Реклама
Реклама
Реклама

Інвентаризація дебіторської та кредиторської заборгованості

  1. Поняття дебіторської та кредиторської заборгованості
  2. Для чого потрібна інвентаризація дебіторської та кредиторської заборгованості
  3. 1. Приклад №1
  4. 2. Приклад №2
  5. 3. Приклад №3
  6. Коли потрібно проводити інвентаризацію
  7. Мета і терміни проведення інвентаризації
  8. Порядок проведення інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованості
  9. Хто входить до складу комісії
  10. Завдання інвентаризаційної комісії
  11. Порядок списання дебіторської заборгованості
  12. Порядок списання кредиторської заборгованості

В даний час фізична або юридична сторона несе фінансову відповідальність. У зв'язку з цим між громадянином і кредитором виникають юридичні правовідносини, які регулюються на законодавчому рівні. Боргові зобов'язання має і державний орган.

При цьому розглядає ланцюжок взаємозв'язку: організація зобов'язана виплатити працівникові певний заробіток, що передбачено трудовим кодексом. Після чого громадянин погашає процентну ставку кредитування. Фінансова установа виплачує податковий облік державному органу.

Таким чином, кожен учасник процесу зобов'язаний виплачувати фінансові зобов'язання в строк.

Дебіторський і кредиторський борг розглядається як форма активу та обов'язкових положень установи. При цьому даний вид відповідальності передбачає опис боргового майна.

Особливості боргового зобов'язання:

  1. Виявлення сумнівної і безнадійної кредитування.
  2. Управлінський облік включає в себе підсумкову ціновий діапазон боргового зобов'язання.
  3. Бухгалтерський і податковий облік створює резерв сумнівної боргу і списує дебіторську заборгованість.
  4. При правильному виведенні результатів боргових зобов'язань якісність інвентаризації пройде успішніше.

Поняття дебіторської та кредиторської заборгованості

Дебіторська зобов'язання визначається як фінансовий стан і майнові відносини. Таким чином, боргова сума виплачується установі або особі. Дана сума віднімається з покупця, замовника, роботодавця або позичальника.

Особливості дебиторского зобов'язання:

  1. Проводиться бухгалтерський облік у вигляді активу наявної суми.
  2. Боргове зобов'язання утворюється в результаті збуту продукції, діяльності співробітників, надання допомоги при виборі і реалізації товару.
  3. Враховує передачу фінансового стану у вигляді звітності.
  4. Надається розстрочка на певний термін. При цьому враховується платоспроможність позичальника.

Кредиторська зобов'язання виникає в разі виникнення не оплаченої заборгованості фізичної або юридичної особи. Наприклад, боржник зобов'язується виплатити позику постачальнику, підряднику за надану діяльність, при цьому оплата здійснюється частково.

Також кредитором є фінансова організація зі збору кредитування, або держава, яка веде податковий облік і збори різного виду. Кредитування виражається як пасивний баланс.

Фінансові зобов'язання мають такі форми:

  1. Термін виплати:
    • Короткостроковий період (протягом 1 року).
    • Довгостроковий період (на термін від 1 року).
  2. Ставлення до основного виду працевлаштування:
    • Основна діяльність (розрахунок з постачальником, покупцем, працівником, засновником, бюджетної чи кредитної організацією).
    • Додаткова діяльність (розрахунок в процесі реалізації майнового стану, дохід або витрата інвестиційної суми, кредитування іншому громадянину або організації).
  3. Можливість виплати і стягнення кредитування:
    • Оплачене або отримане фінансування в заздалегідь обговорений період.
    • Прострочене фінансування (порушення субсидування в установлений термін).
    • Сумнівне фінансування (низький рівень ймовірної виплати).
    • Безнадійна фінансування (виключається можливість стягнення або сплати грошових коштів).

Для чого потрібна інвентаризація дебіторської та кредиторської заборгованості

Кредиторські обов'язки перетинаються з дебіторської фінансуванням.

Обов'язки мають 2 сторони:

  1. Кредитор, сторона, яка дає грошову суму в борг.
  2. Дебітор, сторона, яка бере фінансування під певні умови.

Підстава, яке є початком процесу кредитування, носить такі характеристики:

  1. Грошове чи майнове зобов'язання.
  2. Підтверджується документальним способом.
  3. Договір має письмову форму.

Свідоцтво, яке підтверджує наявність угоди, має кілька форм:

  1. Договір, який підтверджує наявність покупки майна.
  2. Договір, який підтверджує кредитні відносини.
  3. Цесія, яка підтверджує поступку права власності на вимогу однієї зі сторін.
  4. Договір, який надає позику на певний термін і процентну ставку.

