- Обставини отримання податкового вирахування
- На повернення якої суми можна розраховувати при оплаті своєї освіти
- Податкові відрахування за освіту деяких категорій родичів
- Порядок отримання вирахування за освіту
- Період, за який можна повернути податок
Певну частину грошей, відданих за навчання, згідно зі статтею 219 Податкового кодексу Росії, можна повернути. Кожен громадянин має право отримати податкове вирахування, але тільки при виконанні певної умови. Воно полягає в отриманні освіти в установі з відповідною ліцензією.
Під податковим вирахуванням розуміється можливість повернення податку, утримуваного роботодавцем перед твором оплати праці. Відрахування поширюється і на інші витрати, в даному випадку - надає право отримати відшкодування податку за навчання.
Скористатися цим правом можуть працевлаштовані фізичні особи. Іншими словами, якщо їх дохід оподатковується. Повернути дозволяється 13% від витраченої суми, якщо ви оплачуєте освіту для себе, дітей, або братів (сестер).
Обставини отримання податкового вирахування
Громадянин має право повернути грошові кошти, в розмірі сплаченого податку, в ряді випадків:
• Освіта отримано в офіційних навчальних закладах, які мають спеціальної ліцензією (технікум, вуз, автошкола).
• Практика показує, що Ви повинні бути вказані в якості платника.
• Ваш дохід обкладається ПДФО, іншими словами, тільки при офіційному працевлаштуванні.
• Відрахування може оформлятися на деякі категорії родичів; а також у разі, якщо дитина, рідний брат (або сестра) не досягнули 24-річного віку.
• Якщо зазначені родичі отримують освіту в очній формі.
Подібні обмеження, як в останньому пункті, не накладаються при оплаті свого навчання. У всіх інших випадках, право отримати податкове вирахування з'являється при проходження навчання виключно в очній формі.
На повернення якої суми можна розраховувати при оплаті своєї освіти
Розмір виплати по податковому відрахуванню залежить від витраченої суми за звітний календарний рік. Закон встановлює обмеження по максимальній сумі цієї категорії вирахування. Вона становить 15,6 тис. Рублів за один рік. Це значення встановлюється межею податкового вирахування.
У 2017 календарному році соціальні відрахування мають межу в 120 тис. Руб. Розрахунок відбувається наступним чином: ПДФО (13%) * встановлена сума (в нашому випадку, 120 тис. Руб.) = 15,6 тис. Руб.
Дане обмеження має силу щодо будь-яких соціальних відрахувань. Як виняток виділяються тільки благодійність і дороге лікування. За рік можна повернути не більш 15,6 тис. Руб., Виходячи з обмеження в 120 тис. Руб. по всіх податкових обчислюватись.
Розберемо на конкретному прикладі: громадянин Росії Іванов І.І. в попередньому 2016 році заплатив за свою освіту 160 тис. руб. Припустимо, що за поточний період заробив суму в 300 тис. Руб., З яких 13% складає сплачений податок (39 тис. Руб.). Але повернути в 2017 році він зможе тільки 15,6 тис. Руб., Виходячи із значення верхнього порогу соціального податкового вирахування.
Податкові відрахування за освіту деяких категорій родичів
Суму, що перевищує відрахування в бюджет ПДФО, отримати неможливо. У даних умовах можна отримати ті ж 13% відрахування, але на них також встановлюються обмеження: не більш 6,5 тис. Руб. за рік в розрахунку на одну дитину. Максимальне значення соціального відрахування на дитину нижче, ніж на власне навчання і дорівнює 50 тис. Руб. Варто зазначити, що вони не корелюють між собою, і вираховуються окремо один від одного. Якщо ви оплатили навчання двох дітей за рік, можна розраховувати на повернення грошових коштів в кількості 13 тис. Руб.
Розглянемо порядок розрахунку на прикладі: З 2016 календарному році громадянка Смирнова С.С. оплатила навчання сина у вузі на заочному відділенні. Оплата склала 30 тис. Руб. У той же час, вона оплатила навчання доньки в технікумі, сума склала 20 тис. Руб. Річний дохід склав 200 тис. Руб., Податок - 26 тис. Руб. Відповідно до закону, громадянка Смирнова не може одержати відрахування за сина через навчання на заочному відділенні. Але за молодшу дочку вона має право отримати повернення розміром 2,6 тис. Руб. = 20 000 * 0,13.
Порядок отримання вирахування за освіту
Перший етап полягає в підготовці пакету документів:
• Заповнення декларації 3-ПДФО за навчання.
• Договір з ліцензованим закладом, що надає освітні послуги.
• Довідка по формі 2-ПДФО.
• Документальне підтвердження витрат (квитанції, чеки, платіжки).
• Документ, здатний підтвердити спорідненість.
Другий етап - доставка пакета документів до податкової інспекції, де вони піддатися перевірці на цілісність і достовірність. Потім, відбувається прийняття рішення та ознайомлення заявника з ним.
Період, за який можна повернути податок
Гроші повернуться тільки за період фактичної оплати освіти. Відповідно, відрахування за 2016 р можна отримати в 2017 р В разі, якщо ви вчилися на платній основі очно, в період 2011-2016 рр., Повернення можливе за 3 роки, що передують поточному.