Фіктивне банкрутство - ознаки, судова практика, розпізнавання

1. Що це
2. Законодавство
3. Статистика
4. мета
5. Відео: відмінні критерії
6. Суб'єкт і суб'єктивна сторона неспроможності
7. ознаки
8. докази
9. Експертиза фіктивного банкрутства
10. висновок
11. наслідки
12. Склад злочину
13. збиток
14. відповідальність
15. питання
16. Відмінність від навмисного
17. Як метод уникнення податкової
18. Судова практика
19. висновок

Щоб позбавиться від боргів, деякі недобросовісні підприємці йдуть на кримінальне банкрутство. Чим загрожує така поведінка підприємця? Чим йому загрожує таке порушення закону?

Що це

Банкрут - це боржник, який не може заплатити свої борги. Банкрутом може визнати тільки суд.

Фіктивне банкрутство - це визнання себе фінансового неспроможним підприємцем, але при цьому мають кошти для погашення боргів.

Чимало бізнесменів неправильно оцінюють себе і ризики ринку, і тому опиняються в такій ситуації, коли розплачуватися по боргах просто нічим.

Тобто, фіктивне банкрутство - це комплекс дій на визнання фінансового неспроможним суб'єкта економічної діяльності, який не володіє ознаками банкрутства.

Як правило, робиться це з метою отримання додаткової вигоди і «відходу» від боргів.

Законодавство

1. Про банкрутство непублічного суспільства йдеться в Федеральному Законі «Про неспроможність (банкрутство)» від 26. 10. 2002 року № 127-ФЗ .
2. Про визнання неспроможності також говориться в ст. 25 ГК РФ .
3. Про фіктивне банкрутство йдеться в ст. 197 КК РФ .
4. Покарання за завідомо неправдиво оголошення себе банкрутом зазначено в ст. 196 і 197 КК РФ і ст. 14. 12 КпАП РФ .

Статистика

Справи про навмисно фальшивому банкрутство зустрічаються не так часто. За 2015 рік до органів МВС було направлено 59 звернень від арбітражних керуючий щодо виявлення ознак шахрайства по неправомірному банкрутства. Слідчий комітет, перевіривши ці звернення, порушив 31 кримінальну справу стосовно колишніх керівників ліквідованих за ознаками банкрутства підприємств.

Загальний збиток у таких справах становить близько 7 млрд. Рублів.

мета

1. Головною причиною і метою фіктивного банкрутства є навмисний відхід від боргів.
   

   Кредиторами можуть виступати не тільки юридичні та фізичні особи, а й державні органи. Наприклад, податкова інспекція або ПФР.

2. Друга мета - це виведення активів і звільнення грошових коштів, необхідних для отримання додаткового прибутку керівнику розореної фірми.

Довести умисел керівника досить складно. Тому кримінальне переслідування за такими злочинами як уявне банкрутство - рідкість. Найчастіше справи порушуються за статтею шахрайство і заподіяння майнової шкоди в особливо великому розмірі.

Відео: відмінні критерії

схема

Найбільш «популярні» способи доведення до неплатоспроможності:

1. Виведення грошових коштів з використанням неліквідних цінних паперів.
   

   Наприклад, переведення в готівку і привласнення собі засобів через фірми, яка в найближчому майбутньому буде оголошена банкрутом. Подальша ліквідація цієї фірми допоможе приховати всі сліди злочину. Це уявна угода.

2. Навмисне формування заборгованості перед банком.
   

   Прикладом є ситуація, коли банк видає підприємству кредит на короткий термін. Підприємство вчасно кредит не погашає, за що нараховуються штрафні санкції. Підприємство вирішує рефінансувати кредит і бере для його погашення новий. Його якийсь час виплачують, а потім знову він іде в прострочені. І так кілька разів, поки фірма не буде «по вуха» в боргах. Тепер можна подавати документи на банкрутство.

3. Шахрайство з цінами на продукцію.
   

