Податки ІП в 2019 році без працівників: які внески платить і в який термін

1. огляд змін
2. Загальні відомості про режими
3. Загальна система
4. патентна система
5. спрощена система
6. ЕНВД
7. ЕСХН

Підприємці намагаються працювати без найманих працівників, щоб не збільшувати свої витрати, адже обов'язкові платежі і збори складають значну частину витрат малого бізнесу. Що чекає ІП в 2019 році, які перетворення і нововведення підготували законотворці, залежить від обраної системи оподаткування.

огляд змін

Реформування порядку розрахунку страхових внесків призвело до того, що фіксовані суми перестали вести в процентах від МРОТ.

Оподаткування ІП в 2019 році, згідно з останніми даними, закріплено в НК і становить:

• на ОПС - 26 545 р .;
• на ОМС - 5 840 р.

Уряд планував підвищити навантаження на бізнес, що привело в 2019 році до збільшення розміру коефіцієнта-дефлятора для:

• ЕНВД - 1,868;
• ПСН - 1,481;
• торговий збір (введений в столиці РФ) - 1,285;
• податок на майно - 1,481.

Для платників ЕНВД і патентів (з деякими поправками) відстрочено впровадження онлайн-кас до 01.01.2019. Для «вменёнкі» дозволено витрати на придбання та установку апаратів в межах 18 000 р. включати до податкового відрахування.

Порушення термінів сплати патенту для ІП призводить до штрафу, а не придбання конкретної ОСНО, як це було раніше.

Росстат в 2019 році зобов'язав підприємців подавати звітність згідно з Наказом № 541 від 21.08.2017. Дізнатися, які саме форми необхідно надіслати, можна на офіційному сайті http://statreg.gks.ru

Загальні відомості про режими

Податки для ІП в 2019 році розраховуються в залежності від обраного виду н / о:

1. ОСНО. Найменш популярна система з великим навантаженням і складним обліком. З плюсів - немає обмежень за видами діяльності та розміру доходу.
2. ССО. Найзручніший спрощений режим, який використовує найбільшу кількість платників в Росії. Діє в 2 варіаціях: доходи - ставка податку застосовується до валової виручки; надходження мінус витрати - бюджетне зобов'язання розраховується від прибутку.
3. ПСН. Патент набувають бізнесмени з обмеженими видами діяльності.
4. ЕНВД. Система зручна для роздрібної торгівлі та сфери послуг, немає прив'язки до отриманого доходу. Поєднується з декількома режимами.
5. ЕСХН. Застосовується виключно для підприємців, зайнятих у сільському господарстві.

При виборі відповідного виду оподаткування важливим моментом є можливість знизити навантаження за рахунок страхових платежів. Тільки патентна система не дозволяє робити відрахування. Інші режими так чи інакше дозволяють зменшити податок на суму внесків аж до нуля.

Щоб чинному підприємцю в 2019 році перейти на інший вид оподаткування, необхідно подати заяву в ИФНС.

Загальна система

Якщо не обрано спеціальний режим, ОСНО автоматично встановлюється для знову зареєстрованого підприємця.

Податки ІП в 2019 році без працівників сплачує в наступному обсязі:

1. ПДВ за ставкою 0%, 10%, 18%, в залежності від виду товару, що реалізовується, роботи або послуги. Для розрахунку податку необхідно кожні 3 місяці записувати в книгу покупок і продажів все господарські операції. На підставі цих відомостей заповнюється форма декларації, яка здається в Податкову інспекцію до 25 числа після закінчення кварталу. ПДВ сплачується в ці ж терміни. Всі цифри повинні бути підтверджені первинною документацією.
2. ПДФО за ставкою 13%. Для визначення бази оподаткування з валової виручки віднімаються витрати діяльності, в тому числі страхові внески. Якщо в будь-якому місяці протягом року було отримано прибуток, то потрібно подати форму 4-ПДФО і сплатити внески авансом. До 30 квітня відсилається підсумкова декларація за 12 місяців.
3. Податок на майно. Ставка визначається регіональними властями, застосовується до кадастрової вартості. Термін оплати - 18 листопада, звітність не здається.
4. Транспортний податок. Якщо ІП використовує в своїй діяльності автомобіль, то необхідно обчислювати збір і здійснювати платежі в бюджет.
5. Земельний податок. Застосовується, якщо ІП придбав ділянку для ділових потреб. Ставку призначає муніципалітет, декларація не здається. Термін сплати - 1 жовтня.

При відсутності руху по поточному рахунку і готівки ІП може подавати щоквартальні єдині спрощені декларації до 20 числа наступного місяця.

Інструкція для розрахунку податків для ІП без найманих працівників.

ПДВ:

Дохід від реалізації продукції - 11 800 р., В т. Ч. ПДВ 18% - 1 800р.

Закупівля сировини - 7 080 р., В т. Ч ПДВ - 1 080 р.

Податок до сплати = АЛЕ - НК = 1 800 - 1 080 = 720 р.

ПДФО:

Надходження від продажу за календарний рік склали 250 000 грн.

Документально підтверджені витрати діяльності - 110 000 р.

Перераховано страхових внесків на ОПС і ОМС - 32 385 р.

Потрібно заплатити в бюджет = (250 000 - 110 000 - 32 385) х 0,13 = 13 990 р.

патентна система

ПСН доступна наступним підприємцям:

• річний дохід до 60 млн рублів;
• обмежене коло діяльності, який визначають регіональні влади на додаток до встановленого НК РФ переліком;
• чисельність штату не перевищує 15 осіб.

Патент спрощує роботу для ІП, зокрема:

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

• звільняє від сплати ПДВ, ПДФО, податку на майно;
• не потрібно здавати звітність та вести бухгалтерію;
• зобов'язання визначає фахівець в ИФНС.

Основні недоліки ПСН:

• неможливість зменшити податок на суму сплачених страхових внесків;
• обов'язок продовжувати патент у міру закінчення терміну;
• необхідність планувати діяльність і заздалегідь звертатися в ФНС.

У 2019 для застосування спецрежиму в Податковій інспекції оформляється заява встановленого зразка за 10 днів до фактичного початку діяльності. Через 5 діб видається патент або мотивовану відмову.

Максимальний термін, на який може бути виданий документ - 1 календарний рік. Ставка податку - 6%, застосовується до встановленого законом передбачуваному доходу в залежності від здійснюваних господарських операцій. Сума податку зазначена в патенті, підлягає перерахунку в разі зміни періоду дії, наприклад, при достроковому закритті ВП. Базова ставка може відрізнятися в меншу сторону за рішенням регіональної влади.

Нове для ІП в 2019 році пом'якшення режиму - введення штрафів за прострочення податку. Раніше в цьому випадку підприємець перекладався на ОСНО.

спрощена система

Порядок нарахування ІП податків і обов'язкових платежів в 2019 році не зазнав особливих змін.

Найпопулярніший режим серед підприємців без найманих працівників звільняє від наступних бюджетних зобов'язань:

1. ПДФО.
2. Податок на майно (за деякими винятками).
3. ПДВ (крім імпортного).

На застосування ССО в 2019 р мають право ІП з річним доходом до 150 млн рублів і з кількістю працівників не більше 100 чоловік.

Якщо підприємець працював на іншій системі, то почати використовувати спрощений податок можливо з 1 січня за умови подання заяви до 31 грудня. Це не стосується ЕНВД, перейти з поставлений режиму на ССО дозволяється відразу ж, починаючи з наступного місяця.

Закон надає ІП вибір бази оподаткування:

1. Доходи. Оподатковуються за ставкою 6%, яку можуть знижувати в регіонах за рішенням місцевої влади.
2. Виручка за мінусом понесених витрат. З прибутку сплачується до бюджету 15%. Тариф підлягає перегляду в меншу сторону в окремих суб'єктах Федерації для різних категорій підприємців. Допустимі витрати для зниження навантаження наведені в переліку в НК РФ. Існує обмеження за розміром податку. Якщо розраховане за правилами зобов'язання виявиться менше, ніж 1% від загального доходу, то до сплати підлягає мінімальна сума.

ІП на ССО здають річний звіт і проводять підсумкові перерахування в бюджет до 30 квітня. Також вносяться обов'язкові авансові платежі до 25 числа після закінчення перших трьох кварталів. За порушення термінів передбачена пеня і штрафні санкції до 40% від суми податку.

ІП на спрощеному режимі не ведуть бухгалтерію, але заповнюють книгу доходів і витрат. Великим плюсом цієї системи є можливість знизити податок до нуля за рахунок сплати страхових внесків частинами протягом року. Для ССО «доходи» застосовують відрахування з бюджетного зобов'язання, а другий тип включає збори в ПФР і на ОМС до складу витрат.

