Градація податків на прямі і непрямі не впливає на роботу підприємця, але знати про ці види необхідно, щоб розуміти, хто, скільки і кому платить. Грамотно володіючи цією інформацією, ви зможете точніше планувати свою діяльність і розуміти, скільки реально ви платите державі. Прямі податки та непрямі в кінцевому підсумку лягають на кінцевого споживача, але є моменти, коли індивідуальний підприємець повинен брати деякі непрямі податки на себе. У цій статті ми розглянемо цю ситуацію і з'ясуємо, наскільки це буває необхідно, в якому відношенні можна брати на себе ці виплати.
Що таке прямі і непрямі податки
Ці два види податків відрізняються за однією ознакою - по джерелу, де формується система виплати податків. Простіше кажучи, хто платить податок, той і є джерелом виплати. Але важко уявити, що ці джерела різні, адже всі податки, які б вони не були, платять платники податків, громадяни держави, тобто люди. А ось спосіб виплати і формування певних податків різні. Якщо зрозуміти, що всі ці багатошарові податки в кінцевому підсумку платимо ми з вами, звичайні люди, то реальний дохід держави просто вражає.
Отже, прямі податки - це ті виплати, які виробляє безпосередньо платник податків, тобто приватні особи. А непрямий податок включений у вартість товарів і послуг і до складу інших платежів. Хоча теоретики економіки і стверджують, що фактичний споживач податки, включені у вартість товарів, не платить, практика показує, що саме ми платимо за товар, що стоїть на полиці магазину, в ціні якого «захований» ПДВ, наприклад. Тому непрямі податки тому так і називаються, що вони для звичайних громадян завуальовані.
прямі податки
Прямі податки стягуються безпосередньо з платника податків, з його доходів, а також з передбачуваних доходів, це від придбання майна, від покупки нерухомості, від володіння будь-якими благами. Процентний розмір таких податків завжди є величиною постійною, залежить тільки від оподатковуваної реальної суми.
Прямі податки бувають двох видів. Детальна розшифровка податків з реальних доходів така. Це прибутковий податок з одержуваної зарплати, податок на прибуток індивідуального підприємця або юридичної особи, це також податок з доходів від роботи капіталу і багато інших видів. Тобто це ті податки, які обчислюються і сплачуються з фактично отриманого у вигляді прибутку будь-якого виду, вони відображають реальну платоспроможність платників. Ці податки нам видно і зрозумілі, скільки людина отримала, стільки і заплатив.
Другий вид прямого податку - з передбачуваного доходу. І тут уже є цікаві моменти. Наприклад, передбачуваної прибутком вважається куплена квартира, ми щороку платимо податок на нерухомість. Формулювання податку - утримання з прибутку, можливою до отримання. Якщо слідувати здоровій логіці, то держава передбачає, що громадянин купив квартиру і отримує з неї дохід (наприклад, здає в оренду) і тому виставляє йому рахунок на податок на нерухомість. Але! Якщо людина насправді здає квартиру в оренду, то йому треба звітувати в податковій і платити податок на отриманий прибуток, але вже реальну. Так за що ж перший податок? До таких же податків відносяться і транспортний, і земельний і деякі інші види податків. Економісти можуть грамотно пояснити відмінності реального і передбачуваного доходу, але платнику, звичайній людині, від цього не легше, і менше він не платитиме, на жаль.
непрямі податки
З непрямими податками відбуваються такі ж цікаві історії. Вони сплачуються тим же самим звичайним громадянином при купівлі товарів, послуг, робіт, тому що вони вже включені в ціну. Психологічно цей податок сприймається легше, ми просто не замислюємося про це, коли розплачуємося біля каси. Так ми платимо ПДВ, але точно таким же чином ми відшкодовуємо виробникам і продавцям акцизи, податок з продажів і ін.
До непрямих податків відносяться індивідуальні та універсальні. Індивідуальні - це податки, якими обкладаються деякі групи товарів, що приносять дуже високий дохід. Універсальні непрямі податки платяться з усіх інших товарів і послуг за винятком соціально значущих.
До непрямих податків відносяться митні збори, їх теж компенсуємо ми, при покупці імпортних товарів. Це ще раз доводить, що за все платить кінцевий покупець, і в цьому полягає одна з особливостей податків. Друга особливість непрямих податків - це можливість збирати їх досить повно і добре. Адже плата приватних осіб включена в базу оподаткування підприємців та юридичних осіб. Тому Податковий кодекс саме ці податки розглядає в першу чергу, і приділяє їм найпильнішу увагу.
Але є ситуації, коли непрямі податки неможливо перекласти на споживача і індивідуальний підприємець змушений взяти їх на себе, всупереч законам економіки. Якщо держава підвищує податкову ставку, то підприємець змушений підвищити ціну на товар. Покупець, бачачи таке підвищення на прилавку, починає купувати товар в менших обсягах. І тоді перед підприємцем постає питання - пожертвувати об'ємом продажів або ціною на товар.
Тут треба знайти золоту середину. Звичайно, покупець звикне до підвищеною ціною, але буде потрібно якийсь час для цього (від 2 до 9 місяців, залежить від рівня підвищення і потреби в товарі). Тому доведеться знизити продажну ціну на товар, і почавши платити більший податок, різницю відшкодовувати самостійно. Ці збитки можна ретельно спланувати, вивести точний відсоток можливого підвищення ціни разово або поетапно. Це приклад перетворення непрямого податку в прямий.
Таким чином, градація на прямі податки і непрямі вельми істотно відбивається на системі оподаткування, роблячи все без винятку товарні цінності, послуги та роботи в державі врахованими і оподатковуваними. Але будь-яка «премудрість» держави у вигляді подвійного оподаткування викликає подвійний мозковий штурм з боку обивателів, які знаходять шляхи відходу від податків. Заспокоює лише те, що ця одвічна боротьба йде не тільки у нас в країні ...
Е.Щугорева
Відео про класифікацію податків:
Детальніше про непрямі податки:
Так за що ж перший податок?