Патент для ІП на 2018 рік: Способи розрахунку і види Патентів

1. Дозволені для патенту бізнеси
2. Умови, які необхідно виконати для переходу на ПСН
3. вартість патенту
4. приклад розрахунку
5. Коли вигідніше купувати патент
6. висновок
7. Безкоштовний патент
8. Купівля патенту
9. Термін дії патенту
10. продовження патенту
11. Заява про втрату права використання ПСН
12. Перехід ІП на онлайн-каси
13. Коди КБК на патенти
14. Як звітують ІП на патенті (з найманими робітниками)
15. Податки і внески
16. висновок

Патент для ІП на 2018 рік, потрібен для того, щоб сьогодні індивідуальний підприємець міг займатися бізнесом в тому чи іншому напрямку.

Перелік напрямів бізнесу, якими може займатися ІП, обговорений в Податковому кодексі РФ.

У патенту є свої особливості розрахунку і інші тонкощі, про яких і розповість ця стаття.

Зміст цієї статті:

Дозволені для патенту бізнеси

Патентна система оподаткування (ПСН) поширюється тільки на ІП: ТОВ і АТ не можуть використовувати патенти.

Існують чітко встановлені бізнеси, які потрапляють під неї. ІП на патенті можуть здійснювати такі види діяльності на 2018 рік:

• діяльність з ремонту та пошиття виробів зі шкіри та хутра, а також швейних виробів;
• бізнес по ремонту, фарбуванню, чищенні і пошитті взуття;
• надання перукарських та косметичних послуг;
• хімчистки та пральні;
• діяльність, пов'язана з виробництвом вуличних покажчиків, ключів та іншої металевої галантереї;
• техобслуговування та ремонт побутової техніки і виготовлення виробів з металу;
• діяльність, пов'язана з автомобільними перевезеннями вантажів;
• діяльність, пов'язана з перевезенням пасажирів;
• ремонт квартир, будинків та інших будівель;
• надання послуг зі зварювання, монтажу, електромонтажу і санітарно-технічних робіт;
• підприємницька діяльність з різання дзеркал і скла, робіт зі скління лоджій і балконів і художньої різьби по склу;
• організація прийому кольорового металу і скляного посуду (але не металобрухту);
• надання ветеринарних послуг;
• здача нежитлових і житлових приміщень, земельних ділянок, дачних ділянок, якими володіє ІП;
• створення виробів народного художнього промислу;
• інші виробничі послуги (деревообробка, обдирання круп, вироблення шкір, виготовлення огорож, човнове виробництво і так далі);
• реставрування і виготовлення килимів;

Список досить довгий.

Найбільш поширеними патентами є патент на вантажоперевезення для ІП, і патент для ІП, метою якого є роздрібна торгівля тими чи іншими товарами.

Умови, які необхідно виконати для переходу на ПСН

ПСН є спеціальним податковим режимом для малого бізнесу. Щоб отримати право на роботу по ПСН, необхідно виконати ряд вимог:

1. На патенті можуть працювати лише особи, які займаються індивідуальним підприємництвом. Питання про можливість покупки патенту організацією багато разів виносився на обговорення, але прецеденту так і не сталося. ТОВ можуть скористатися альтернативною системою податків. Ім'я їй ЕНВД.
2. На підприємстві ІП не може працювати більше 15 осіб. При цьому вважаються не тільки працівники, які займаються діяльністю, яка є в переліку ПСН, а й інші податкові системи. Наприклад, якщо особа, здійснює підприємницьку діяльність на ССО і у нього вже працевлаштовані 10 осіб, то при покупці патенту він зможе добрати до себе на підприємство не більше 5-ти співробітників.
3. Максимальна сума заробітку ІП на патенті дорівнює 60 млн. Рублів. при суміщенні ПСН з іншими типами податкових режимів, доходи підсумовуються.

вартість патенту

Перш ніж зважиться на покупку, необхідно розрахувати вартість патенту для ІП на 2018 рік і провести порівняльний аналіз отриманої ціни з іншими системами, такими як ЕНВД і ССО .

ПСН відрізняється від інших систем тим, що розрахунок податку з нею ґрунтується на потенційних, а не на фактичні доходи.

Іншими словами, при розрахунку податку держава виходить з того, яку виручку може отримувати підприємець, займаючись конкретною діяльністю в конкретному регіоні.

Величина можливого доходу визначається, виходячи із законів регіону, тому патент в двох різних областях може коштувати по-різному. Часом ця різниця доходить до декількох разів.

Наприклад, перукарня в м Москва приносить в рік до 990 тис. Руб., А в м Калуга і калузької області - 270 тис. Руб.

