ПДВ у квитках в 2019 році

1. ПДВ з авіа та ж / д квитків в 2019 році: чи можна приймати до відрахування
2. Як врахувати квитки з витратах
3. ПДВ у квитках РЖД в 2019 році
4. Ставка ПДВ з авіа та ж / д квитків
5. ПДВ при купівлі квитків через агентство в 2019 році
6. ПДВ з авіаквитків і ж / д квитків в 2019 році: як відобразити в книзі покупок
7. Як відобразити до книги покупок?

У 2019 буде діяти нульова ставка ПДВ на ж / д і авіаквитки, але на сервісні послуги податок залишиться колишнім. Це принесе бухгалтерам додаткові труднощі, так як в квитках, як правило, вказана загальна сума податку. Давайте разом розберемося, які ставки ПДВ на квитки будуть діяти на території РФ в 2019 році, як прийняти податок з квитків до відрахування, як відобразити покупку квитка в книзі покупок, а також що робити компанії, якщо квиток куплений через посередника.

Зі статті ви дізнаєтесь:
Чи можна приймати до відрахування ПДВ з авіа та залізничних квитків в 2019 році
ПДВ у квитках РЖД в 2019 році
Ставка з авіа та ж / д квитків
Податок з авіаквитків і ж / д квитків в 2019 році: як відобразити в книзі покупок

ПДВ з авіа та ж / д квитків в 2019 році: чи можна приймати до відрахування

Багато компаній посилають своїх співробітників у відрядження, після повернення останні зобов'язані відзвітувати в своїх витратах документами суворої звітності, в їх числі авіа та ж / д квитки.

Виникає резонне питання - чи можна прийняти до відрахування ПДВ з квитків в 2019 році, на які в більшості випадків не виписуються рахунок-фактура. Мінфін РФ відповів на це питання наступним чином, що для вирахування ПДВ з ж / д і авіаквитків в бланку квитка (паперового або електронного) обов'язково повинна бути рядок з прописаної сумою податку. Інакше ставити ПДВ до відрахування не можна (лист від 26.02.16 № 03-07-11 / 11033).

А ось по сервісних послуг в залізничному квитку заявляти відрахування не завжди безпечно. Ми з'ясували податківці, як правильно заявляти відрахування, щоб їх не зняли. дивіться відповідь чиновників

Як врахувати квитки з витратах

Врахуйте порядок обліку вартості таких квитків у витратах. Так, якщо в квитку написано «в тому числі ПДВ», а сама сума не розшифрована, зазвичай бухгалтери списують всю вартість квитка в витрати, повністю. Однак робити так небезпечно. Треба визначити ПДВ розрахунковим шляхом і виключити його з витрат. Якщо ж в квитку про ПДВ нічого не сказано, в витрати можна посадити всю вартість поїздки.

ПДВ у квитках РЖД в 2019 році

З 1 січня 2017 року ставка ПДВ на внутрішні перевезення по залізниці зменшилася до 0%. Нульова ставка діє в разі перевезення пасажирів і багажу як в приміських поїздах, так і поїздах далекого прямування (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однак додаткові послуги, в тому числі харчування, вода, ліжко, преса оподатковуються за ставкою ПДВ 18%.

У листі "Про порядок застосування ставок ПДВ щодо вартості послуг, включених до проїзних документів на перевезення пасажирів і багажу залізничним транспортом загального користування в внутрішньодержавному сполученні" ВАТ РЖД зобов'язалося відображати в квитках ПДВ в розрізі ставок. Тобто в квитку має бути два рядки з сумами ПДВ: окремо ПДВ за ставкою 0% на перевезення пасажира та за ставкою 18% на додаткові збори та сервісні послуги.

Якщо в квитку проставлена ​​загальна сума ПДВ без деталізації, у бухгалтера може виникнути складність при прийнятті податку до відрахування, бо ПДВ з харчування пасажира не можна брати в розрахунок. Як бути?

1. РЖД зобов'язали робити в квитках деталізацію ПДВ, однак до цього дня це не завжди дотримується.
2. Зробити запит в РЖД з проханням розшифрувати податок, але це буде коштувати компанії грошей.
3. ФНС дозволяє в книзі покупок не розбивати ПДВ, а враховувати його всією сумою
4. Найчастіше харчування входить у вартість сервісних послуг, ПДВ з яких можна прийняти до відрахування

У більшості випадків прийняти ПДВ до відрахування з квитків РЖД в 2019 році можна і без додаткової деталізації.

Ставка ПДВ з авіа та ж / д квитків

Ставка податку

В яких випадках застосовується

18%

Сервісні послуги авіа та ж / д перевезень (сервіс, харчування, постільну білизну, преса тощо)

10%

Внутрішні авіа перевезення, крім Криму

0%

Внутрішні ж / д перевезення; авіа перевезення, пунктом відправлення або призначення яких, є республіка Крим; міжнародні авіа та ж / д перевезення

ПДВ при купівлі квитків через агентство в 2019 році

Дуже часто покупка авіа та ж / д квитків відбувається за участю посередника або агентства, які додають до вартості квитка свої послуги. ПДВ при купівлі квитків через агентство в 2019 році беремо до відрахування в такому порядку - а підставі квитка (паперового або електронного), в якому окремим рядком зазначено ПДВ, компанія робить запис в книзі покупок, і приймає зазначений ПДВ до відрахування.

Звертаємо вашу увагу, що в якості продавця в книзі покупок потрібно вказувати перевізника, а не посередника або агентство, так як до відрахування приймається ПДВ, сплачений за перевезення співробітника компанії.

Якщо при цьому посередник або агентство надають вам рахунок-фактуру за свої послуги з виділеним ПДВ, то ви маєте право визначити і цей ПДВ до відрахування. В цьому випадку в книзі покупок в якості продавця ви вказуєте вже посередника. Якщо ж рахунок-фактуру посередник не виписав, то ПДВ до відрахування за сервісні послуги агентства ви прийняти не зможете.

ПДВ з авіаквитків і ж / д квитків в 2019 році: як відобразити в книзі покупок

Коли відряджений співробітник надає авіа або ж / б (паперовий або електронний) або чек на покупку квитка з проставленою в ньому сумою ПДВ, то компанія в праві прийняти цей ПДВ до відрахування, якщо її діяльність обкладається ПДВ. Для цього необхідно зробити запис в книзі покупок і відобразити документ.

Як відобразити до книги покупок?

• 1 графа - номер один по одному
• 2 графа - код операції - незалежно від типу квитка завжди ставимо 23
• 3 графа - номер рахунку-фактури продавця - пишемо № квитка і дату покупки квитка
• 4,5, 6 графа - ставимо прочерк
• 7 графа - номер і дата документа, що підтверджує сплату податку - вказуємо номер і дату покупки квитка
• 8 графа - дата прийняття на облік товару - відповідає даті авансового звіту компанії
• 9 графа - найменування продавця - вписуємо назви перевізника, зазначеного у квитку (РЖД, ВАТ «Аерофлот», ВАТ «Сибірські авіалінії» і т.д.)
• 10 графа - ІПН / КПП продавця - в квитках майже ніколи не вказується, тому можна поставити прочерк, але якщо ІПН в проїзному документі проставлений, то і вам слід вказати
• 11, 12, 13, 14 графа - ставимо прочерк
• 15 графа - вартість покупки за рахунком-фактурою - вписуємо вартість квитка
• 16 графа - сума ПДВ по рахунку-фактурі - проставляємо суму ПДВ, зазначену у квитку

Як відобразити в книзі покупок ПДВ з авіаквитка в 2019 році, зразок.