Індивідуальний підприємець: все про ІП, зрозумілою мовою

1. Відео
2. підприємницька діяльність
3. відповідальність
4. Без реєстрації
5. по КоАП
6. несплата податків
7. штраф
8. пені
9. банкрутство
10. обмеження
11. ліцензії
12. Відмінності від юридичних осіб
13. призначення директора
14. Реєстрація
15. після реєстрації
16. податки
17. Допомога
18. Субсидія і підтримка
19. стаж
20. пенсія
21. страховий стаж
22. Відмінність від найманих працівників
23. закриття
24. Бази даних на всіх ІП
25. Виписка ЕГРІП на сайті ФНС
26. Служба судових приставів
27. питання відповідь

Індивідуальний підприємець (ІП) (устар. Приватний підприємець (ПП), ПБОЮЛ до 2005 року) - це фізична особа, зареєстрована як підприємець без утворення юридичної особи, але фактично володіють багатьма правами юридичних осіб. До індивідуальних підприємців застосовуються правила цивільного кодексу регулюють діяльність юридичних осіб, крім випадків, коли для підприємців прописані окремі статті законів, яких правових актів. ( ГК Стаття 23 п.3 )

В силу деякої правової обмеженості (неможливо призначити повноцінних директорів в філії насамперед) ІП це майже завжди мікро-бізнес або малий бізнес.

У Росії зареєстровано 3 316 257 ІП (Липень 2018 рік).

Відео

В одному відео коротко розповів в цілому про Індивідуальному підприємця:

Індивідуальний підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм особистим майном. Взагалі, майно ІП та физ.лица - це одне і теж. Оформити майно саме на ІП можна.

підприємницька діяльність

Підприємницька діяльність (Підприємництво, бізнес) - здійснювана на свій страх і ризик, самостійна діяльність, спрямована на регулярне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг.

З 2018-го з'явився новий статус самозайняті громадяни . Однак він поки вигідний репетиторів і домашнім працівникам.

Ключове слово тут "регулярне". Одноразова продаж / послуга може бути без реєстрації ВП. Точних критеріїв про те, що вважати регулярним в законодавстві немає.

Без реєстрації громадяни можуть отримувати регулярно дохід тільки від здачі власного майна.

відповідальність

Розрізняють три форми незаконного підприємництва: без державної реєстрації, без ліцензії, з порушенням ліцензування.

Без реєстрації

по КК

Здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації тягне за собою штраф у розмірі до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або виправними роботами на строк від ста вісімдесяти до двохсот сорока годин, або арештом на строк до шести місяців.
При доході понад півтора мільйона рублів (особливо великий розмір): карається штрафом в розмірі від ста тисяч до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років або позбавленням волі на строк до п'яти років зі штрафом в розмірі до вісімдесяти тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого.
Підприємець без реєстрації несе всю відповідальність за підприємницьку діяльність за зобов'язаннями, договорами і угодам і не може посилатися на відсутність реєстрації.

Ст. 171 КК Незаконне підприємництво

по КоАП

Штраф від 500 до 2000 рублів

При грубих порушеннях або при роботі без ліцензії - до 8000 рублів. І, можливо призупинення діяльності до 90 днів.

КоАП РФ Стаття 14.1. Здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії)

несплата податків

кримінальна

Така відповідальність настає при накопиченні певної суми несплати.

порушення

- Сума недоплачених податків
- Сума доходів (ухилення)

можливі покарання

Ухилення від сплати податків (зборів) у великому розмірі ( Ст. 198 п.1 КК )

- від 0,9 млн руб. за три роки, і при цьому сума недоїмки перевищує 10 відсотків від податку до сплати;

- від 2,7 млн ​​руб.

- штраф від 100 тис. До 300 тис. Руб. або в розмірі зарплати винуватця за 1-2 роки;

- примусові роботи на строк до 2 років);

-арест на термін до 6 місяців;

-лішеніе волі на строк до 1 року

Якщо ІП повністю сплатить суми недоїмки (податків) і пенею, а також суми штрафу, то він звільняється від кримінального переслідування (але тільки якщо це його перше подібне звинувачення) ( Ст. 198 п.3. КК )

Ухилення від сплати податків (зборів) в особливо великому розмірі ( Ст. 198 п.2. (Б) КК )

- від 4,5 млн руб. за три роки, і при цьому сума недоїмки перевищує 20 відсотків від податку до сплати;

- від 30,5 млн руб.

