Податкові відрахування на дітей в 2019 році: зразок заяви на пільгу з прибуткового податку, стандартний повернення ПДФО на дитину-інваліда

1. Що таке стандартний відрахування на дітей
2. Умови надання пільги з ПДФО
3. Граничний дохід в 2019 році
4. Розмір стандартного вирахування
5. Таблиця кодів стандартних податкових вирахувань з ПДФО
6. Мінфін дозволив підсумувати відрахування на дитину-інваліда
7. Як розрахувати чистий дохід з відрахуваннями на дітей
8. З якого моменту застосовується
9. Які документи потрібні для податкової
10. Заява на податкове вирахування
11. Відрахування на дитину в подвійному розмірі
12. Як отримати дитячий відрахування за минулі роки
13. Як вказати відрахування на дитину в декларації 3-ПДФО
14. Як одержати відрахування на навчання
15. Розмір відрахування на навчання дитини не підвищуватимуть в найближчі два роки
16. Відповідаємо на питання

Останнє оновлення 14.02.2019

Питання: Я не отримував податкові відрахування на дітей з 2002 року. Чи можу я їх повернути через ФНС, так як підприємство вже не існує.

Відповідь: можете повернути за 3 останні роки: 2018, 2017, 2016, подавши до податкової інспекції декларацію і необхідні документи.

Що таке стандартний відрахування на дітей

Корисно пам'ятати, що стаття описує найбільш часті ситуації і не враховує багато тонкощі і нюанси. Для вирішення саме вашої проблеми отримаєте юридичну консультацію через форму онлайн-консультанта або по телефону:

Податкові відрахування в Росії - законодавчо встановлена ​​пільга для зменшення податкової бази (доходу, оподатковуваного) фізичних осіб. Це фіксована частина доходу, яка не підлягає оподаткуванню.

Тому, якщо працівник має один або кілька дітей, то ПДФО утримуватиметься ні з загальної суми зарплати, а тільки з її частини. На пільги з прибуткового податку мають право обидва батьки.

Для зменшення суми податку необхідно подати заяву на ім'я директора за місцем роботи або надати документи в ФНС.

Умови надання пільги з ПДФО

Фізична особа має право на зниження прибуткового податку для працівників за умов:

• в родині один або кілька дітей у віці до 18 років (якщо навчання очне - продовжується до 24 років і надається щомісяця, включаючи академічну відпустку ( ст. 218 Податкового кодексу );
• платник податків має дохід, оподатковуваний 13% ПДФО ( ст. 210 НК );
• неповнолітня дитина перебуває на повному забезпеченні платника податків ( ст. 218 НК ).

Якщо батьки розлучені, але один з них фінансово підтримує дитини і живе разом з ним, щоб підтвердити право на відрахування, потрібні такі документи:

• копія свідоцтва про народження;
• довідка з місця проживання, видана ЄЇРЦ, або довідка ТСЖ, житлового або житлово-будівельного кооперативу, або довідка міської селищної та сільської адміністрації.

Граничний дохід в 2019 році

Відрахування проводиться до ліміту, поки оподатковуваний ПДФО сумарний дохід працівника протягом робочого року не досягне межі в 350 000 рублів, після цього податком обкладається загальна сума доходу без пільг аж до нового року ( п. 4 ст.218 ).

Розмір стандартного вирахування

Розмір стандартного вирахування залежить не тільки від того, яким був народжений за рахунком дитина, але також і від стану його здоров'я (інвалід) і форми навчання.

Скільки віднімають в рублях:

• на одного неповнолітнього - 1400;
• на двох - 1400;
• на трьох і наступних в багатодітній родині - 3000;
• на кожну дитину-інваліда до 18 років - 12 000 рідним батькам, опікунам / піклувальникам - 6 000

Таблиця кодів стандартних податкових вирахувань з ПДФО

Відрахування покладений на дитину до 18 років і на кожного учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента, курсанта у віці до 24 років.

