Податкові декларації: види, правила заповнення

1. Податкова декларація з сплачується податку
2. Види декларацій:
3. Податкова декларація з ССО (КНД-1151085)
4. Податкова декларація на продаж автомобіля
5. Розрахунок суми податку в декларації ПДФО
6. Податкова декларація при покупці квартири
7. Податкова декларація при продажу квартири
8. Податкова декларація для фізичних осіб
9. Податкова декларація по єдиному податку
10. Податкова декларація по ЕНВД
11. Податкова декларація з транспортного податку
12. Податкова декларація із земельного податку
13. Податкова декларація для держслужбовців
14. Податкова декларація індивідуального підприємця
15. Декларація для отримання податкового вирахування
16. Податкова декларація за навчання
17. Уточнена податкова декларація
18. ВІДЕО: Податки в Росії: як уникнути непоправних помилок

Громадяни Російської Федерації: суб'єкти підприємницької діяльності, держслужбовці, наймані працівники, особи, які отримали додатковий дохід, - повинні надавати податкові декларації, згідно із законодавством і встановленим нормативам НК РФ.

Податкова декларація з сплачується податку

Платники податків заявляють у встановленій формі про отримані доходи, з огляду на пільги і знижки, протягом певного звітного періоду. Податки, відповідно до встановленої ставки, платять громадяни РФ - приватні підприємці (ІП); організації (бюджетні, комерційні та благодійні); суб'єкти, що ведуть діяльність на території РФ, в тому числі релігійні, освітні тощо Підприємства з нульовим доходом не звільняються від здачі звітності.

Види декларацій:

• податкова декларація з ПДВ;
• податкова декларація: податок на прибуток;
• ПДФО;
• транспортний податок;
• податкова декларація: податок на майно;
• земельний податок;
• водний податок;
• акцизний податок;
• податок на видобуток корисних копалин (ПВКК);
• податкова декларація з ЕСХН (єдиний сільгоспподаток);
• поставлений дохід (ЕНВД).

Декларації подаються за податковий і звітний періоди в встановлені Податковим Кодексом терміни.

Податкова декларація з ССО (КНД-1151085)

Індивідуальні підприємці зобов'язані надати до ДПІ податкову декларацію за минулий календарний рік з прикордонним строком - 30 квітня. За певний період (наприклад, квартал, півріччя) здають звітність до 20 числа наступного місяця.

Податкова декларація за спрощеною системою містить інформацію: ПІБ (ІПН в тому числі) підприємця або назва організації; податковий період; податкова ставка; код КВЕД; ОКАТО; код бюджетної класифікації (КБК); сума страхових внесків. Надається ДПІ в єдиному екземплярі.

Нульова податкова декларація спрощенка, якщо не було руху грошових коштів в звітному періоді, заповнюється наступним чином: титульний аркуш; рядки 001, 010, 020, 201; інше - прочерки. Здається щоквартально.

Податкова декларація на продаж автомобіля

Сума, яку власник виручає від продажу автомобіля - це одна зі складових доходу фізичних осіб. За умови збереження документів про первинному придбанні майна, цю суму можна відняти з отриманого доходу. З залишку треба платити податок відповідно до ставки. Документами, що підтверджують покупку, можуть бути: чеки; прибуткові касові ордери; квитанції про внесення готівкових коштів в банк на рахунок продавця; розписка, що підтверджує отримання коштів продавцем. Договір купівлі-продажу, якщо в ньому не зазначено суму покупки, таким документом не є.

Розрахунок суми податку в декларації ПДФО

1. Податок не платять в наступних випадках:

• власник користувався автомобілем більше трьох років;
• первинна сума покупки авто більше, ніж сума продажу;
• якщо сума продажу менше 125 тисяч російських рублів.

2. В інших випадках податок розраховується за формулою: сума продажу авто - 125000 х 13%. Отримане число округлюється за загальноприйнятими правилами до цілих.

Податкова декларація при покупці квартири

Житло може купуватися як одномоментно, так і за допомогою кредитування фінансовими структурами. У таких випадках укладається договір: кредитний і іпотечний.