- штраф від 200 тис. До 500 тис. Руб. або в розмірі зарплати винуватця за 1,5-3 роки;

- примусові роботи на строк до 3 років;

-лішеніе волі на строк до 3 років

штраф

Якщо суми для кримінального переслідування не досягнуті, то буде тільки штраф.

Несплата або неповна сплата сум податку (збору)
1. Несплата або неповна сплата сум податку (збору) в результаті заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку (збору) або інших неправомірних дій (бездіяльності) тягнуть за собою стягнення штрафу в розмірі 20 відсотків від несплаченої суми податку (збору).
3. Діяння, передбачені пунктом 1 цієї статті, вчинені навмисно, тягнуть за собою стягнення штрафу в розмірі 40 відсотків від несплаченої суми податку (збору). ( Ст. 122 НК )

пені

Якщо ви тільки прострочили платіж (але не надавали неправдивих відомостей), то будуть пені.

Пені для всіх однакові (1/300 помножені на ключову ставку ЦБ в день від суми несплати) і становлять зараз десь 10% річних (що не дуже багато на мій погляд, з урахуванням того, що банки дають кредити мінімум під 17-20 %). Порахувати їх можна безкоштовно тут .

банкрутство

з 1 липня 2015 року (але з 1 жовтня 15 року вступає в силу фактично) діє Закон про банкрутство фізичних осіб (від 29 грудня 2014 р № 476-ФЗ). Цей закон поширюється на всіх фізосіб та ВП. Підприємець, який заборговує різним кредиторам і бюджету понад 500 тис. Руб. з простроченням понад три місяці, зможе звернутися до суду, щоб визнати себе банкрутом. У разі визнання його банкрутом буде проведена одна з процедур: реструктуризація боргів громадянина, реалізація його майна або укладено мирову угоду з кредиторами.

обмеження

У ІП немає обмежень на кількість точок і географії бізнесу в межах РФ. Він може працювати по всій Росії, незалежно від місця реєстрації. Також немає обмежень на суму доходу від бізнесу.

Державні і муніципальні службовці (чиновники, МВС, ФСБ, ректори, директори шкіл, співробітники податкової, ПФР і ФСС) не можуть бути індивідуальними підприємцями. При цьому бюджетники, які не наділені особливими повноваженнями, можуть бути ІП - лікарі, вчителі, викладачі та ін. Також є обмеження для тих, хто притягувався до кримінальної відповідальності: см. тут статтю .

ліцензії

Деякими видами діяльності індивідуальний підприємець може займатися тільки після отримання ліцензії, або дозволу. До ліцензованих видів діяльності індивідуальних підприємців відносяться: фармацевтична, приватна розшукова, перевезення залізничним, морським, повітряним транспортом вантажів і пасажирів, а також інші.

Індивідуальний підприємець не може займатися закритими видами діяльності. До таких видів діяльності належать розробка та / або продаж продукції військового призначення, оборот наркотичних засобів, отрут і т.д. З 2006 року до заборонених також відносять виробництво і продаж алкогольної продукції. ІП не може займатися: виробництвом алкоголю, оптовою та роздрібною торгівлею алкоголем (за винятком пива і півосодержащіх продуктів); страхуванням (тобто бути страховиком); діяльністю банків, інвестиційних фондів, НПФ та ломбардів; туроператорської діяльністю (турагентської можна); виробництвом і ремонтом авіаційної та військової техніки, боєприпасів, піротехніки; виробництвом ліків (реалізацією можна) і деякими іншими.