Така різниця складається з відмінності в кількості клієнтів і ціновій політиці міста.

Крім цього, слід враховувати вплив фізичних показників на підсумкову вартість придбання патенту для ІП на 2018 рік.

Йдеться про те, скільки торгових точок, співробітників, транспорту використовується на підприємстві і т.д

А тепер підсумуємо вищесказане. Отже, поїхали!

Для розрахунку величини податку на ПСН і прийняття рішення про те, чи варто купувати патент, необхідно зрозуміти на який потенційний дохід, займаючись обраним бізнесом, ви можете розраховувати.

Найкраще розібрати це на прикладі. Візьмемо необхідну інформацію з закону Мосміськдуми № 53 від 31.10.2012 та зробимо розрахунок патенту для ВП.

приклад розрахунку

Розберемо кілька способів, за допомогою яких можна провести розрахунок вартості патенту на ІП на 2018 рік.

Перший спосіб полягає у використанні спеціального калькулятора, який розробила Федеральна податкова служба. Його можна без зусиль знайти на просторах інтернету.

Порахуємо, скільки потрібно буде заплатити за те, щоб придбати патент на надання послуг перукаря в столиці за останні півроку.

Забиваємо в калькулятор термін дії патенту, якою діяльністю плануємо займатися і місце де збираємося здійснювати діяльність.

Після того як дані занесені, залишається натиснути «Розрахувати». Разом, для цього випадку, потрібно буде заплатити 29 700 руб. податку.

Строки оплати патенту залежать від величини внесеного платежу:

• якщо внесений платіж дорівнює 9 900 рублям, то його потрібно внести не пізніше ніж через 90 діб з того моменту, як патент почав діяти;
• якщо внесений платіж дорівнює 19 800 рублям, то його потрібно внести до того моменту, як патент закінчить свою дію.

Коли вигідніше купувати патент

Розділивши 29700 на кількість місяців в півріччі (6) ми отримаємо, що щомісяця в бюджет потрібно буде переводити 4950 рублів.

Московський перукар може заробити її за добу. Однак, потрібно враховувати, що величина страхових внесків, які сплачує підприємець не впливає на розмір підсумкової податкового навантаження .

Подібні пільги можливо отримати лише на ССО і ЕНВД. На ССО ця пільга виражається в різниці доходів і витрат, страхові внески вважаються витратами, таким чином, зменшується база податків для підсумкового розрахунку.

Проведемо порівняльну аналіз і з'ясуємо, яким повинен бути дохід, щоб вигідніше було купити патент, а не працювати за спрощеною схемою.

За основу для розрахунку візьмемо річний дохід ВП.

Нехай патент на рік обійдеться московським перукаря 59,4 тис. Руб. Крім того, йому необхідно зробити сплати страхових внесків: 32385+ (990 000 - 300 000) * 1% = 39285 руб.

Слід пам'ятати, що на ПСН страхові внески не впливають на величину податку. Тоді, величина загального податкового навантаження ІП складе 59 400 + 39 285 = 98 685 руб.

Тепер обчислимо, яка повинна бути величина доходу, отриманого підприємцем за спрощеною системою, щоб податкове навантаження була порівнянна з отриманою сумою.

Якщо за рік ІП заробив 1 млн. 650 тис. Рублів, то на ССО 6%: 32 385 + (1 650 000 - 300 000) * 1%) = 53 115 руб.

Цю суму потрібно буде сплатити додатково. Таким чином податкове навантаження буде дорівнює 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.

висновок

На підставі розрахунків, наведених вище, можна зробити висновок, що в даному випадку перехід на ПСН виправданий, за умови, що перукар заробить більше, ніж 1 650 000 рублів за рік.

При подальшому зростанні доходу патентна вартість не збільшиться, а ось податкове навантаження на ССО буде зростати.

У разі якщо дохід менше вищевказаної суми, то більш вигідним варіантом буде робота за спрощеною схемою.

Важливо: Перед тим, як вибрати систему оподаткування краще попередньо проконсультуватися у фахівців 1С на предмет того, як розрахувати податкове навантаження. Надалі це може допомогти істотно заощадити фінанси.

Безкоштовний патент

У деяких випадках фізична особа може розраховувати на безкоштовне отримання патенту.

Якщо він вперше зареєструвався як індивідуальний підприємець , То відповідно до закону про податкові канікули він має право на 2 роки роботи за безкоштовним патенту.

Щоб отримати цю пільгу потрібно визначитися з напрямком бізнесу, необхідного місцевій владі для розвитку регіону.

Купівля патенту

Для переходу на патентну систему, необхідно подати до місцевого ИФНС заяву на патент на ІП на 2018 рік, заповнене за.

