Платіжні термінали

Визначення платіжного терміналу (далі - ПТ) знаходимо в п. 1.321 Закону № 2346 . Це електронний пристрій, призначений для ініціювання переказу з рахунка, у тому числі видачі готівки, отримання довідкової інформації і роздрукування документа за операцією із застосуванням електронного платіжного засобу.

У свою чергу, електронне платіжне засіб (далі - ЕРС) - це платіжний інструмент, який надає його держателю можливість за допомогою платіжного пристрою отримати інформацію про належні держателю засобах і ініціювати їх переклад ( п. 1.14 Закону № 2346 ). До ЕРС, зокрема, відносяться всі види банківських платіжних карток.

Простіше кажучи, ПТ дає можливість суб'єктам, які здійснюють свою діяльність у сфері торгівлі, громадського харчування або послуг, приймати до оплати не тільки готівкові кошти, але і ЕРС. За допомогою ПТ можна переказувати кошти з рахунку покупця на рахунок продавця, формувати довідкову інформацію, друкувати документи і т. Д.

Зверніть увагу: установка платіжного пристрою не тільки дає продавцеві перевага перед конкурентами, але для багатьох є обов'язковим заходом. Детальніше про це ви дізнаєтеся далі.

7.1. Платіжний термінал: обов'язок чи право

Установка платіжного пристрою - це далеко не маркетинговий хід, а обов'язок окремих суб'єктів, закріплена в п. 14.19 Закону № 2346 . Норми цього пункту наказують суб'єктам господарювання забезпечити покупцям (замовникам) можливість здійснювати розрахунки за продані товари (надані послуги) з використанням ЕПС.

Конкретні вимоги до суб'єктів господарювання щодо приймання ЕРС повинні бути визначені КМУ. На сьогоднішній день документ, який встановлює такі вимоги, під чинну редакцію ст. 14 Закону № 2346 не прийнятий. Однак не втратило своєї актуальності постанову № 878 , Яке було розроблено під «стару» редакцію згаданої статті. Це підтверджують і податківці (див. Листи Міндоходов від 29.04.2013 р № 2397/5 / 99-99-18-05-16, від 26.02.2014 р № 3737/6 / 99-99-18-03-01 -15, консультацію в категорії 109.06 БЗ). Тому постановою № 878 слід керуватися і далі (до прийняття нового документа).

Суб'єкти господарювання, які зобов'язані використовувати ПТ, перераховані в п. 1 постанови № 878 . Це особи, які відповідають одночасно двом умовам:

- здійснюють діяльність у сфері продажу товарів, громадського харчування та послуг;

- використовують РРО згідно Закону про РРО .

Тому,

Згодні з цим і податківці (див. Лист Міндоходов від 29.04.2013 р № 2397/5 / 99-99-18-05-16).

Пунктом 2 постанови № 878 передбачені випадки, коли суб'єкти господарювання, які застосовують РРО, можуть не встановлювати ПВ. Так, від цієї повинності звільнені:

1) суб'єкти господарювання, які здійснюють діяльність в населених пунктах з чисельністю населення менше 25 тис. Чоловік;

2) підприємства торгівлі з торговельною площею до 20 кв. м (крім автозаправних станцій). Очевидно, що під це звільнення не потраплять ФОП-торговці. Але для юросіб з «пільговою» торговою площею, незалежно від чисельності населення в населеному пункті, звільнення буде діяти. Тут важливо звернути увагу на те, що розуміють під торговою площею.

Торгова площа магазину - площа для торгівлі та обслуговування покупців, включаючи здану в оренду (крім окремих приміщень, які повністю здані в оренду). Тобто це сума площ, на яких здійснюється продаж товарів, і площ для розміщення служб з додаткового обслуговування покупців (відділ замовлень, кафетерій, демонстраційна зала, камера схову, пакувальна, оформлення продажу в кредит і ін.). При цьому торгова площа включає площі, зайняті під прилавками, стелажами та іншим обладнанням, встановленому в торговому залі (п.п. 3.1.2 Інструкції № 327). Таким чином, наприклад, складські приміщення в торгову площу не входять;

3) заклади громадського харчування закритого типу, які обслуговують певний контингент споживачів, зокрема особовий склад Збройних Сил та інших військових формувань, студентів, учнів та викладачів вищих, професійно-технічних, загальноосвітніх навчальних закладів, працівників промислових підприємств.