Див. Докладніше: Види діяльності індивідуальних підприємців - ліцензовані, недоступні, що вимагають дозволу

Відмінності від юридичних осіб

• Держмито за реєстрацію індивідуальних підприємців в 5 разів менше. В цілому процедура реєстрації набагато простіше і документів потрібно менше.
• Індивідуальному підприємцю не потрібно статут і статутний капітал, але відповідає за своїми зобов'язаннями він усім своїм майном.
• Підприємець не організація. Індивідуальному підприємцю неможливо призначити повноправного і відповідального директора.
• ІП не має касової дисципліни і може розпоряджатися коштами на рахунку як завгодно. Також підприємець приймає господарські рішення без протоколювання. Це не поширюється на роботу з ККМ і БСО.
• Індивідуальний підприємець реєструє бізнес тільки на себе, на відміну від юридичних осіб, де можлива реєстрація двох і більше засновників. Індивідуальне підприємництво не можна продати або переоформити.
• У найманого працівника ВП менше прав, ніж у найманця у організації. І хоча в ТК майже за всіма статтями організації та підприємці прирівняні, все таки залишаються виключення. Наприклад, при ліквідації організації наймита зобов'язані заплатити компенсацію. При закритті ІП такий обов'язок є тільки, якщо вона прописана в трудовому договорі.

Див. Докладніше: Відмінність індивідуальних підприємців від ТОВ (Детальний список)

Див. Докладніше: Детальніше про Юридичному Особі

призначення директора

У ІП юридично неможливо призначити директора. ІП завжди буде головним керуючим особою. Однак можна видати довіреність на укладення угод (п. 1 ст. 182 ЦК України). З 1 липня 2014 року для ІП законодавчо закріплена можливість передавати право підпису рахунки-фактури третім особам. Декларації завжди можна було подавати через представників.

Все це, однак, не робить людей, яким передають деякі повноваження - директорами. Для директорів організацій розроблена велика законодавча база щодо прав та обов'язків. У разі ж ІП так чи інакше він сам відповідає за договором, при чому всім майном і сам відповідає за будь-які інші дії третіх осіб за дорученням. Тому видавати такі довіреності - ризиковано.

Реєстрація

Про державну реєстрацію індивідуального підприємця здійснює ФНС РФ. Підприємець реєструється в районній податковій за місцем прописки, в Москві - МІ ФНС РФ №46 по м.Москві.

Індивідуальними підприємцями можуть бути

• повнолітні, дієздатні громадяни РФ
• неповнолітні громадяни РФ (з 16 років, за наявності згоди батьків, опікунів; вступили в шлюб; прийнятті судом або органом опіки рішення про дієздатність)
• іноземні громадяни, які проживають на території РФ

Коди КВЕД для індивідуального підприємця такі ж як для юридичних осіб

Необхідні документи для реєстрації індивідуального підприємця:

• Заява про державну реєстрацію індивідуального підприємця (у 1 примірнику). Лист Б форми P21001 повинні заповнити в податковій і вам віддати.
• Копію ІПН.
• Копію паспорта з пропискою на одному аркуші.
• Квитанцію про оплату держмита реєстрації індивідуального підприємця (800 р.).
• Заява про перехід на ССО (Якщо необхідно перейти).

Заява на реєстрацію ІП та інші документи можна підготувати онлайн в безкоштовному сервісі .

Протягом 5 днів вас зареєструють як індивідуального підприємця або отримуєте відмову.

Вам повинні видати документи:

1) Свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця (свідоцтво про Державну ІП)

2) Виписка з єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців (ЕГРІП)

Див. Докладніше: Реєстрація індивідуального підприємця

після реєстрації

Після реєстрації ІП необхідно обов'язково стати на облік в пенсійний фонд і ФОМС, отримати коди статистики.

Також необхідним, але необов'язковим для підприємця, є відкриття розрахункового рахунку, виготовлення печатки, реєстрація ККМ, реєстрація в Росспоживнагляді.

Див. Докладніше: Постановка на облік в пенсійний, статистику, ФОМС. А також: Друк, ККМ, р / с

податки

ІП платить фіксований платіж в пенсійний фонд за рік, 2019 році - 36 238 рубля + 1% від сум доходу понад 300 000 рублей, 2018 році - 32 385 рубля + 1% від сум доходу понад 300 000 рублей. Фіксований внесок сплачується незалежно від доходу, навіть при нульовому доході. Для розрахунку суми скористайтеся калькулятором фіксованого платежу ІП . Там же КБК і подробиці обчислення.

Індивідуальний підприємець може застосовувати податкові схеми: ССО (спрощенка) , ЕНВД (вмененка) або ПСН (патент) . Перші три називаються спецрежиму і застосовуються в 90% випадках, тому що вони пільгові і більш прості. Перехід на будь-який режим відбувається добровільно, за заявою, якщо не писати заяв, то за замовчуванням залишиться ОСНО (загальна система оподаткування) .

