Отримання податкового вирахування за навчання у ВНЗ очно і заочно

1. Податкові відрахування за навчання у вузі заочно
2. Податкові відрахування при очній і заочне навчання членів сім'ї
3. Умови отримання соціального відрахування
4. Сума вирахування за навчання у ВНЗ

Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка

Податкові відрахування за платне навчання в вузі надається особам, які оплатили освіту за себе або близьких родичів. Порядок його оформлення регулюється п.2 ст.219 НК РФ.

Податкові відрахування за навчання у вузі заочно

Для оформлення вирахування, приймаються доведені витрати на навчання за заочною формою тільки самого платника податку. Відрахування при оплаті отримання освіти іншими особами, які навчаються у вищому навчальному закладі заочно, законодавством не передбачено.

Існує два способи отримання вирахування:

• після закінчення податкового періоду, шляхом звернення в ІМНС;
• до закінчення року, в якому були витрати на освіту, звернувшись із заявою на роботу.

Щоб оформити податкове вирахування за заочне навчання, платник податку повинен подати до податкового органу наступні документи:

• декларацію 3 ПДФО;
• довідку від роботодавця 2 ПДФО;
• договір на навчання;
• копію ліцензії освітньої установи;
• при зміні вартості навчання, надаються інші документи, що підтверджують цей факт (додаткові угоди до договору);
• платіжні документи, що доводять вироблені витрати (квитанції, банківські перекази тощо);
• копію паспорта та ІПН.

При отриманні вирахування за місцем роботи, необхідно:

1. Звернутися до податкового органу із зазначеними вище документами і відповідною заявою (крім декларації за формою 3 ПДФО і довідки про доходи);
2. отримати в ІМНС повідомлення про право на соціальний відрахування за навчання на заочному відділенні після закінчення 30 днів з моменту звернення;
3. подати за місцем роботи заяву з проханням про надання вирахування і повідомлення податкового органу.

Податкові відрахування при очній і заочне навчання членів сім'ї

Соціальний податкове вирахування при оплаті навчання у вузі дітям, опікуваним (підопічним), а також братам або сестрам надається, тільки при їх навчанні очно.

Порядок його надання та документи, надаються за аналогією, як і на свою освіту, але додатково долучаються такі:

• довідка з навчальної організації про навчання на очній формі;
• свідоцтво про народження, при оформленні права на податкові відрахування за навчання в інституті дітей;
• документи, що доводять родинні стосунки з братами (сестрами) -свідоцтва про народження і (або) про шлюб;
• договір про опіку (піклування), або про прийомну сім'ю, якщо оплата проводиться за опікуваного (підопічного). Якщо на момент оплати його навчання договір припинений, в зв'язку з досягненням граничного віку, то останній з ув'язнених.

Відрахування за заочне навчання дітей і інших перерахованих осіб в ст. 219 НК РФ оформити не можна.

Умови отримання соціального відрахування

Для того щоб отримати податкове вирахування на навчання в університеті громадянин повинен:

• отримувати дохід на території РФ оподатковуваний 13%;
• оплатити послуги ВНЗ з надання освіти. Інші витрати, понесені у зв'язку з навчанням, такі наприклад, як харчування, проживання, придбання книг і навчальних посібників і т.д. не враховуються (лист Мінфіну РФ від 26.11.2013 р № 03-04-05 / 51114);
• оплатити навчання за власний рахунок. Не приймаються до відрахування суми оплати за рахунок коштів з материнського капіталу, або роботодавця, за винятком випадку, коли працюючий повинен буде виплачувати вкладникові таку суму сплачену за його навчання;
• проходити навчання у вищому навчальному закладі (як державному, так і комерційному, в тому числі і зарубіжному) має відповідну ліцензію на надання освітніх послуг. Можливе надання іншого документа, наприклад, Статут, якщо в ньому містяться вказівку на види діяльності та інші (лист Мінфіну РФ від 30.12.2011 р № 03-04-05 / 9-1133 та Лист Мінфіну РФ від 28.10.2015 р № 03-04-07 / 61977);
• НЕ перевищувати за загальним розміром витрат ліміт наданих соціальних відрахувань в податковому періоді (120 тис. руб.);
• здійснити оплату навчання не пізніше трьох років, що передували року подання декларації.

Відрахування надається при оплаті не тільки своєї освіти, а й інших близьких осіб, які не досягли віку 24 років, які навчаються за очною формою, до яких законодавець відносить:

• рідних і усиновлених дітей;
• братів і сестер (як рідними, тобто мають спільних батьків, так і не повнорідних, коли загальним є тільки один батько, наприклад, мати або батько);
• опікуваних і підопічних (в тому числі, і після припинення опіки та піклування).

Оплата навчання інших родичів, незалежно від ступеня споріднення, і дружина не дає право на відрахування (лист Мінфіну РФ від 17.04.2014 р № 03-04-05 / 17785).

Сума вирахування за навчання у ВНЗ

Повернути можна 13% від понесених витрат на навчання, але не більше встановленого НК обмеження.

Максимальний розмір встановлених витрат, з яких буде надано соціальний відрахування за навчання на заочному відділенні, дорівнює 120 000 рублів за один податковий період.

Дана сума не може бути перевищена і при оформленні вирахування за навчання сестер і братів на очній формі навчання.

Максимальна сума витрат на навчання дітей, а також підопічних становить 50 тис. Руб. на кожну дитину.

приклад 1

У 2016 році вами укладено договір про отримання вищої освіти терміном на 5 років, вартість становить 80 000 руб. на рік. В цьому ж році було оплачено - 160 тис. Руб. за два роки навчання. За 2016 рік утримано податку - 35 000 рублів.

Так як максимальний розмір витрат для вирахування перевищена, то він буде розраховуватися виходячи із суми 120 тис. Руб. і складе (120 000 х 13%) = 15 600 рублів. На решту 40 тис. Руб. відрахування надано не буде, в зв'язку з тим, що податкове вирахування за платне навчання у вузі не переноситься на інші податкові періоди.

Вигідніше оплачувати кожен рік навчання окремо, таким чином ви зможете використовувати повернення з кожної квитанції.

приклад 2

У Вас є двоє дітей, що навчаються в інституті. Вартість навчання кожного становить по 60 тис. Руб. на рік. На роботі утриманий податок - 34 000 рублів.

У зв'язку з перевищенням граничного розміру від суми наданого вирахування, розрахунок складе: (50 тис. + 50 тис.) Х 13% = 13 000 рублів (розмір відрахування в один податковий період).

Бувають випадки, коли квитанція оформляється на ім'я того, хто навчається, тоді, для підтвердження витрат платник податків повинен докласти договір доручення дитині на внесення коштів на оплату вартості навчання.

Податкові відрахування за навчання в інституті дітей надається будь-якому з працюючих батьків.

За платне навчання податкове вирахування отримати можна за період, коли у платника були доходи, з яких утримується прибутковий податок, але не пізніше трьох років з моменту виникнення права. У разі відсутності доходу в податковому періоді, коли проведені витрати на освіту, відрахування на інші роки не переноситься.

Залишилися питання? Задайте їх в рубриці "Питання відповідь" фахівець відповість вам - безкоштовно! Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка