язаний провести виплату повної вартості квартири. Щоб отримати податкове вирахування при пайовому будівництві, необхідно надати:

1. Договір пайової участі, із зазначенням суми вже сплачених коштів.
2. Передавальний акт із зазначенням права на володіння приміщенням, в тому випадку, якщо об'єкт ще не зданий в експлуатацію.

Право на отримання податкової пільги настає лише після того, як буде підписаний акт приймання приміщення. До цього моменту житлоплощу фактично належить забудовнику, а значить і мова про відшкодування вже вкладених коштів йти не може. Наявність попереднього акту прийому-передачі не може бути підставою для нарахування преференції.

Податкові Відрахування для подружжя

Много сімейні пари купують жітлоплощу на підставі пайової участия и є созаемщиками. Такий підхід дозволяє мати рівні права для вкладення коштів в квартиру і для володіння нею. Більш того, при пайову участь відразу двоє, чоловік і дружина, можуть претендувати на податкові відрахування. Такий підхід здійснимо, якщо обоє з подружжя працюють в даний момент і мали доходи за минулий рік.

Наприклад, квартира коштувала 2 900 000 рублів. Тоді один з подружжя може претендувати на відрахування з суми два мільйони, а інший з решти 900 тисяч рублів. Але розподіл часток залишається виключно на розсуд подружжя і залежить від:

1. Розміру доходів обох.
2. Обраний спосіб отримання виплаченого ПДФО назад.
3. Майбутні плани сімейної пари.

Кожна зі сторін збирає пакет паперів, в якій повинні бути платіжні документи, що доводять понесених матеріальні витрати.

зразки документів

Заява про підтвердження прав на майнові податкові відрахування заяву на отримання вирахування - зразок