Код Розмір відрахування за кожний місяць в рублях Кому належить 126 1400 За першого 127 1400 За другого 128 3000 За третю і кожну наступну 129 12 000 або 6000 за дитину-інваліда, має інвалідність I-II групи 134 2800 За першого єдиному батькові чи матері 136 2800 За другого єдиному батькові чи матері 138 6000 за третю і кожну наступну єдиному батькові чи матері 140 24 000 або 12 000 Подвійний відрахування за кожну дитину-інваліда, має інвалідність I-II групи 142 2800 Одному з батьків на першого за другого з батьків (за умови, що останній відмовився від повернення ПДФО) 144 2800 Одному з батьків на другого за другого з батьків (за умови, що останній відмовився від знижки) 146 6000 Одному з батьків на третю і кожну наступну за другого з батьків (за умови, що останній відмовився від пільги) 148 24 000 або 12 000 Одному з батьків на дитину-інваліда, має інвалідність I-II групи, за другого з батьків (за умови, що останній відмовився від вирахування)

Мінфін дозволив підсумувати відрахування на дитину-інваліда

З 2017 роки батьки дитини-інваліда мають право на два вирахування: стандартного, який залежить від кількості дітей в сім'ї і за фактом інвалідності. Для розрахунків необхідно скласти їх розміри. Про це йдеться в листі від 20.03.2017 №03-04-06 / 15803 Міністерства фінансів РФ .

При визначенні розміру дитячого вирахування враховується загальна кількість дітей в сім'ї незалежно від віку старших і надання або ненадання пільги.

Як розрахувати чистий дохід з відрахуваннями на дітей

Відрахування на перших двох дітей без інвалідності становить по 1400 рублів, за третю дитину - 3000 рублів. Для прикладу візьмемо працівника, що має:

• заробітну плату - 20 000 рублів;
• троє дітей - 8, 14 і 25 років.

Дохід за рік складе - 240 000 рублів, то є працівник не перевищує граничну величину доходу і буде отримувати його кожен місяць поточного року.

На старшого (25 років) відрахування не поширюється, для другого та третього сума повернення складає по 1400, всього - 4400 рублів. Із загальної зарплати віднімаємо суму повернення і отримуємо цифру, з якої буде утриманий податок 13%:

20 000 - 4400 = 15 600 рублів

13% від суми 15 600 складе 2028 рублів (15600 × 0,13), тобто за даних умов працівник на руки отримає: 20 000 - 2028 = 17 764 рублів.

Без використання податкового вирахування з ПДФО його чистий дохід складе: 20 000 - 2028 = 17 972 рублів. Економія складе 572 рубля на місяць, 6864 рублів за рік.

З якого моменту застосовується

Стандартний відрахування надається з місяця:

• в якому народилася одна дитина або декілька одночасно;
• в якому була встановлена ​​опіка / відбулося усиновлення;
• в якому набрала чинності дію договору про передачу дитини в сім'ю.

Соціальний податкове вирахування перестає діяти:

• після досягнення дитиною 18 років, в разі, якщо він більше не ходить в школу або не вчиться очно;
• при достроковому розірванні, закінчення терміну дії договору на передачу дитини в сім'ю;
• після досягнення 24-річного віку;
• в разі смерті дитини.

Які документи потрібні для податкової

Зменшення ПДФО надається на підставі заяви та пакету документів. Якщо фізична особа має одночасно кілька місць роботи, то йому необхідно вибрати одного роботодавця, так як використовувати пільгу можна тільки в одному місці роботи.

Набір документів і їх копій:

• свідоцтво про народження, його копія;
• виконавчий лист, угода на сплату аліментів;
• паспорт;
• довідка з інших місць роботи;
• свідоцтво про реєстрацію шлюбу;
• довідка з житлово-комунального господарства про склад вашої сім'ї.

Заява на податкове вирахування

Зразок заяви в одинарному і подвійному розмірі ви можете отримати на своїй роботі, податкової інспекції або завантажити його тут:

Зразок заяви на стандартний вирахування .

Відрахування на дитину в подвійному розмірі

Якщо один з батьків (законних представників) відмовляється від надання вирахування, то другий може отримувати його в подвійному розмірі. Для відмови від зменшення прибуткового податку батько повинен працювати або мати дохід який оподатковується за ставкою 13%. Наприклад, ви здаєте в оренду машину, гараж або квартиру і платите всі податки.

Не можна відмовитися на користь чоловіка від пільги з прибуткового податку на дітей, якщо ви:

• не працюєте (домогосподарка);
• перебуваєте у відпустці, пов'язаній з вагітністю, пологами;
• перебуваєте у відпустці, доглядаючи за дитиною до 1,5 років;
• маєте дохід, звільнений від оподаткування;
• перебуваєте в центрі зайнятості на обліку.

Подвійний податкове вирахування також покладено єдиному батькові чи матері, якщо другий:

• помер;
• офіційно визнаний безвісно відсутнім;
• визнаний померлим;
• юридично не встановлено батьком;
• за бажанням матері не вписаний в свідоцтво про народження.