Інвентаризація боргових зобов'язань відбувається:

  1. Оформлення угоди покупця і постачальника.
  2. Посадові зобов'язання організації перед працівниками (наприклад, виплата заробітної плати фахівцям організації).
  3. Розрахункові роботи кредитора і дебітора.

Виплата заробітної плати відбувається в кілька етапів:

  1. Зарахування на особовий рахунок працівника певної суми.
  2. Оплата у вигляді заробітної плати.

Приклади, які підтверджують, необхідність опису фінансування:

1. Приклад №1

Даний етап означає, що організація має статус боржника, яка зобов'язана зробити виплату своєму співробітникові. Основним обставиною даної угоди є трудове свідоцтво, яке прописує основні положення між роботодавцем і фахівцем.

Трудова угода прописує ціновий діапазон і період оплати.

2. Приклад №2

Дебітором є особа, яка бере у організації певну грошову суму в звітній формі для того, щоб придбати необхідні компоненти. Основним положенням, яке підтверджує наявність угоди, вважається прохання співробітника в письмовій формі.

При цьому підпис керівника є невід'ємною частиною. Посадові зобов'язання знімаються після надання звітності до відділу бухгалтерії та залишку фінансування.

3. Приклад №3

Оподаткування вважається одним з елементів кредитування. Даний вид зобов'язань передбачає оплату податку і збору певного характеру. Також оподаткування передбачає оплату адміністративної послуги.

Податковий облік знімається в наступних ситуаціях:

  1. Придбання транспортного засобу.
  2. Майновий податок.
  3. Податкова ставка на певний вид доходу.
  4. Оформлення права власності на певний вид майна.
  5. Оформлення шлюбних уз.

Уточнити дебіторську заборгованість за реалізовані, але неоплачені товари. Пункт 1 статися 167 Податкового кодексу Російської Федерації визначає особливості звітності боргової відповідальності і розглядає такі положення:

Уточнити кредиторську заборгованість за товари, прийняті до обліку, але не оплачені. Фінансова відповідальність визначає наступні положення:

  1. Боргова відповідальність організації перед співробітниками. Передбачає врахування: Реалізованої, але не оплаченої продукції, заробітної плати співробітникам підприємства, надання послуг.
  2. Реалізація майнових прав та обов'язків.
  3. Процес передачі продукції, оподатковуваний податковим обліком.
  4. Боргова відповідальність неоплаченого товару, робіт або послуг. Визначається процентне співвідношення, яке підлягає податковому відрахуванню в обов'язковому порядку.

Уточнити дебіторську і кредиторську заборгованість за авансами отриманими і виданими. Установа зобов'язана видати і отримати грошову суму, яка веде податкове вирахування.

  1. Дебіторська зобов'язання внесло оплату авансу, яким є продукція або надається послуга, але предмет не отримано.
  2. Кредиторська зобов'язання внесло оплату повну вартість продукції або послуги, але предмет договору на даній стадії не реалізований.

Уточнити залишки іншої дебіторської та кредиторської заборгованості на дату проведення інвентаризації. Датування списання фінансової відповідальності допомагає скласти програму відрахування коштів в кінці кожного кварталу. Це дозволить визначити позовну давність кожної заборгованості .

Визначитися з термінами позовної давності по кожному контрагенту в розрізі договорів. Для визначення терміну давності позовної заяви використовують такі положення:

  1. Свідоцтво обліку основного документа з контрагентом (при цьому фінансове становище кожної сторони залишається незмінною). Даний акт підтверджує наявність боргової відповідальності.
  2. Оформлення акта опису розрахунку між покупцем і постачальником, дебітором і кредитором: форма №17 описує інформацію про наявність зобов'язань (підтверджується або не підтверджується дебітором) при цьому враховується минулий термін позову.

Коли потрібно проводити інвентаризацію

Опис дебиторского і кредиторського зобов'язань проводиться щорічно. Основним завданням даної діяльності вважається обґрунтованість фінансування, яке числиться на бухгалтерському обліку.

Відбувається облік наступних положень:

  1. Розрахунок контрагентів.
  2. Бюджетний фонд.
  3. Позабюджетний фонд.

Мета і терміни проведення інвентаризації

Опис розрахунку має на меті документальної фіксації дебиторского зобов'язання. Враховуються основні характеристики:

  1. Опис зобов'язань.
  2. Облік періоду виплати.
  3. Оціночна частина.

Опис розрахунку перевіряє стан дебітора і кредитора:

  1. Покупець, замовник, постачальник, підрядник.
  2. Документація, яка свідчить про боргової відповідальності.
  3. Співробітник, підзвітний громадянин.
  4. Сплачується податок і бюджет.

Для того щоб почати інвентаризацію з дебітором слід скласти свідчення, яке описує звіряти заборгованість організацій. Свідоцтво має 2 примірника:

  1. Для бухгалтерського обліку.
  2. Для боку дебітора, у відношенні якого проводиться перевірка.