   Наприклад, закупівля первинної сировини за цінами, вищими ринковими, потім «накрутка» на них своєї націнки, заздалегідь завищеною. Як наслідок, продукція не розходиться і підприємство банкрутує.

4. Махінації з кредиторською заборгованістю.
   

   Наприклад, покупка деяких товарів не відбивається в бухгалтерському обліку, так як це призводить до наростання кредиторської заборгованості. Потім ці товари реалізуються через підставну фірму, яка і погашає борг постачальнику.

Потім потрібно діяти за схемою, описаною в Законі № 127-ФЗ:

• подати заяву та всі документи до арбітражного суду;
• дочекатися рішення суду про початок процедури банкрутства;
• «Пережити» стадію спостереження;
• дочекатися призначення тимчасового керуючого, проведення їм фінансового аналізу стану фірми і його звіту;
• дочекатися рішення суду про визнання даного підприємства банкрутом;
• отримати виписку з ЕГРЮЛ про те, що відомості про дану організацію видалені з реєстру.

Детально про те, як відбувається визнання неспроможності контрагента-дебітора, написано в статті: банкрутство боржника.

Детально про спрощену процедуру банкрутства, дивіться тут.

Суб'єкт і суб'єктивна сторона неспроможності

Суб'єктами банкрутства є:

• сам боржник;
• його кредитори;
• арбітражний керівник;
• уповноважені органи;
• органи виконавчої влади;
• органи місцевого самоврядування за місцем знаходження боржника;
• особи, які можуть надати забезпечення для проведення фінансового управління.

Суб'єктивною стороною фіктивного банкрутства є психічне ставлення керівника підприємства до того дії, яке він здійснює. Тобто, це його навмисне поводження норм закону, або ж по своєму незнанню деяких нюансів, він вирішив, що він тепер банкрут.

КК РФ передбачає відповідальність за навмисне і ненавмисне фіктивне банкрутство.

Об'єктом і об'єктивною стороною є порядок здійснення банкрутства і дії, які повинні бути зроблені для подальшої ліквідації боржника, відповідно.

ознаки

Виявити фіктивне банкрутство можна за такими ознаками:

• придбання необхідних товарів за завищеними цінами;
• відображення в бухгалтерському обліку неіснуючих даних по кредиторської заборгованості;
  

  Наприклад, бухгалтер відображає проводками відсотки по кредиту дещо вищий, ніж зазначено в договорі з банком.

• під час проведення аудиторської перевірки, керівництво компанії намагається приховати частину майна підприємства;
• віднесення поточних доходів на статтю доходів майбутніх періодів;
• віднесення витрат майбутніх періодів на статтю поточних витрат;
• інші ознаки, які виявляються в ході стадій банкрутство.

докази

Доказами фіктивного банкрутства можуть бути:

• ведення розрахунків з покупцями через банківські рахунки третіх осіб;
• вкладення вільних грошових коштів в заздалегідь неліквідні цінні папери;
• напрямок статутного капіталу в капітал «своєї» фірми;
• бухгалтерські звіти;
• документи, які не відображені в звітності;
• рахунки - фактури і накладні від постачальників, в яких вказані завищені ціни на товар;
• інші докази.

Всі ці докази арбітражний керуючий відображає у своєму звіті і надає суду на розгляд.

Експертиза фіктивного банкрутства

В п. 2 ст. 24 Закону № 127-ФЗ сказано, що кредитори та інші зацікавлені особи, мають право на будь-якій стадії банкрутства подати в суд клопотання про проведення експертизи. Робиться це для виявлення і аналізу ознак фіктивного банкрутства.

Дослідження може бути вироблено:

• як державними експертними установами;
• так і іншими організаціями.

Експертом може бути будь-яка особа, яка володіє такими знаннями і може це підтвердити відповідними документами.
Способів і методів виявлення фіктивного банкрутства існує досить. Їх все застосовує або арбітражний керуючий, або експерт.