Батько не рахується єдиним, якщо:

• подружжя були розлучені;
• батьки не реєстрували шлюб;
• другий з батьків був позбавлений батьківських прав;
• другий з батьків позбавлений волі.

Для отримання подвійного вирахування потрібна заява і документи, що підтверджують, що батько єдиний.

Як отримати дитячий відрахування за минулі роки

Буває, що роботодавець не нагадав про можливість отримувати відрахування податку на дітей з зарплати. Можна звернутися в податкову (за місцем проживання) і попросити зробити перерахунок ПДФО за минулий рік.

У податковій будуть потрібні наступні документи: заяву, довідку 2-ПДФО з роботи за запитуваний період, копії та оригінали документів визначають право на отримання пільги і заповнена декларація 3-ПДФО.

Через податкову повернути ПДФО можна тільки за три останні роки (в 2019 - за 2018, 2017 і 2016).

Після подачі документів, ФНС 3 місяці буде проводити камеральну перевірку, потім зробить перерахунок і надішле письмове повідомлення. Гроші на рахунок прийдуть протягом місяця.

Як вказати відрахування на дитину в декларації 3-ПДФО

Заповнювати декларацію можна за допомогою програми з сайту податкової служби. На вкладці «Відрахування» досить просто відзначити галочкою потрібні відрахування і вказати кількість дітей.

Батьки / опікуни, а також самі студенти мають право на соціальну пільгу за видатками на навчання.

Якщо ви оплатили:

• своє навчання будь-якої форми (денною, вечірньою, заочною та ін.)
• очну форму навчання свого опікуваного дитини (дітей) віком до 18 років

Для дітей до 24 років:

• очну форму навчання своєї дитини (дітей)
• очну форму навчання своїх колишніх опікуваних дітей у віці (після припинення над ними опіки чи піклування)
• очну форму навчання свого брата або сестри

При цьому установа не обов'язково має бути муніципальним. Держава дає можливість скоротити витрати на навчання в приватних, а також в дошкільних, середньо-спеціальних освітніх установах і в установах додаткової освіти дорослих та дітей.

Як одержати відрахування на навчання

Якщо ви самі оплачуєте навчання, потрібні такі документи:

1. Податкова декларація ( за формою 3-ПДФО ) В кінці року, в якому оплатили навчання;

2. Довідка з бухгалтерії за місцем роботи про нараховані та утримані податки за відповідний рік за формою 2-ПДФО;

3. Копія договору з освітньою установою на надання освітніх послуг (з реквізитами ліцензії установи);

Щоб скористатися правом на податковий відрахування по видатках на оплату навчання свого або підопічного дитини, брата або сестри, додатково будуть потрібні:

• довідка, що підтверджує очну форму навчання у відповідному році (якщо цього не вказано в договорі на надання освітніх послуг);
• свідоцтво про народження;
• документи, що підтверджують факт опікунства чи піклування;
• документи, що підтверджують родинні зв'язки з братом або сестрою.

4. Копії платіжних доручень, які підтверджують витрати на навчання (чеки, доручення тощо).

Заповнену податкову декларацію з копіями документів, які підтверджують витрати на навчання і право на отримання відповідного податкового вирахування потрібно надати в податковий орган за місцем проживання.

Розмір відрахування на навчання дитини не підвищуватимуть в найближчі два роки

50 000 рублів на рік - можна отримати на навчання своїх або підопічних дітей.

120 000 рублів на рік - можна отримати на своє навчання або навчання брата / сестри.

У Мінфіні відзначають, що в 2019 і 2020 роках збільшити розмір відрахування не будуть.

Детальніше: Повернення прибуткового податку за навчання

Відповідаємо на питання

Доброго дня! Чи потрібно щороку писати нову заяву на повернення податку на дітей? Олена

Олена, якщо у платника податків не закінчилося право на отримання податкового вирахування з якихось причин, то повторного подання заяви роботодавцю від вас не потрібно.

Скажіть, будь ласка, чи змінилися в 2019 році стандартні податкові відрахування? Оксана

Оксана, розмір податкових пільг в 2019 році не змінився.

Хто отримає дитячий відрахування, якщо батьки в розлученні? Дякуємо.

Будь-який батько має право на стандартний вирахування, якщо платить аліменти, або дитина перебуває на його утриманні. Причому право на компенсацію ПДФО мають також нові подружжя, якщо їх друга половина вносить вклад в утримання дитини відрахуваннями аліментів або забезпечує, живучи разом.