Ви не потрапили в число «пільговиків»? Тоді пам'ятайте: кількість ПТ має бути не менше 50% від кількості РРО. Якщо у вас всього один РРО, ви також зобов'язані забезпечити прийом ЕРС, т. Е. Вам потрібен один ПВ.

врахуйте:

Причому однією з них повинна бути багатоемітентна платіжна система, платіжною організацією якої є резидент України. Як роз'яснив НБУ в листі від 05.03.2013 р № 25-313 / 2725, багатоемітентна платіжна система - це платіжна система, учасниками якої є два і більше банку, які здійснюють емісію ЕРС в даній платіжній системі. Як приклад тут можна навести Національну платіжну систему ПРОСТІР (раніше вона називалася НСМЕП).

Реєструвати ПТ в органі ДФСУ або повідомляти про його наявності не потрібно.

Також майте на увазі:

Якщо суб'єкт господарювання зобов'язаний використовувати РРО, то розрахункова операція з покупцем повинна проводитися на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані в установленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів ( п. 1 ст. 3 Закону про РРО ). У свою чергу, до розрахункової операції в розумінні ст. 2 Закону про РРО, зокрема, відноситься прийом від покупців платіжних карток за місцем реалізації товарів (послуг). Тобто без РРО тут не обійтися.

Крім того, ПТ не зможе видати покупцеві розрахунковий документ, передбачений ст. 2 Закону про РРО . Детальніше про це див. У підрозділі 7.3 на с. 77.

ПТ до нефіскальних РРО. Тепер торкнемося питання, що цікавить перш за все ФОП-єдиноподатників, які не досягли за календарний рік граничного обсягу доходу в 1 млн грн. Як ви вже знаєте (див. С. 9), в даний час вони можуть не застосовувати РРО відповідно до п. 296.10 ПКУ * і п. 6 ст. 9 Закону про РРО . Однак при бажанні такі підприємці мають право завести нефіскальний касовий апарат для ведення обліку і роздруківки чеків ( ст. 13 Закону про РРО ).

Чи потрібен ПТ, якщо використовується нефіскальний РРО?

На нашу думку, встановлювати ПТ повинні тільки ті суб'єкти підприємництва, які зобов'язані використовувати РРО ( п. 1 постанови № 878 ). Оскільки ФОП-єдиноподатників (при дотриманні умов, встановлених п. 6 ст. 9 Закону про РРО ) В їх число не входять, вони можуть працювати без ПВ. Ця думка простежується і в листі Держспоживінспекції від 05.05.2014 р № 2565-3-11 / 8.

Але податківці вважають інакше (див. Лист Міндоходов від 26.02.2014 р № 3737/6 / 99-99-18-03-01-15). На їхню думку, ПТ потрібно встановлювати навіть з нефіскальним РРО. Таким чином, фіскали буквально трактують законодавство: якщо застосовуєш РРО, в тому числі добровільно, то повинен встановити ПВ.

Що ж, з огляду на значний розмір штрафу, який можуть застосувати податківці (див. С. 84), дешевше прислухатися до їхньої думки і встановити ПВ.

Але майте на увазі: в будь-якому випадку від обов'язку застосовувати ПТ звільняються суб'єкти господарювання, перелічені в п. 2 постанови № 878 (Див. С. 74).

І один у полі воїн (платіжний термінал без РРО). Ви вже знаєте, що ПТ не може виконувати функції РРО. Відповідно, ті, хто застосовують РРО, встановлюють ПТ додатково, а не замість касового апарату. А як справи з тими, хто має право не використовувати РРО, але хоче встановити ПТ? З ними все по-іншому.

Такі суб'єкти можуть встановити тільки ПТ, який буде працювати без РРО. Справа в тому що Закон № 2346 не зобов'язує власників ПТ використовувати їх тільки в парі з касовими апаратами (як фіскальними, так і нефіскальних). Також цього не вимагає і Закон про РРО .

По суті, ПТ - це всього лише спосіб заміни готівкових розрахунків безготівковими при здійсненні розрахунків за її місцезнаходженням. Тому

Такий же висновок міститься в листі Мінекономіки від 07.02.2013 р № 3501-06 / 4370-12, листах ГУ ДФСУ в Одеській області від 09.03.2016 р № 208 / Р / 15-32-14-06-10 , № 209 / Р / 15-32-14-06-10 .