висновок

Основні питання, які вирішуються в ході експертизи:

• чи є ознаки фіктивного банкрутства. Якщо вони є, що чиї дії або бездіяльності призвели до їх утворення;
• чи є ознаки навмисного банкрутства. Якщо так, то чиї дії або бездіяльності призвели до їх утворення;
• чи є можливість відновити платоспроможність підприємства.

У своєму висновку експерт дає повний і розгорнуту відповідь на ці питання.

наслідки

Якщо будуть доведено, що мало місце фіктивне банкрутство, то керівник юридичної особи, сам ІП або фізична особа, понесуть покарання відповідно до ст. 197 КК РФ і ст. 14. 12 КпАП РФ .

Склад злочину

Складом злочину є шахрайство і завдання майнової шкоди.

збиток

Суб'єкт економічної діяльності, який вирішив навмисно обдурити кредиторів, оголосивши себе банкрутом, може зашкодити їхній роботі у великому розмірі.

згідно ст. 169 КК РФ , Шкода у великому розмірі - це шкода більше 6 млн. Рублів.

відповідальність

За такий злочин передбачена і кримінальна, і адміністративна відповідальність.

1. Кримінальна відповідальність передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на термін до 6 років по ст. 197 КК РФ .
2. за ст. 14. 12 КпАП РФ , Винна особа повинна буде виплатити штраф до 300-ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, в залежності від розміру завданих збитків.

Не знаєте, які можуть бути наслідки, якщо у приватного підприємця залишаються борги після визнання неспроможності? Читайте нашу статтю: банкрутство ІП з кредитами.

Про те, як відбувається виплата зарплати при банкрутстві, написано тут.

Інформативно про заяву про банкрутство, дивіться тут.

питання

Залишається кілька питань, відповіді на які необхідно знати в обов'язковому порядку.

Відмінність від навмисного

Крім фіктивного банкрутства, є ще й навмисне. У чому ж відмінність?

1. Навмисне банкрутство - це вчинення керівником підприємства, ІП або громадянином явних дій або бездіяльності, які, згодом, призвели до фінансової неспроможності.
2. Фіктивне ж банкрутство - це завідомо неправдиве публічне оголошення, що даний суб'єкт економічної діяльності є банкрутом.

І в тому, і в іншому випадку, винні особи очікує і кримінальна, і адміністративна відповідальність. Вона виникає при заподіянні великої майнової шкоди кредиторам і третім особам.

При навмисному банкрутство, термін позбавлення волі може так само доходити до 6 років, а ось штраф може вирости до 0,5 млн. Рублів.

Як метод уникнення податкової

Фіктивне банкрутство використовують як метод уникнення податкової інспекції. Якщо не буде виявлено ознак і доказів саме такого банкрутства, то керівник підприємства не буде притягнутий до відповідальності за несплату податків.
В іншому випадку, такого керівника очікує кримінальна покарання - 10 років позбавлення волі з конфіскацією, так як це вже буде шахрайство з державними коштами.

Судова практика

Як вже говорилося, що справи про фіктивне банкрутство збуджуються досить рідко.

так в рішенні Арбітражного суду Красноярського краю у справі № А32-39749 / 2014 було винесено рішення про визнання боржника банкрутом і про відсутність ознак фіктивного банкрутства.

Нерідко в суд подає саме податкова інспекція, намагаючись довести, що банкрутство є фіктивним для ухилення суб'єкта від податків.

Найчастіше, у ФНС немає достатніх підстав для доказу провини банкрута. Про це йдеться в рішенні Арзгіского районного суду у справі № 2 -239/2014 .

У всіх на слуху сьогодні банкрутство відомого авіаперевізника. Зараз якраз йде розпізнавання фіктивного банкрутства авіапідприємства.

висновок

Банкрутство - це вихід із ситуації з боргами. У цієї процедури є і правові наслідки. Якщо ж керівник вирішить «провернути» фіктивне банкрутство, то він повинен розуміти, що існує величезний ризик того, що він позбутися не тільки підприємства, а й особистого майна.

Так як покарання за шахрайство з податками і кредиторською заборгованістю може привести в 10 років в'язниці і конфіскації майна.