- Правова основа
- Правила здійснення касових операцій
- 1. Ліміт залишку готівки в касі
- 2. Межа розрахунку готівкою
- 3. Використання готівкової виручки
- 4. Застосування контрольно-касової техніки
- Перевірка касової дисципліни
- Розподіл обов'язків
- Хто перевіряє касу
- Зберігання готівки в касі
- Нові правила касових операцій для ІП
- !!! Проблема готівки
Зараз відбуваються зміни в цій сфері, законодавство з 2012 року змінюється, а у банків допомагають переводити відбирають ліцензії.
КАСОВА ДИСЦИПЛИНА - виконання підприємствами, організаціями, установами правил здійснення прибуткових і видаткових операцій з готівкою, забезпечення дотримання порядку витрачання грошей з виручки, лімітів залишків кас, термінів здачі виручки в банк і т.п.
Правова основа
- «Положення про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації» (затв. Банком Росії 24.04.2008 N 318-П) (ред. Від 16.02.2015) (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 26.05.2008 N 11751)
- Положення ЦБР від 5 січня 1998 № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації», затверджене Радою директорів Банку Росії от19.12.97г. (Текст Положення опублікований в газеті «Економіка і життя», лютий 1998 р № 9) Важливо! Зазначенням № 2750-У ЦБ РФ скасував старий порядок розрахунку ліміту.
- Вказівка Банку Росії від 11.03.2014 N 3210-У (ред. Від 03.02.2015) «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва»
(Зареєстровано в Мін'юсті Росії 23.05.2014 N 32404) - Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. Від 08.03.2015) «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт»
- Постанова Уряду РФ від 23.07.2007 N 470 (ред. Від 03.06.2015) «Про затвердження Положення про реєстрацію і застосування контрольно-касової техніки, яка використовується організаціями та індивідуальними підприємцями»
Важливо! Втратила чинність Положення ЦБР від 12.10.2011 № 373-П «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації».
Правила здійснення касових операцій
Роботу з касою здійснює касир (в невеликих організаціях - бухгалтер-касир), на якого за допомогою підписання договору про повну матеріальну відповідальність покладається відповідальність за збереження грошей і грошових документів.
Працюючи з готівкою необхідно дотримуватися таких правил:
1. Ліміт залишку готівки в касі
Фірма може зберігати гроші в касі в межах ліміту, який New! ТЕПЕР встановлює юридичну особу або ІП самостійно.
Про встановлений ліміт необхідно видати Наказ або Розпорядження.
Понад ліміт слід зберігати на розрахунковому рахунку. Допускається перевищення цього ліміту тільки в дні виплати зарплати, в дні свята і якщо в цей день були здійснені касові операції.
New! виплата заробітної плати тепер може здійснюватися протягом п'яти робочих днів
2. Межа розрахунку готівкою
Фірми повинні дотримуватися не тільки ліміт каси, але і граничний розрахунок готівкою з іншими фірмами або індивідуальними підприємцями. З 22 липня 2007 р Центральний банк встановив новий межа розрахунків готівкою, який становить 100 000 рублів (Вказівка ЦБ від 20 червня 2007 р № 1843 У). Слід нагадати бухгалтеру, що обмеження на 100 000 рублів поширюється не на один день, а на всю операцію. Припустимо, якщо сьогодні фірма розрахувалася з партнером 40 000 рублів, то завтра вона може доплатити ще 60 000 рублів за тим же договором.
3. Використання готівкової виручки
Витрачання готівкової виручки узгоджується з банком і обмежена конкретним переліком витрат на виплату зарплати, допомог, премій, закупівлю с / г продукції, скупку тари і речей у населення, витрати на відрядження, господарські потреби. Внесення готівки з каси організації на банківські рахунки інших організацій і фізичних осіб не допускається.
4. Застосування контрольно-касової техніки
При продажу товарів, робіт, послуг за готівковий розрахунок (або при оплаті пластиковими картами) в встановлених випадках повинна застосовуватися контрольно-касова техніка, включена в Держ. Реєстр.
Перевірка касової дисципліни
Касову дисципліну має право перевірити банк, в якому у вас відкритий рахунок. Про це вас сповістять в письмовому вигляді. Потрібно буде надати в банк на перевірку повністю оформлені вкладні аркуші касової книги, звіти касира з додаються документами і авансові звіти, якщо видавалися гроші під звіт. Якщо перевірка зачіпає поточний рік, касову книгу зшивати не потрібно (зшивається в кінці року). Після закінчення перевірки вам повернуть касову книгу і видадуть акт про проведення перевірки касової дисципліни, можливо із зауваженнями, відповідно до яких потрібно буде касову книгу виправити.
Розподіл обов'язків
Перевірку касової дисципліни виробляють банки, а укомплектованість і захищеність приміщення каси - поліція.