Двоє на одного (двох торговців і один термінал). Ще одне цікаве питання. Чи можуть два різних суб'єкта господарювання використовувати один і той же ПТ?

Однозначної відповіді на це питання в законодавстві не знайти. Проте ні Закон про РРО , ні Закон № 2346 цього не забороняють. А як відомо, «що не заборонено - те дозволено». Головне, щоб таку можливість забезпечувало програмне забезпечення ПВ.

Зверніть увагу: якщо ПТ планують використовувати два різних торговця, то підключати термінал до РРО одного з них, звичайно ж, не потрібно.

Розрахунки слід проводити в такому порядку. Спочатку торговець повинен провести операцію через ПТ, т. Е. Зняти кошти з картки покупця і роздрукувати квитанцію терміналу. Далі він проводить суму товару через РРО і роздруковує фіскальний чек, в якому у вигляді форми оплати вказується «Картка» або «Безготівкова». Потім чек РРО та квитанцію ПТ видають покупцеві.

7.2. Встановлюємо платіжний термінал і працюємо з ним

Після того як ми розібралися, кому потрібен ПТ, розповімо про те, як почати з ним працювати.

Для цього вам потрібно звернутися в будь-який банк і укласти договір еквайрингу. Простіше кажучи, договір на технологічне та інформаційне обслуговування проведення розрахунків за допомогою банківських карток. Причому ви маєте право одночасно використовувати кілька ПТ на підставі договорів з різними банками.

Одним боком такого договору є банк-еквайєр, а інший - торговець (суб'єкт господарювання, який згідно п. 1.42 Закону № 2346 приймає до обслуговування платіжні інструменти з метою проведення оплати вартості товарів чи послуг, включаючи послуги з видачі коштів у готівковій формі).

Переказ коштів між еквайєрами і суб'єктами господарювання за операціями з використанням ЕПС, проведеним резидентами і нерезидентами на території України, в тому числі через мережу Інтернет, здійснюється в гривнях.

У договорі з еквайєром повинні бути обов'язково зазначені такі умови ( п. 4 розд. V Положення № 705 ):

1) найменування платіжних систем (наприклад, VISA, MasterСard, НПС ПРОСТІР), ЕРС яких приймаються торговцем до оплати, і типи ЕПС з визначенням їх ознак платіжності;

2) порядок оформлення документів за операціями з використанням ЕПС;

3) порядок і терміни розрахунків еквайра з торговцем;

4) розмір комісійної винагороди, яке продавець сплачує еквайєру за розрахункове обслуговування;

5) процедури безпеки, які повинен дотримуватися торговець при прийомі платежів з використанням ЕПС і передачі даних про проведені операції еквайєру;

6) інші умови відповідно до законодавства України або на розсуд еквайра та торговця.

Його можна отримати (на умовах купівлі або оренди) безпосередньо в банку або від інших осіб за погодженням з еквайром.

Головне, щоб ПТ відповідав технічним (функціональним) вимогам і встановленим вимогам безпеки. Також банки можуть надавати ПТ безкоштовно. ПТ буде забезпечений відповідним програмним забезпеченням, а торговець отримає інструкцію з його використання.

Торговець зобов'язаний забезпечити розміщення зображення торгової марки платіжної системи в порядку, встановленому договором (наприклад, на вхідних дверях).

Зверніть увагу: при розрахунках через ПТ грошові кошти, списані з карткового рахунку покупця, надійдуть на рахунок продавця не відразу. Зазвичай розрив у часі становить до 3 банківських днів. Терміни розрахунків між банком-еквайром і суб'єктом господарювання визначаються в договорі еквайрингу ( п.п. 3 п. 4 розд. V Положення № 705 ).

Тепер перейдемо до обов'язків сторін, які, як правило, прописують у договорі еквайрингу.

Так, еквайєр зобов'язаний забезпечити технологічне та інформаційне обслуговування торговця ( п. 2 розд. V Положення № 705 ). Відповідно, банк підключає обладнання, здійснює його технічне обслуговування, організовує навчання продавців та касирів правилами роботи з ПВ.