Податкова декларація по іпотеці містить наступні дані:

• паспорт і ІПН власника,
• довідка 2-ПДФО про доходи, в тому числі заробітної плати,
• договір купівлі-продажу квартири,
• свідоцтво для нерухомості на вторинному ринку,
• договір пайової участі,
• акт приймання від забудовника для нерухомості в новобудові,
• розписка продавця або документ, що підтверджує оплату.

Податкова інспекція оформляє податкові відрахування згідно з такими документами: платіжки, що підтверджують оплату витрат, включаючи квитанції до прибуткових ордерів; розписка продавця; виписки з банку про погашення іпотечного кредиту; акти закупівлі матеріалів і товарні чеки; кредитний договір.

Податкова декларація при продажу квартири

Декларація подається до першого травня, наступного за роком, в якому був отриманий дохід від продажу нерухомості.

Заповнення податкової декларації фізичної особи враховує наступні моменти:

• якщо продана квартира належала власнику три або більше років, податком дохід не оподатковується і декларація не надається ДПІ;
• якщо квартира продана не дорожче одного мільйона російських рублів, податок з доходу сплачується за вирахуванням цієї суми;
• якщо дохід перевищує один мільйон російських рублів, податкова ставка становить 13%;
• якщо продається частка, кожен із співвласників заповнює декларацію, вказуючи суми доходу; слід розрізняти частку в праві власності і виділену в натурі.

Щоб уберегти себе і свій бізнес від небажаних наслідків і проблем кожного підприємця важливо знати, що таке: "Розрахунок ПДФО" ?: https://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/raschet-ndfl.html

Податкова декларація для фізичних осіб

Подається в наступних випадках:

• заповнення податкової декларації фізичної особи передбачається в разі отримання доходу від продажу майна;
• податковими резидентами РФ, що не проживають на території країни протягом останніх дванадцяти місяців або 183 днів; виняток - військовослужбовці, які проходять службу та які отримали дохід за межами Росії;
• фізичними особами, які отримали протягом року будь-які доходи, але не заплатили за різних причин податки;
• фізичними особами, які отримали виграш у лотереї, тоталізаторі, казино або ігрових автоматах;
• спадкоємцями або правонаступниками наукових праць, літературних творів т.д .;
• фізичними особами, які отримали гонорар;
• податкова декларація при даруванні заповнюється особами, які отримали доходи від інших фізичних суб'єктів в грошовому еквіваленті або натуральній формі;

проте, якщо подарунок отримано від близьких родичів, декларація не подається.

Податкова декларація по єдиному податку

Згідно ст. 346.19 НК РФ слід розрізняти податковий і звітний період. У першому випадку періодом є календарний рік. У другому випадку: квартал (3 місяці), півріччя (6 місяців), дев'ять місяців.

«Спрощенці» перераховують авансові платежі з прикордонним строком - 25-е числа наступного за звітним періодом місяця, відповідно до п.7 статті 346.19 НК РФ. Надавати податкову декларацію по звітних періодах не слід. Порядок розрахунку податку залежить від об'єкта оподаткування, обраного організацією або ІП.

За підсумками минулого календарного року єдиний податок перераховується до бюджету з прикордонним строком - 31 березня. ІП зобов'язані зробити виплати з прикордонним строком 30 квітня. Декларацію складають за нормами, затвердженими наказом № 58 Міністерства фінансів РФ від 22.06.2009.

Податкова декларація по ЕНВД

ЕНВД - це єдиний податок на поставлений дохід податок, який вводиться на муніципальному рівні і поширюється на певні сфери діяльності.

Список об'єктів, які обкладаються ЕНВД:

• побутові послуги;
• ветеринарні;
• техобслуговування; транспортні послуги, зберігання і миття;
• роздрібна торгівля;
• громадське харчування;
• зовнішня реклама, в тому числі в транспортних засобах;
• надання житла в оренду, готельні послуги;
• надання в оренду земельних ділянок та місць для торгівлі

Податкова ставка становить порядка15%.

Податкова декларація з транспортного податку

Транспортний податок - це виплати в регіональний бюджет. Проводиться власниками за місцем реєстрації автотранспорту відповідно до нормативів, встановлених НК РФ.

Відповідно до п.1 ст. 363.1 Кодексу, платники податку, які є підприємствами і організаціями, надають в ИНФС декларацію по закінченню певного податкового періоду. Заповнюється Розділ 2 відповідно до кожної одиницею транспортного засобу.

Податкова декларація із земельного податку

Відповідно до наказу ФНС РФ від 28.10.2011, декларація заповнюється як організаціями, так і фізичними особами (ІП), щодо земельних ділянок, призначених для ведення підприємницької діяльності (наприклад, фермерство) і належать власникам на праві власності, а також на право постійного користування. Надаються в НІ за місцем розташування даної земельної ділянки.

Розділи декларації:

• титульний аркуш;
• розділ 1: «Сума земельного податку, що підлягає сплаті до бюджету»; авансові платежі в рядку: 023, 025, 027;
• розділ 2: «Розрахунок податкової бази та сума земельного податку».

Податкова декларація для держслужбовців

На підставі п. 179.11 ст. 179 НК Російської Федерації держслужбовці зобов'язані надати податкову декларацію із зазначенням свого майнового стану, доходи, витрати, фінансові зобов'язання. Також необхідно надати повну інформацію, передбачену законодавством, про доходи членів сім'ї.

Декларація надається до ДПС за місцем податкової адреси платника податку - місце проживання. Слід враховувати, що платник податків може мати тільки один податкова адреса одноразово, згідно п. 45.1 ст. 45 НК РФ.

Податкова декларація може подаватися:

• особисто;
• уповноваженою особою;
• відправлятися поштою з обов'язковим описом вкладення та наступним повідомленням;
• по електронній пошті.

Податкова декларація індивідуального підприємця

Види декларацій ІП

• декларація по ЕНВД подається щоквартально;
• податкова декларація ІП ССО;
• декларація по акцизах;
• нульова декларація - поширена форма звітності, коли підприємницька діяльність;
• декларація із земельного податку;
• декларація з транспортного податку.

Законодавство України передбачає можливість надання уточнених декларацій з коригуванням відомостей. Зазвичай, підприємець подає виправлення за власною ініціативою. Якщо податкові органи встановлюють неточності, то уточнена форма надається на вимогу.

Пізнавальна інформація про бухгалтерський баланс розміщена тут:

Дізнатися як правильно складати акт приймання-передачі матеріальних цінностей.

Декларація для отримання податкового вирахування

Згідно із законодавством Російської Федерації, платники податків, які придбали нерухомість або беруть участь в будівництві, мають право на податкові відрахування. Також враховуються суми, призначені для погашення позик, отриманих від фінансових структур РФ,

Процедура отримання податкового вирахування

КРОК №1. У податковій інспекції необхідно взяти відповідні бланки.
КРОК №2. Готуються всі документи на відповідний об'єкт нерухомості:

• свідоцтво про право власності;
• договір купівлі-продажу;
• акт приймання-передачі;
• платіжні документи;
• документи, що підтверджують витрати;
• довідка про доходи 2-ПДФО;
• заздалегідь оформлена ощадна книжка, на яку будуть проводитися відрахування.

КРОК №3. Заповнення декларації (КНД 115020):

• титульний аркуш;
• розділ 6: «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету або поверненню»;
• розділ 5: «Розрахунок підсумкової суми»;
• розділ 1: «Розрахунок податкової бази за ставкою 13%»;
• Додаток А: «Доходи в РФ, що оподатковуються за ставкою 13%»;
• Додаток К: «Розрахунок стандартних і соціальних відрахувань»;
• Додаток Л: «Розрахунок майнового відрахування».

У разі необхідності додатково заповнюються додатки «Г», «Ж»: доходи від продажу власності, матеріальна допомога від роботодавців, подарунки, призи.

4. Наступний крок - заява на ім'я керівництва МІФІНС Російської Федерації в вашому регіоні, в якому висловлюється прохання про надання податкового відрахування.

5. Фахівці податкової адміністрації проводять відповідний розгляд і перевірку. У разі позитивного рішення, платника податків повідомляють в установленому порядку. Грошові суми надходять на надану заздалегідь ощадну книжку.

Необхідно враховувати, що для продовження процедури відрахування в ДПІ щорічно надається податкова декларація: повернення прибуткового податку.