Протоколи ж про адміністративну відповідальність складають тільки співробітники міліції і податкові органи (за повідомленнями банків).
Правда, податківці можуть порахувати, що вони теж мають право провадити подібні перевірки, але з цим можна посперечатися в суді.
Хто перевіряє касу
Згідно з Порядком ведення касових операцій контроль за ними ведуть банки (п. 41 Порядку). Однак його співробітники не можуть складати протоколи про порушення - таким правом володіють тільки органи міліції і податківці (п. 1, 2 ст. 28.3 КоАП). Вони ж повинні розглядати матеріали перевірки і виносити постанову про штрафи (ст. Ст. 23.5, 23.3 КоАП).
Слід зазначити, що співробітники міліції теж мають право прийти в компанію з перевіркою. Але перевіряти вони можуть тільки те, що входить в сферу їх компетентності: «технічну укріпленість кас і касових пунктів, забезпечення умов збереження грошей і цінностей» (п. 42 Порядку).
Існують так звані «Єдині вимоги щодо технічного укріплення і обладнання сигналізацією приміщень кас підприємств» (Додаток № 3 до Порядку ведення касових операцій). Згідно з цим документом керівник фірми зобов'язаний забезпечити такі умови зберігання грошей в касі:
- приміщення каси повинно бути ізольованим;
- касу слід розташовувати на проміжних поверхах (якщо будинок багатоповерховий);
- каса повинна закриватися на двоє дверей: «... зовнішні, що відкриваються назовні, і внутрішню, виготовлену у вигляді сталевих грат, що відкривається в бік внутрішнього розміщення каси»;
- необхідно обладнати спеціальне віконце для видачі грошей;
- приміщення повинно мати у своєму розпорядженні сейфом або металевою шафою для зберігання грошей, «... в обов'язковому порядку міцно прикріпленою до будівельних конструкцій підлоги і стіни сталевими йоржами»;
- необхідна умова - наявність вогнегасників.
Як видно з цього списку, знайти порушення в порядку зберігання грошей нескладно. Тому шанси на те, що відвідування фірми співробітниками поліції призведе до штрафу, дуже високі.
Зберігання готівки в касі
Згідно з Порядком ведення касових операцій в РФ забезпечення схоронності готівкових коштів покладено на керівника організації.
До рекомендованим правилам щодо забезпечення збереження готівки відносяться наступні:
- Приміщення каси має бути ізольовано, під час здійснення операції двері каси повинні бути закриті
- У приміщення каси доступ сторонніх осіб заборонений
- Готівкові гроші повинні зберігатися в спеціальних сейфах і сховищах, ключі від яких є у обмеженої кількості осіб (оригінали у касира, дублікати - у директора).
- Приміщення каси щодня опечатуються касирами
- Не допускається зберігання в касі готівки, котрі належать до організації.
- При транспортуванні грошей касир повинен бути забезпечений транспортом і охороною.
- У разі недієздатності касира наказом керівника призначається особа яка його заміщає, на яке також покладається повна матеріальна відповідальність.
- Дозволяється укладати договори інкасації з банками і договору страхування зі страховими компаніями.
Всі документи, пов'язані з приходом і витратою грошових коштів зберігаються в архіві організації 5 років.
Нові правила касових операцій для ІП
Відповідно до нового порядку індивідуальні підприємці і суб'єкти малого підприємництва має право не встановлювати ліміт залишку готівки в касі.
Крім того, з 1 червня 2014 року індивідуальні підприємці, які ведуть облік доходів або доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, можуть не вести касову книгу.
!!! Проблема готівки
Багато фірм вважають, що особисті гроші можна зберігати в сейфі фірми. Досить тільки укласти договір зберігання між фірмою і власником готівки, прописати в ньому передану суму, обумовити термін зберігання і брати з поклажедателя (того, хто зберігає гроші) оплату. Звичайно, з точки зору Цивільного кодексу так вчинити можна, адже договір зберігання - один з видів цивільно-правових договорів, і сторони є вільними в його укладенні.
Але потрібно враховувати і те, що фірма, яка веде касу, повинна виконувати Порядок ведення касових операцій. Пункт 29 Порядку роз'яснює, що каса - це ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі і тимчасового зберігання готівки.
У касі гроші повинні зберігатися в металевих шафах або сейфах. Таким чином, касою вважається не просто сейф, а саме приміщення, де він розташований. Далі, в пункті 30 Центральний банк вказує, що зберігати в касі особисті гроші та інші цінності, які не належать фірмі, заборонено.
Тоді постає питання, а чи можна зберігати гроші в іншому приміщенні - наприклад, в кабінеті директора. Теоретично ні Порядок ведення касових операцій, ні Положення № 14-П цього робити не забороняють. Однак на практиці гроші швидше за все вилучать і надалі додадуть їм статус «не задіяних». Так що доводити, що ці гроші особисті, а не належать фірмі, доведеться в суді.