Якщо ви знаходиться на етапі первинної реєстрації ІП, при цьому збираєтеся вести підприємницьку діяльність там же, де прописані, заяву потрібно подати одночасно із заявою на реєстрацію ВП.

У таких випадках патент видається одночасно зі свідоцтвом підприємця.

Зразок заяви на патент для ІП

Якщо ж бізнес планується вести в іншому регіоні, а не за пропискою, то подача заяви на патент буде можлива тільки після того, як ви зареєструєте ІП.

Крім того, в цьому випадку його буде потрібно подати завчасно (за 10 діб до передбачуваного початку роботи).

Види патентів для ІП на 2018 рік різні. На кожне бізнес-напрямок видається свій патент.

Враховуються також терміни патенту і територія, на якій він буде діяти.

Наприклад, якщо ІП збирається займатися вантажоперевезеннями та роздрібною торгівлею, йому доведеться придбати 2 патенти. Оплачуються вони так само окремо один від одного.

Термін дії патенту

Зручність ПСН полягає в тому, що вона не декларативна. Єдине що потрібно вести - книга обліку доходів. Вона не здаються в ИФНС, але інспектор може запросити КУД.

Однак це гідність зводиться нанівець обмеженим терміном дії патенту.

Як максимум патент може діяти рік, після чого його потрібно буде знову звертатися в інспекційні органи.

Якщо ж патент був виданий на 2-3 місяці, то при кожному продовженні потрібно буде писати заяву.

Тому ПСН одночасно зручно і незручно. Для кожного конкретного випадку потрібно розраховувати податкове навантаження, як це було зроблено вище, щоб оцінити вигідність.

Примітка! У разі, якщо патент почав діяти з 01.12.2017, то ІП має право застосовувати ПСН, але на нього буде накладено штраф і пені.

продовження патенту

Для здійснення продовження патенту ип на момент 2018 року необхідна подача заяви в ФНС. Зробити це необхідно не пізніше 20 грудня.

При цьому, реквізити за якими повинна бути проведена оплата залишаться незмінними.

Терміни потрібно строго дотримуватися, тому що в противному випадку ви будете переведені на основну систему оподаткування податками і переподать заявку вам можна буде тільки в наступному році.

Це обумовлено в статті НК №346.45. Такі ж заходи застосовуються до тих що затримує платіж.

Заява про втрату права використання ПСН

Іноді на ПСН перейти просто неможливо. Фактори, що не дозволяють зробити це, такі:

1. Величина річного доходу перевалила через 60 млн. Рублів.
2. На підприємстві працевлаштовано понад 15-ти осіб.
3. Підприємець не встиг оплатити податок у повному обсязі або прострочив платіж.

Якщо у вашому випадку справедливий один з цих пунктів, а переводитися на ОСНО вам не хочеться, необхідно буде подати заяву про те, що вами втрачено право використовувати ПСН.

Робиться це за формою 26.5-3. Її потрібно подати протягом 10 діб. Якщо ж бізнесмен вирішив зупинити свою діяльність до закінчення терміну дії патенту, йому буде необхідно заповнити бланк патенту для ІП за формою 26.5-4, актуальною на 2018 рік.

Її потрібно подати не пізніше ніж через 5 днів після завершення підприємницької діяльності. зразок і тієї, і тієї форми, можна взяти на нашому сайті.

Перехід ІП на онлайн-каси

Перша редакція закону №54-ФЗ свідчила про те, що ІП на патенті повинні здійснити перехід на онлайн каси до 2018 року.

Однак, закон №337-ФЗ від 27.11.2017 дав можливість більшості підприємців відстрочити це до 2019 року, як і ЕНВД.

У підсумку перехід на онлайн-каси в 2018 році став обов'язковим лише для деяких ІП на патенті:

• для тих, хто займається роздрібною торгівлею і має в своєму штаті найманих працівників (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
• ті, хто є власником точок громадського харчування і залучає для роботи в них найманих робітників (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
• власники кав'ярень і магазинів, які торгують вроздріб, що працюють там самостійно. При наймі співробітника такі ІП повинні перейти на онлайн-каси не пізніше ніж через 30 днів після підписання трудового договору.

Коди КБК на патенти

КБК - це коди бюджетної класифікації, які необхідні для того, щоб згрупувати статті держ. бюджету.