У столиці РФ введена торговельне мито для ІП, яка також бере участь в зниженні єдиного платежу аналогічно страховим відрахувань.

Приклад визначення податку для підприємця без штату співробітників.

ССО з базою «доходи»:

Виручка від продажу товару за рік - 1 500 000 р.

Ставка - 6%.

Сплачено авансом - 40 000 р., Страхових внесків 31 грудня - 32 385 р.

Єдиний податок = 1 500 000 х 0,06 - 40 000 - 32 385 = 17 615 р.

1% на ОПВ = (1 500 000 - 300 000) х 0,01 = 12 000 р.

ССО з базою «доходи - витрати»:

Надходження від реалізації за рік - 290 000 р.

Документально підтверджені витрати - 85 000 р.

Ставка - 15%.

Авансові платежі не перераховувалися, страхові внески погашені повністю.

Єдиний податок = (290 000 - 85 000) х 0,15 = 30 750 р.

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

Так як сума зборів на ОМС і ОПС (32 385 р.) Більше зобов'язання, то сплачувати в бюджет нічого не потрібно.

ЕНВД

Єдиний податок на поставлений дохід застосовується для невеликого переліку видів діяльності. Цей режим планувалося скасувати з 2019 року, але термін перенесли на 2021 р

Особливість системи в тому, що податок не залежить від отриманої виручки, а визначається за формулою:

ЕНВД = ВД х ФФ х К1 х К2 х 15%, де

ВД - поставлений і зафіксований законодавством дохід для кожного виду діяльності;

ФФ - фізичний фактор (кількість працівників, торгова площа, число об'єктів і ін.)

К1 - коефіцієнт-дефлятор;

К2 - регіональний індекс.

Зміни в обчисленні ЕНВД в 2019 році для IP:

• К1 встановлений на рівні 1,868, що призвело до підвищення бюджетного зобов'язання за інших рівних умов;
• витрати на установку онлайн-кас зменшують податок в межах 18 000 р.

Платником ЕНВД в 2019 р має право зареєструватися підприємець, який:

• найняв менше 100 службовців;
• не працює за договорами простого товариства і довірчого управління;
• не здається внайми АЗС.

ЕНВД звільняє від сплати таких податків:

1. ПДВ.
2. ПДФО.
3. Майновий збір.

Постановка на облік і скасування режиму здійснюється за заявою в Податкову службу. Декларації по ЕНВД здаються щоквартально до 20 числа наступного місяця, а перерахування зобов'язання відбувається максимум на 25 день.

ІП без найманих працівників в 2019 р має право зменшити суму поставлений податку на сплачені в тому ж періоді фіксовані страхові внески в повному обсязі.

Приклад розрахунку ЕНВД для таксиста:

Базова прибутковість - 1500 р.

Фізичний фактор (кількість пасажиромісць) - 4.

К1 - 1, 868.

К2 - 1

ЕНВД = 1500 х 4 х 1,868 х 1 х 0,15 = 1 681 р.

Це місячний показник, який потрібно помножити на 3 і зменшити на суму сплачених страхових внесків.

ЕСХН

Режим єдиного податку для сільськогосподарських виробників, не мають права застосовувати ІП, що займаються тільки переробкою.

З 2017 р до відповідним видам діяльності віднесені допоміжні послуги:

• посів і збір урожаю;
• обрізка дерев;
• випас тварин.

Використовувати ЕСХН в 2019 р мають право фермери, якщо частка с / г операцій в загальному доході перевищує 70%. Для переходу з іншої системи подається заява до 31 грудня. Новостворений ІП може вибрати єдиний сільгоспподаток при реєстрації і повідомити про це ИФНС протягом 30 днів.

ЕСХН сплачується авансом до 25 числа після закінчення півріччя, потім здається декларація за 12 місяців роботи і відбувається підсумкове перерахування бюджетного зобов'язання до 31 березня. Ставка податку - 6%, застосовується до бази «доходи мінус витрати», які підсумовуються наростаючим підсумком за розрахунковий період.

Приклад для визначення ЕСХН для ВП без найманих працівників:

Виручка за 6 місяців - 300 000 р., Витрати - 80 000 р.

Сплачені страхові внески «за себе» - 10 000 р.

Авансовий платіж = (300 000 - 80 000) х 0,06 - 10 000 = 3 200 р.