Податкова декларація за навчання

Якщо в період навчання платник податків працював, що можна підтвердити довідкою 2-ПДФО, він має право на повернення податку за навчання (період три роки, так як в більш ранні терміни податкова історія вважається застарілою). В даному випадку надається декларація: податкове вирахування за навчання.

Щоб розрахувати повернення, слід суму, яка була проплачена в період навчання скласти і помножити на 0,13. Згідно із заявою платника податків і даних податкової декларації 3-ПДФО, повертається частина виплаченого в бюджет податку.

Що взагалі означає податкове вирахування? Платник податків, згідно із законодавством РФ, має право на зменшення оподатковуваного доходу (заробітної плати, нарахованої протягом календарного року) на суму, яка була сплачена за власне навчання. Однак варто враховувати, що розмір не повинен перевищувати 120 000, 00 російських рублів. Якщо платилося за навчання кількох дітей, то сума не повинна перевищувати 50 000, 00 російських рублів за кожну дитину. Освітня установа обов'язково має мати необхідну акредитацію і відповідну ліцензію. Інакше виплати проводитися не будуть.

Уточнена податкова декларація

Що собою являє цей вид звітності? Всі товари, які були ввезені за звітний період. На відміну від загальної декларації ПДВ, платник податків заповнює форму без наростаючого підсумку. Тобто, враховуються дані виключно за місяць.

У зв'язку з цим не завжди є можливість виправити неточності в податковій декларації за звітні періоди, наступні за даними. Щоб внести виправлення в помилкові відомості, надані платником податків, дається подання уточненої податкової декларації у строки, визначені нормативами Податкового Кодексу Російської Федерації. Для цих цілей є спеціальні рядки «Зміна податкової бази за раніше ввезених товарів».

У яких випадках надається уточнена податкова декларація ?:

• У разі, якщо виявлена ​​помилка (похибка) в застосуванні ставки ПДВ.
• Якщо виявлена ​​помилка (похибка) визначення податкової бази, за умови того, що дані для нарахування ПДВ були відомі на дату подання декларації.
• При вивезенні з території Російської Федерації товарів, призначених для реалізації, протягом одного місяця, з наступним поверненням.

У разі подання уточненої податкової декларації, необхідно обов'язково написати заяву про ввезення / вивезення товарів, при якому сплачувалися непрямі податки.

Слід враховувати, що при поверненні товарів в Російську Федерацію, платник має повне право не надавати уточнену декларацію, прийнявши всю суму сплаченого податку до відрахування. Однак, уточнена декларація надається обов'язково, в разі повернення товарів, якщо первинна декларація ще не подавалася в Податкову інспекцію.

Уточнена податкова декларація не надається:

• Якщо після обчислення ПДВ протягом певного терміну за вивезеним з території РФ товарам відомі витрати, які збільшують податкову базу за даними найменувань.
• У разі, якщо ввезені товари з Росії повернуті продавцеві протягом одного і того ж місяця.
• У разі зміни податкової бази, в зв'язку з коливанням курсу валют на момент оприбуткування товару до терміну оплати.

Податкова декларація на майнове відрахування

Даний вид відрахувань включає три складові:

• Що стосується витрат на будівництво нового будинку або придбання нерухомості на території РФ (в будь-якому регіоні), в тому числі земельних ділянок під забудову.
• Що стосується витрат на погашення існуючих відсотків по цільових позиках. Варто враховувати, що кредити можуть бути видані виключно російськими фінансовими установами, а також індивідуальними підприємцями. Ці кошти повинні бути витрачені за цільовим призначенням - будівництво або придбання житла.
• Витрати для погашення існуючих відсотків за кредитами (позиками), отриманими з метою рефінансування на придбання житла (квартира, будинок) або земельних ділянок під забудову. У тому числі будівництво житлового будинку. Перекредитування може проводитися виключно російськими фінансовими установами.

Як можна отримати майнове відрахування? У разі придбання або будівництва житлового будинку (котеджу), квартири або кімнати, частки, земельної ділянки під будівництво. Відрахування проводиться виключно в розмірі витрат, які були зроблені. Однак варто враховувати, що сума не повинна перевищувати два мільйони російських рублів, не враховуючи сплачені раніше відсотки за поточними кредитами.

ВІДЕО: Податки в Росії: як уникнути непоправних помилок