Порядок проведення інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованості

Опис боргового зобов'язання проводиться в кілька етапів:

  1. Перевірка обгрунтованості записи рахунку визначається наступними положеннями:
    • Перевірка запису особового рахунку організації.
    • Перевірка регістра аналітичної перепису розрахунку з працівниками, покупцем, постачальником.
    • Перевірка відомостей передбаченої фінансової програми (бюджет).
    • Отримання дотацій, субсидій.
    • Перевірка на відповідність боргової відповідальності і обсягу фінансування бюджетної організації.
    • Складання документа, який підтверджує наявність боргу.
  2. Проведення методичного вказівки, які допомагають провести інвентаризаційні роботи.
  3. Дебіторська заборгованість оформляється у вигляді акта і відправляється в організацію, яка ставить підпис і печатку. Після закінчення 5 діб підприємство повертає договір, який підтверджується або відхиляється (при цьому необхідно описати заперечення).
  4. Після даної операції проводиться розрахунок з покупцем, дебітором і кредитором.

Хто входить до складу комісії

Для того щоб провести опис створюється інвентаризаційна комісія, яка діє на постійній основі.

Інвентаризаційна комісія буває 2 видів:

  1. Індивідуальна група на постійній основі, яка утворюється в певних ситуаціях.
  2. Інвентаризаційна група, яка затверджується керівником підприємства.

Інвентаризаційна група складається з фахівців наступного рівня:

  • Представник адміністративного органу.
  • Спеціаліст бухгалтерського відділу.
  • Інші робочі службовці (інженер, фінансист, спеціаліст з юридичних питань).

Винятком є ​​члени групи в якості працівника внутрішньої експертизи підприємства, а також незалежний представник аудиторського підприємства.

Результат опису анулюється при відсутності члена комісійної групи.

Відповідальна особа матеріальної складової організації до складу групи не включають. При цьому обов'язковою умовою вважається його присутність.

Завдання інвентаризаційної комісії

Основні завдання інвентаризаційної групи розглядають наступні положення:

  1. Виявити стан розрахунку дебітора і кредитора.
  2. Перевірка правильного цінового діапазону.
  3. Складання акту перевірки розрахунку бухгалтерського відділу.

Акт перевірки розрахунку необхідний для того щоб провести відповідність виплати з постачальником, підрядником, покупцем і замовником.

Для того щоб провести інвентаризацію боргової відповідальності необхідно заповнити 2 зразка бланка:

  1. Інв 22.
  2. Інв 17.

Проведення опису неможливо без даної документації:

Наказ є підставою для проведення опису боргової відповідальності. Зразок інв 22 оформляється в результаті контролю і є підставою для початку описуваної діяльності.

завантажити

зразок наказу про проведення інвентаризації в форматі MS Exel.

Документ містить наступні компоненти:

  1. Основні положення.
  2. Етапи проведення процедури опису.
  3. Розмір інвентаризаційного предмета.
  4. Період опису предмета.

В кінці діяльності начальник запевняє документацію, і голова комісійної групи реєструє в документації виконаної звітності.

Список вважається обов'язковою умовою розрахункової діяльності установи та сторони, що поставляє продукт. Метою даної форми вважається контроль залишкової вартості.

Документ запевняють члени комісійної групи. При цьому складаю 2 примірника: комісійної групі і бухгалтерії.

завантажити

зразок заповнення форми інв-17 в форматі MS Word.

При складанні форми необхідно вказати наступну інформацію:

  1. Особистий рахунок.
  2. Ціновий діапазон балансу організації.
  3. Грошова сума:
    • Що підтверджує заборгованість.
    • Непідтверджена заборгованість.
    • Заборгованість, яка має закінчення терміну дії.

Порядок списання дебіторської заборгованості

Особливостями списання боргового зобов'язання полягає в наступних положеннях:

  1. Списати кожну боргову суму окремо, використовуючи договір або контрагент.
  2. Оформити відповідний документ.
  3. Внести підсумкові значення опису в необхідну документацію.
  4. Оформлення наказу з урахуванням вартості боргової відповідальності, яка повинна бути списана.
  5. Зафіксувати начальником організації.

Порядок списання кредиторської заборгованості

Для того щоб списати боргову відповідальність необхідно розглянути наступні положення:

  1. Скласти документацію, яка підтверджує прострочений термін боргу.
  2. Узгодити певну суму, яку необхідно сплатити.
  3. Перевірити товарну накладну.
  4. Перевірити акт виконаної діяльності.
  5. Оформити документацію, що дозволяє звірити борг і дебітора.
  6. Скласти свідоцтво опису боргового зобов'язання.
  7. Запевнити документ керівником.