Їх необхідно вказувати, коли ви оплачуєте патент. Значення КБК на кожен патент на 2018 рік визначають виходячи їх масштабу регіону, в якому діє ІП:

Важливо! Перехід на ПСН, це не робить підприємця вільним від того, що сплачувати внески обов'язкового страхування (як за своїх співробітників, так і за самого себе). Крім того, ПДФО повинен бути сплачений за кожного співробітника. При цьому прибутковий податок, звичайні страхові внески та «нещасні» внески сплачуються за своїми КБК, які встановлені для кожного з перерахованих видів платежів.

Як звітують ІП на патенті (з найманими робітниками)

ПНС має на увазі найману працю, в тому числі за цивільно-правовими договорами.

Але загальна кількість залучених працівників обмежена 15-ма людьми сумарно за всіма напрямками бізнесу, яке ведеться ВП.

Розмір податкової ставки дорівнює 6%.

Звітність ІП ділиться на три складових:

1. Звітність перед ИФНС (інспекцією федеральної податкової служби).
2. Звітність перед пенсійним фондом.
3. Звітність перед фондом соціального страхування.

Розкриємо це питання докладніше:

Звітність перед ИНФС відбувається наступним чином:

• податкову декларацію здавати не потрібно;
• до 20 січня необхідно здати довідку про повну загальну середню кол-ве працівників за списком. Здається 1 раз в 12 місяців;
• вести облік доходів і витрат. Якщо патентів кілька, таку книгу потрібно завести для кожного з них. Вона може бути надана як в електронному, так і в письмовому вигляді. Завіряти книгу не потрібно;
• до 1 квітня треба надати довідку 2 ПДФО (1 раз в 12 місяців);
• кожен квартал надавати довідку за формою 6-ПДФО (в 1-му кварталі - не пізніш як 30.04, у 2-му - чим 31.07, в 3-м, ніж 31.10, в 4-му ніж 30.01);
• щоквартально надавати інформацію про єдиний соціальний страховому зборі (терміни аналогічні з 6-ПДФО).

Звітність перед пенсійним фондом відбувається наступним чином:

• щомісяця необхідно надавати відомості про осіб, що мають страховку С3В-М (не пізніше 15-го числа місяця);
• щорічно (до 1-ого березня) надавати відомості про стаж трудящих (С3В-стаж і ОДВ-1);

Звітність перед фондом соціального страхування (ФСС):

• здавати форму 4 ФСС кожен квартал;
• щорічно здавати довідку, яка підтверджує основну діяльність.

У разі, коли на найманих робітників немає, звітність ведеться набагато простіше. Податкова ставка залишається такою ж (6%).

Для ИНФС потрібно тільки вести книгу обліку руху грошових коштів. Перед ПФР і ФСС звітувати не потрібно, так як працівників як таких немає.

Податки і внески

ІП на патенті повинен платити податки там в тому органі, де він поставлений на облік. При цьому для ІП з найманими робочим справедливо наступне:

1. Якщо термін дії патенту до півроку, то податок сплачуватиметься в повному обсязі не пізніше ніж на 25-у добу після того як патент набув чинності.
2. Якщо термін дії патенту півроку і більше то платиться 1/3 податку не пізніше, ніж на 25 добу після вступу патенту в силу, а інші 2/3 платяться ще через 5 днів.
3. Страхові внески в ФОМС і ПФР залежать від величини доходу. Якщо він не перевищує 300 тис. Руб. за рік, то їх треба сплатити до 31 грудня поточного року. Платити можна помісячно або поквартально.
4. Якщо ж дохід перевищує заявлену суму, то термін оплати зміщується. В такому випадку внески повинні бути сплачені не пізніше 1 квітня наступного року.
5. 13% ПДФО віднімаються із зарплати кожного співробітника. Перерахування має бути здійснено на наступний день після видачі зарплати.
6. У пенсійний фонд потрібно робити відрахування за кожного працівника не пізніше 15-го числа наступного місяця. ІП, є роботодавцями платять знижені страхові внески, якщо мова не йде про здачу нерухомості в оренду або торгівлі в точках громадського харчування.

Важливо: Глава 26.5 НК РФ, що займається регулюванням ПСН, не передбачає зменшення ціни патенту на величину обов'язкових страхових внесків.

Якщо ІП не наймав найманих робітників, то для нього справедливі тільки 1-2 пункти з цього переліку.

висновок

Патент є дозволом для ІП здійснювати свою діяльність. Залежно від напрямку бізнесу патенти можуть бути різних видів.

Розрахунок вартості патенту для ІП на 2018 рік здійснюється виходячи з можливих дивідендів, які може отримати підприємець від даного бізнесу.

Тому, щоб зрозуміти, скільки коштує патент для вашого ІП в 2018 році потрібно провести розрахунки, використовуючи допоміжні сервіси на сайті ФНС.

Патент ІП - все про патентну систему оподаткування для ІП