Оподаткування індивідуального підприємця майже таке ж, як у юридичних осіб, але замість податку на прибуток сплачується ПДФО (при ОСНО). Ще одна відмінність в тому, що застосовувати ПСН можуть тільки підприємці. Також ІП не платить 13% з особистого прибутку у вигляді дивіденду.

Підприємець ніколи не був зобов'язаний вести бух.учет ( план рахунків та ін.) і здавати бух.отчетность (до неї відноситься тільки баланс і звіт про фінансові результати). Це не виключає обов'язку вести податковий облік: декларації ССО , 3-ПДФО, ЕНВД , КУДІР та ін. Заява на ССО і інші документи можна підготувати онлайн в безкоштовному сервісі .

Див. Докладніше: Податки ІП: порівняння ССО, ЕНВД і ОСНО

Допомога

кредит

Взяти кредит в банку для бізнесу ІП складніше, ніж юридична особа. Іпотеку також багато банків дають з напругою або вимагають поручителів.

причини:

• ІП не веде бух.учет і йому складніше довести свою фінансову спроможність. Так, є податковий облік, але там не виділяють прибуток. Особливо непрозорі в цьому питанні Патент і ЕНВД, на цих системах немає навіть обліку доходів. ССО "Доходи" також неясний, адже незрозуміло скільки витрат. ССО "Доходи-Витрати", ЕСХН і ОСНО ясніше всього відображають реальний стан бізнесу ІП (є облік доходів і витрат), але на жаль ці системи застосовуються рідше.
• Заставою в банку не може виступати сам ІП (на відміну від організації). Адже він физ.лицо. Майно физ.лица може бути запорукою, але це складніше юридично, чому запорука від організації.
• Підприємець це одна особа - чоловік. Банк при видачі кредиту повинен брати до уваги, що ця людина може захворіти, поїхати, померти, втомитися і вирішити жити на дачі кинувши всі справи та ін. І якщо в організації можна одним помахом пальця змінити директора та засновників, то ІП в цьому випадку можна тільки закрити, а кредитний договір розірвати або звернутися до суду. ІП неможливо переоформити.

Якщо в позику для бізнесу відмовлено, то можна спробувати взяти споживчий кредит, як физ.лицо, навіть не розкриваючи планів на витрату грошей. Споживчі кредити зазвичай мають великі ставки, але не завжди. Особливо, якщо клієнт може надати заставу або у нього в цьому банку зарплатна картка.

Субсидія і підтримка

У нашій країні сотні фондів (державних і не тільки) дають консультації, субсидії, пільгові кредити для ВП. У різних регіонах - різні програми і центри допомоги (потрібно шукати). Подивитися список їх можна тут .

була також субсидія 58800 рублів і ін. допомога від центру зайнятості по всій Росії. І хоча програма була закрита в 2012 році, до цих пір в багатьох регіонах вона є. Також в більшості регіонів можна отримати компенсацію від центру зайнятості на реєстрацію бізнесу .

Мал. Число індивідуальних підприємців на 10000 чоловік населення

стаж

Пенсійний стаж

Якщо підприємець все справно платить в ПФР, то пенсійний стаж йде з моменту держ.реєстрацію до закриття ІП, незалежно від доходу.

пенсія

За чинним законодавством ІП буде отримувати мінімальну пенсію, незалежно від того, скільки відрахувань до ПФР він платить.

У країні йде практично безперервна пенсійна реформа і тому точно визначити розмір пенсії не представляється можливим.

З 2016 якщо пенсіонер має статус ІП то у нього не буде йти індексація пенсії.

страховий стаж

Страховий стаж для ФСС йде, тільки якщо підприємець добровільно буде платити в соцстрах (ФСС) відрахування.

Відмінність від найманих працівників

Трудовий кодекс на самого ІП не поширюється. Він прийнятий тільки для найманих працівників. ІП на відміну від директора до найманцям не відноситься.

Теоретично ІП може сам себе прийняти на роботу, призначити оклад і зробити запис в трудову книжку. У цьому випадку він буде мати всі права найманого працівника. Але робити це не рекомендується, тому що тоді треба буде платити все зарплатні податки.