У свою чергу, торговцю потрібно визначити місце, де буде встановлено ПТ, обладнати його надійним зв'язком з банком-еквайром, затвердити список співробітників, які працюватимуть з ПТ, виділити їм час для відповідного навчання.

Торговець зобов'язаний дотримуватися правил здійснення платіжної операції з використанням ЕПС і процедур безпеки, встановлених договором з еквайєром.

Пам'ятайте: проводити операції з використанням платіжної картки можна тільки в присутності її власника, якщо інше не погоджено з ним або не передбачено правилами платіжної системи для окремих видів операцій ( п. 10 розд. V Положення № 705 ).

При здійсненні операцій за допомогою банківської картки продавець повинен (в залежності від правил платіжної системи) отримати підпис клієнта на квитанції або попросити його ввести пін-код на клавіатурі ПТ або допоміжного пристрою. При цьому продавець ні в якому разі не повинен просити покупця повідомити йому пін-код.

Випадки, коли торговець має право відмовитися від здійснення платіжної операції з використанням ЕПС, перераховані в п. 12 розд. V Положення № 705 . До них відносяться:

1) закінчення терміну дії ЕРС, відсутність необхідних ознак його платіжності та т. П .;

2) невідповідність між підписом на ЕРС і підписом на паперовому документі, який оформляється за результатами операції, або неправильне введення пін-коду;

3) відмова користувача надати документ, що ідентифікує його особу, у випадках, передбачених законодавством України, або якщо було виявлено, що особа не має права використовувати ЕРС;

4) неможливість виконання авторизації * в зв'язку з технічними причинами;

5) відсутність підпису на ЕРС, якщо це передбачено правилами платіжної системи;

6) отримання негативного коду авторизації від емітента ЕРС.

До речі, отримуючи дані про покупців через ПТ, продавець не обробляє їх. Це означає, що він не повинен турбуватися про дотримання законодавства про захист персональних даних, зокрема повідомляти Уповноваженого ВРУ з прав людини про їх «ризикованою» обробці (див. Лист представника Уповноваженого ВРУ з прав людини від 27.05.2014 р № 11.- 974 / 1267-14-106).

7.3. Документальне підтвердження розрахункової операції

Відразу скажемо, що при проведенні розрахунків через ПТ покупцеві необхідно видати два документа:

1) «термінальний» документ;

2) розрахунковий документ (чек РРО, розрахункова квитанція, товарний чек, квитанція про оплату і т. П.).

Тепер докладніше. Обов'язок видавати «термінальний» документ встановлена розд. VII Положення № 705 (пор. 025069200). Операції, які здійснюють із застосуванням ПТ, повинні виконуватися з оформленням квитанції ПВ. Зауважимо: на самому документі ви можете побачити назву «чек», але це всього лише «вольності» програми. У розумінні Положення № 705 ПТ роздруковує документ під назвою квитанція.

Отже, в квитанції ПТ вказується така інформація ( п. 7 розд. VII Положення № 705 ):

- ідентифікатор еквайра та торговця або інші реквізити, які дають змогу їх ідентифікувати;

- ідентифікатор платіжного пристрою;

- дата і час здійснення операції;

- сума та валюта операції;

- сума комісійної винагороди;

- реквізити ЕРС, які дозволені правилами безпеки платіжної системи;

- вид операції;

- код авторизації або інший код, що ідентифікує операцію в платіжній системі;

- інші додаткові реквізити документів, передбачені правилами платіжних систем і / або внутрішньобанківськими правилами.

У квитанції терміналу не наводиться інформація про кількість проданого товару (послуги). Тобто цей документ не підтверджує факт продажу товарів (послуг). відповідно,

Якщо продавець повинен застосовувати РРО або РК, то при проведенні розрахунків через ПТ, крім квитанції, він в обов'язковому порядку видає покупцеві розрахунковий документ - фіскальний касовий чек РРО або розрахункову квитанцію.

При цьому не забудьте про додаткові реквізити, які повинен містити фіскальний чек, якщо РРО у вас з'єднаний або поєднаний з ПТ ( п. 6 розд. ІІ Положення № 13 ). Так, в чеку призводять:

- ідентифікатор еквайра та торговця або інші реквізити, які дають змогу їх ідентифікувати;

- ідентифікатор платіжного пристрою;

- суму комісійної винагороди (у разі його наявності);

- вид операції;

- реквізити платіжної картки (допустимі правилами безпеки платіжної системи), перед якими друкуються великі літери «ЕПЗ»;

- напис «Код авт.» Та код авторизації або інший код, що ідентифікує операцію в платіжній системі, крім випадків, коли правила розрахунків платіжної системи передбачають складання розрахункових документів із застосуванням ЕРС без виконання процедур авторизації;

- підпис касира та підпис держателя платіжної картки (якщо це передбачено правилами платіжної системи) в окремих рядках, перед якими друкуються відповідно написи «Касир» та «Держатель ЕПЗ».

А если РРО та РК не застосовують, чи достаточно Видати покупцеві только квитанцію ПТ? Ні. У такому випадка продавець такоже зобов'язаний Видати покупцеві розрахунковий документ встановленої форми, что засвідчує факт купівлі, Із зазначеним дати продажу ( п. 11 ст. 8 Закону № 1023 ). Це може бути квитанція, товарний або касовий чек, квиток, талон або інший документ.

Рекомендуємо в товарному чеку (квитанції і т. П.) Відзначати, що оплата зроблена через ПТ, із зазначенням реквізитів «термінальній» квитанції.

7.4. Повернення товару, сплаченого банківською карткою

Припустимо, що покупець на підставі Закону № 1023 повертає товар, раніше оплачений через ПВ. У цьому випадку продавець повинен повернути покупцеві витрачені кошти (про правила і комісій із соціального страхування див. На с. 50). Повернення грошей можна здійснити двома способами:

1) в безготівковій формі (шляхом переказу коштів на рахунок покупця з використанням ЕПС);

2) готівкою через касу (через РРО).

При першому способі порядок розрахунків буде залежати від того, чи є банк-еквайєр банком-емітентом ЕРС (картки). Якщо так, то торговець перераховує суму повернення на рахунок банку-еквайра, який повертає цю суму покупцеві на його ЕРС. Можливий також варіант, коли банк-еквайєр самостійно (згідно з документами, оформленими торговцем через ПТ) повертає суму покупцеві на ЕРС, а торговець потім перераховує суму повернення на рахунок банку-еквайра. Крім того, договором може бути передбачено, що банк самостійно списує з рахунку торговця суми коштів, повернуті на ЕРС покупців.

Якщо емітентом ЕРС є не банк-еквайєр, то ланцюжок подовжується. Торговець перераховує відповідну суму банку-еквайєру, той - банку-емітенту, а останній - покупцеві.

Зверніть увагу: для повернення грошових коштів на ЕРС необхідно, щоб, крім розрахункового документа, що засвідчує факт купівлі, покупець пред'явив квитанцію ПТ, а також платіжну картку. Як правило, потрібно та картка, з якої здійснювалося списання коштів. В іншому випадку провести операцію через POS-термінал не вдасться.

Другий спосіб повернення коштів - видати готівку з ящика РРО з оформленням розрахункового документа. Альо! Так можна поступити, тільки якщо цього не забороняють правила платіжної системи або умови договору з банком.

Крім того, майте на увазі: податківці не схвалюють готівку повернення в такій ситуації (див. Роз'яснення в категорії 109.02 БЗ). Вони вважають, що якщо оплата пройшла через ПТ, то і повернути гроші покупцеві можна тільки шляхом зарахування коштів на його картку. При цьому, хоч готівку і не видаються, суму коштів, повернутих покупцеві, все одно реєструють в РРО (або в РК). Покупцеві видають розрахунковий документ. Зазначені суми відображають у відповідних графах КОРО. Детальніше про заповнення КОРО см. В підрозділі 6.3 на с. 63 .

Висновки

• Якщо обов'язок застосовувати РРО на вас не поширюється, використовувати ПТ можна за бажанням.
• ПТ не є альтернативою РРО, а квитанція ПТ не є розрахунковим документом в розумінні Закону про РРО .
• При проведенні розрахункової операції з використанням ЕПС разом з квитанцією ПТ повинен бути виданий фіскальний чек РРО, а якщо суб'єкт господарювання РРО не застосовує, то інший розрахунковий документ.
• Якщо товар був оплачений із застосуванням ЕРС, то в разі розірвання договору купівлі-продажу повернення грошових коштів, як правило, здійснюють на банківську картку покупця.