ПДФО з матеріальної допомоги в 2019 році

1. Чи обкладається прибутковим податком?
2. Порядок обліку допомоги до 4000 рублів
3. Термін сплати податку
4. Порядок отримання допомоги

Заробітна плата, яку виплачує роботодавець, не є єдиним заохоченням за працю. Досить часто в зв'язку з різними життєвими обставинами працівники отримують безоплатну матеріальну допомогу.

Залежно від розміру і призначення виплати такий дохід може бути повністю або частково виключений з оподатковуваної бази.

Необхідність в матеріальної допомоги може виникнути у співробітника в момент важкій життєвій ситуації. Компанія, яка дорожить своїми працівниками, намагається задовольняти їх прохання в міру фінансових можливостей.

Причиною звернення може стати смерть члена сім'ї, народження дитини, проблеми зі здоров'ям, весілля або непередбачене стихійне лихо. Така виплата не пов'язана з професійними навичками і характером виконуваної роботи.

Допомога ніколи не виплачується у вигляді заохочення за проведену роботу. Крім того, таке нарахування носить одноразовий характер.

Законодавством не встановлено розмір допомоги, яка видається в тому чи іншому випадку, тому сума виплати визначається керівництвом виходячи з емоційної потреби. Нерідко така виплата прописується в трудовому договорі і є додатковою гарантією, що захищає співробітника від несподіваних витрат.

Дуже важливо, щоб формулювання надання додаткової допомоги була гранично ясною, так як розмиті визначення можуть викликати підозри у податковій інспекції, і керівництво фірми буде запідозрено в заниженні бази оподаткування.

Нарахування допомоги відбувається на підставі заяви працівника та документів, що підтверджують ситуацію.

Зміст статті

Чи обкладається прибутковим податком?

У зв'язку з тим, що більшість видів матеріальної допомоги звільняється від ПДФО, бухгалтер повинен гранично правильно оформити такий вид виплати. Щоб уникнути ухилення від сплати податків законодавством встановлено вичерпний список ситуацій, коли компанія може надати працівникові таку допомогу.

Матеріальна виплата, що не обкладається прибутковим податком, повинна відповідати ряду вимог:

1. Неоподатковуваний ліміт виплати, що розраховується наростаючим підсумком за рік, не повинен перевищувати 4000 руб. Суми понад встановлену норму обкладаються ПДФО на загальних підставах. Пільговий мінімум регламентований ст. 217 НК РФ .
2. Повне звільнення отримує допомогу, яка надається у зв'язку зі смертю близького родича (батьків, дитини, чоловіка). Така ситуація повинна бути обов'язково підтверджена відповідними документами (доказ спорідненості, свідоцтво про смерть).
3. У разі заподіяння шкоди внаслідок стихійного лиха для підтвердження податкового звільнення потрібно представити довідки державних служб про те, що таке явище мало місце бути.
4. Якщо допомога потрібна співробітнику в результаті терористичного заподіяння шкоди, то буде потрібно документальне підтвердження МВС.
5. Народження дитини також є приводом для надання виплати в розмірі до 50 000 руб. Така сума законодавчо звільнена від прибуткового податку ( ст. 217 НК РФ ).
6. Компанія може надати допомогу, яка буде спрямована на оплату лікування співробітника або членів його сім'ї. Така виплата проводиться з чистого прибутку підприємства.

Виплати, які не відповідають перерахованим вище параметрам, обкладаються ПДФО в повній мірі. Також непідтверджені документально події автоматично втрачають статус пільгових.

Порядок обліку допомоги до 4000 рублів

Коли матеріальна допомога не перевищує 4000 руб., Причина її призначення не грає особливої ​​ролі. Така виплата може бути оформлена у вигляді подарунка до свята або як проста стимулююча доплата.

Важливо тільки те, щоб вона не перевищувала встановлений ліміт коштів, що розраховується з початку року.

Якщо співробітник протягом року змінює місце роботи, то він зобов'язаний подати новому роботодавцю довідку за формою 2-ПДФО для того, щоб виключити помилку при оподаткуванні. Можливо, що він вже отримував матеріальну допомогу на початку року, відповідно, повторна виплата понад ліміт буде обкладатися податком за загальними правилами.

Термін сплати податку

За чинним законодавством податкові агенти зобов'язані розраховувати прибутковий податок з усіх доходів співробітника наростаючим підсумком з початку року. Моментом його нарахування вважається дата фактичного отримання грошових коштів.

При розрахунку податку важливим параметром є дата фактичного отримання допомоги. Для доходів в грошовій формі такою датою є день готівкової виплати або перерахування суми на рахунок співробітника. Перерахувати ПДФО з отриманого доходу потрібно не пізніше наступного за виплатою дня. Така норма регламентована Податковим кодексом РФ, ст. 226 .

Порядок отримання допомоги

Щоб отримати матеріальну допомогу, працівник повинен довести до відома керівництво компанії про обставинах, що склалися. Для цього в бухгалтерію надається заяву, написану в довільній формі.

У тексті повинна бути найбільш точно описана необхідність отримання матеріальної допомоги. Для кожного окремого випадку до заяви додаються відповідні офіційні документи, які підтверджують те, що сталося подія.

У деяких випадках отримати допомогу може чоловік / дружина співробітниці / співробітника або його представник. Для цього також потрібно пакет підтверджуючих документів.

Документи для скачування (безкоштовно)