Декретні може отримати тільки жінка-підприємець і тільки за умови добровільного страхування в соц.страхе. См.тут подробиці. Там же про інші виплати мамам. .

Посібник до півтора може отримувати будь-який бізнесмен незалежно від статі. Або в РУСЗН, або в ФСС Див. Тут подробиці .

Відпустка ІП не лежав. Оскільки у нього немає поняття робочого часу або часу відпочинку і виробничий календар на нього також не поширюється.

Лікарняний покладено тільки тим, хто добровільно страхується в ФСС. См.тут подробиці Розрахунок виходячи з МРОТ, сума незначна, тому в соц.страхе є сенс страхуватися тільки мамам для декретних.

закриття

Ліквідація індивідуального підприємця термін некоректний. Підприємця не можна ліквідувати без порушення КК.

Закриття ІП відбувається в наступних випадках:

• в зв'язку з Прийняття індівідуального підприємця решение про припиненням ДІЯЛЬНОСТІ;
• в зв'язку зі смертю особи, зареєстрованої як ІП;
• за рішенням суду: в примусових порядку
• в зв'язку з вступом в силу вироку суду позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю;
• в зв'язку з анулюванням документа (простроченням), що підтверджує право даної особи проживати на території Росії;
• в зв'язку з прийняттям судом рішення про визнання індивідуального підприємця неспроможним (банкрутом).

Див. Докладніше: Закриття індивідуального підприємця

Бази даних на всіх ІП

сайт Контур.Фокус

частково безкоштовно Контур.Фокус Найзручніший пошук. Досить ввести будь-який номер, прізвище, назва. Тільки тут можна дізнатися ОКПО і навіть бух.інформацію. Деяка інформація прихована.

Виписка ЕГРІП на сайті ФНС

безкоштовно ФНС база Відомості ЕГРІП (ІН, КВЕД, номер ПФР та ін.). Пошук по: ІН / ІПН або ПІБ і регіону місця проживання (по батькові не обов'язково вводити).

Служба судових приставів

безкоштовно ФССП Дізнатися про виконавчі провадження по стягненню боргів і ін.

питання відповідь

Чи можна реєструвати по тимчасову прописку?

Реєстрація проводиться за адресою постійного проживання. Тому, що зазначений в паспорті. Але ви можете надіслати документи поштою. Згідно із законом можна реєструвати ІП за адресою тимчасової реєстрації за місцем перебування, ТІЛЬКИ якщо в паспорті немає ніякої постійної прописки (за умови, що їй більше шести місяців). Здійснювати усі види діяльності можна в будь-якому місті РФ, незалежно від місця реєстрації.

Чи може ІП сам себе на роботу оформити і сам зробити запис у трудовій?

Підприємець не вважається співробітником і записи в трудовій собі не робить. Теоретично він може сам себе оформити на роботу, але це його особисте рішення. Тоді він сам з собою повинен укласти трудовий договір, зробити запис у трудовій книжці і платити відрахування, як за співробітника. Це невигідно і немає сенсу.

Чи може ІП мати назву?

Підприємець може вибрати будь-яку назву безкоштовно, яке не вступало б в пряме протиріччя з зареєстрованим - наприклад, Адідас, Ощадбанк і т.д. У документах і в табличці на двері все одно має бути ІП ПІБ. Також він може зареєструвати назву (зареєструвати товарний знак): варто це більше 30 т.р.

Чи можна працювати?

Можна, можливо. При чому можна не повідомляти на роботі про те, що маєте свій бізнес. На податки і збори це ніяк не впливає. Податки і збори ПФР треба платити - і як ІП, і як найманець, в повному обсязі.

Чи можна зареєструвати два ІП?

ІП це всього лише статус физ.лица. Неможливо одночасно двічі стати ІП (отримати цей статус якщо він вже є). ІПН завжди один.

Які пільги?

Для інвалідів та інших пільгових категорій не передбачено ніяких пільг в підприємництві.

Деякі комерційні організації також пропонують свої знижки і акції. Онлайн-бухгалтерія Ельба для новостворених ІП зараз перший рік на тариф Преміум в подарунок (безкоштовно).