- Як перезарахувати податки з одного КБК на інший
- Бланк заяви на залік податку з одного КБК на інший: зразок
- Як написати лист у ИФНС про залік податку з одного КБК на інший
- Зразок заяви про зарахування суми податку з одного КБК на інший
- Як направити лист про зарахування податку з одного КБК на інший
Якщо по якомусь податку утворилася переплата, її можна повернути або зарахувати в рахунок майбутніх платежів. А можна зарахувати на інший КБК, якщо є заборгованість за іншими податками. Такий залік можливий при дотриманні певних умов. У цій статті розповімо, як написати лист у податкову про залік податку з одного КБК на інший, наведемо зразок заяви, перерахуємо правила заліку.
Як перезарахувати податки з одного КБК на інший
Завантажити чистий бланк заяви про зарахування податку з одного КБК на інший >>>
Завантажити зразок заяви в податкову про залік з одного КБК на інший >>>
Для зарахування податку з одного КБК на інший повинні виконуватися кілька правил.
По-перше, залік можливий між податками одного бюджетного рівня (п.1 ст.78 НК РФ). Наприклад, ПДВ є федеральним податком. Переплату по ПДВ можна зарахувати в рахунок погашення недоїмки, пені або штрафу за будь-якого федерального податку. Наприклад, з податку на прибуток, в частині, що зараховується до федерального бюджету.
По-друге, залік виробляє податкова інспекція, в якій платник податків перебуває на обліку (п.2 ст.78 НК РФ). Переплату можуть виявити податкові інспектори або сам платник податків. Якщо переплату виявили податківці, вони перевірять, чи немає у компанії недоїмки по податках, пені або штрафів. Якщо недоїмки є і залік можливий, інспектори проведуть його самі, без заяви платника податків (п.5 ст.78 НК РФ).
По-третє, якщо інспектори не виявили боргів, то платник податків сам вирішує, як вчинити з переплатою:
- Написати заяву про повернення (п.6 ст.78 НК РФ),
- Направити її в рахунок майбутніх платежів з цього ж податку (п.4 ст.78 НК РФ),
- Написати в податкову заяву на залік платежів з одного КБК на інший (п.4 ст.78 НК РФ).
По-четверте, платник податків може розпорядитися переплатою протягом трьох років з дня утворення переплати (п.7 ст.78 НК РФ). Якщо цей строк пропущено, повернути переплату можна буде тільки через суд.
По-п'яте, аналогічні правила діють, якщо переплата утворилася по страхових внесках, крім внесків на травматизм. Залік проводить податкова інспекція в рамках одного позабюджетного фонду. Наприклад, не можна переплату за пенсійними внесками зарахувати в рахунок гасіння заборгованості по внесках до ФСС.
Зверніть увагу: переплату за внесками до ФСС на випадок непрацездатності та материнства можна зарахувати:
- В рахунок майбутніх платежів,
- В рахунок погашення пені або штрафу за цим же внеску.
Погасити недоїмку по внесках на травматизм не можна, оскільки їх адмініструє не податкова, а соцстрах.
По-шосте, терміни прийняття рішення про залік встановлені Податковим кодексом:
- Інспектори приймають рішення протягом десяти робочих днів після отримання заяви про зарахування податку з одного КБК на інший (п.4 ст.78 НК РФ),
- Ще протягом п'яти робочих днів вони повідомляють компанії про прийняте рішення (п.9 ст.78 НК РФ).
Бланк заяви на залік податку з одного КБК на інший: зразок
Форма листа про зарахування податку з одного КБК на інший приведена в додатку № 9 до наказу ФНС Росії № ММВ-7-8 / 182 @ від 14.02.2017. Єдиний бланк використовується для заяв про повернення і заліку.
Бланк КНД 1150057 ви можете скачати у нас, а нижче ми розповіли, як його заповнити і привели зразок оформлення.
Чистий бланк заяви про зарахування податку з одного КБК на інший >>>
Як написати лист у ИФНС про залік податку з одного КБК на інший
Форма заяви в ИФНС про залік з одного КБК на інший складається з двох аркушів:
- Перший лист заповнюють юридичні особи та підприємці,
- Другий лист призначений для платників податків - фізичних осіб.
Реквізити форми інтуїтивно зрозумілі, окремого документа з правилами заповнення немає, але є короткі пояснення в кінці самої форми.
У верхній частині вкажіть ІПН і КПП своєї компанії. Якщо заяву становить підприємець, в поле «КПП» поставте прочерк. Вкажіть черговий порядковий номер заяви. Нумерацію компанія веде самостійно. Далі вкажіть код своєї податкової інспекції і повне найменування компанії. Потім потрібно вказати статтю НК РФ, на підставі якої ви просите провести залік:
- Ст.78 НК РФ - для заліку переплати з податку, збору, страхових внесках, пені, штрафів;
- Ст. 79 НК РФ - для повернення надміру стягнутих сум;
- Ст. 176 НК РФ - для відшкодування ПДВ;
- Ст. 203 НК РФ - для повернення переплати по акцизу;
- Ст. 333.40 НК РФ - для повернення або заліку державного мита.
Далі вкажіть суму переплати, що підлягає заліку. Якщо ви не знаєте точну суму переплати, то її можна не вказувати у відповідному полі. Інспектори самі направлять потрібну суму з переплати на погашення недоїмки (Лист Мінфіну № 03-02-07 / 1-315 від 02.09.2011г.).
Заповніть групу реквізитів, що ідентифікують переплату. Податковий або розрахунковий період вказуйте такими ж кодами, як у звітності:
Який платіж переплатили
Як вказати в заяві
приклад
Щомісячний
У перших двох осередках вкажіть літерний код «МС», по-друге двох осередках - номер місяця, за який платили, в останніх чотирьох - рік.
МС.01.2018
щоквартальний
У перших двох осередках вкажіть літерний код «КВ», по-друге двох осередках - номер кварталу, за який платили, в останніх чотирьох - рік.
КВ.02.2018
піврічний
У перших двох осередках вкажіть літерний код «ПЛ», по-друге двох осередках - номер півріччя, за який платили, в останніх чотирьох - рік.
ПЛ.01.2018
Річний
У перших двох осередках вкажіть літерний код «ГД», по-друге двох осередках - два нуля, в останніх чотирьох - рік.
ГД.00.2017
Потім заповніть таку ж групу реквізитів, що ідентифікують недоїмку.
Зразок заяви про зарахування суми податку з одного КБК на інший
Ми підготували зразок заяви на залік податку з одного КБК на інший:
Ви можете завантажити зразок, заповнений за всіма правилами:
Зразок заяви в податкову про залік з одного КБК на інший >>>
Як направити лист про зарахування податку з одного КБК на інший
Лист на залік податку з одного КБК на інший відправляйте в свою податкову інспекцію (п.4 с.78 НК РФ). Його можна направити одним із способів:
- На папері:
- Здати заяву в податкову інспекцію може керівник компанії або будь-яка особа за дорученням. В останньому випадку до заяви додайте доручення,
- Заяву можна відправити поштою рекомендованим або цінним листом з описом,
- По електронних каналах:
- Через оператора електронної звітності,
- В особистому кабінеті на сайті ФНС.