Фіксовані внески ІП (індивідуальні підприємці) - в 2019 році, страхові, платежі в ПФР, КБК, розмір, сплата, суми податків

1. Що це таке і хто повинен платити
2. Які зміни в новому році
3. Визначення розмірів фіксованих внесків ІП
4. Платежі в ПФР
5. При доході вище 300 тис.рублей
6. термін сплати
7. КБК для перерахування
8. Зменшення суми податків
9. подання звітності

Розвитку малого бізнесу в чималому ступені сприяє полегшення податкового тягаря і спрощення звітності. Правда, залишилися фіксовані внески ІП, які ніхто не відміняв.

Тільки в 2019 році відбулися деякі зміни, що стосуються контролю за своєчасними перерахуваннями, і нарахуванням сум. Оновлення в законодавчій базі відбуваються постійно і це треба враховувати індивідуальним підприємцям і тим, хто займається приватною практикою.

Справа в тому, що повне адміністрування обов'язкових платежів тепер лежить на податкову службу. Її співробітники будуть уважно відслідковувати доходи, стежити за своєчасними виплатами і подачею звіту.

Зміни торкнулися мінімальної оплати праці. Крім того, діють нові реквізити в квитанціях і платіжках. При установці 1с, наприклад, доведеться оновити свою програму, інакше виникне плутанина і не виключені штрафні санкції.

Новоспечені підприємці не завжди розбираються з термінами і не знають, що робити краще - виплачувати внески по закінченню року або кожен квартал. Відсоткова ставка викликає питання. Щоб відповісти на них, слід повернутися до того, що являє фіксований платіж і хто несе відповідальність за його розрахунок і своєчасну виплату.

Що це таке і хто повинен платити

Понад три роки тому можна було дійсно говорити про справжніх фіксовані платежі. Фактично вони встановлювалися кожен рік і були однаковими для всіх бізнесменів.

Після внесення поправки до федерального закону з 2019 роки ситуація дещо змінилася. Сьогодні залишилися обов'язковими виплати в два фонди - пенсійний і медичного страхування, так як це стосується власного здоров'я і майбутніх пенсій.

Обкладенню підлягають буквально всі індивідуальні підприємці, незалежно від способу сплати податків і певних пільг. Зокрема, військові пенсіонери тепер заплатять нарівні з усіма.

Сплата проводиться, незважаючи на результати діяльності і отримані доходи. Тому іноді зручніше платити поквартально, а не викладати відразу велику суму.

Зробити платіж доведеться і в тому випадку, коли ІП працює по трудовим договором . Страховий внесок візьме на себе роботодавець, але фіксований залишиться за самим підприємцем.

Певні пільги пов'язані з деякими періодами, коли виплати припиняються в разі:

• Несення служби після призову в армію або на флот.
• Декретної відпустки, хоча батько в даному випадку теж має рвані права, поки дитині не виповниться півтора року. Якщо дітей кілька, то термін може бути продовжений до трьох років, але не більше.
• Догляду за людиною, які отримали інвалідність і старше вісімдесяти років.
• Роботі одного з подружжя за кордоном. Йдеться про представників країни в діп.представітельскіх, міжнародних, торговельних установах і організаціях. Однак термін не повинен перевищувати більш п'яти років.
• Військової служби у віддалених гарнізонах, коли один чоловік просто не в змозі знайти роботу і працевлаштуватися. Термін укладається в ті ж п'ять років.

Слід врахувати одну обставину. Якщо під час пільгового періоду людина займалася індивідуальною діяльністю, то зробити обов'язкові платежі все ж доведеться.

Які зміни в новому році

Основні правила практично не змінилися.

Все ж деякі важливі зміни треба враховувати, так як вони заробили тільки в цьому році:

• Головним куратором стає податкова служба, де підприємець встав на облік. Тут він зможе точно дізнатися про всі платежі та заборгованості, накопичених до цього року.
• Змінилися деякі реквізити. Код КБК зараз залежить від виду виплат і конкретного періоду. Його слід заздалегідь з'ясувати і заодно оновити своє програмне забезпечення, щоб вносити оновлені коди.
• При розрахунку треба враховувати новий мінімальний розмір оплати. Він виріс до 7500 рублів, в планах уряду підняти планку вже з липня до 7800 рублів.

Якщо підприємець не увійшов в пільгову групу, то йому слід зробити розрахунок, щоб своєчасно внести кошти до фондів.

Цікава ситуація склалася для ВП без співробітників, які використовують основну податкову ставку. Конституційний суд дозволив брати до уваги витрати, якщо вони підтверджені документально, під час розрахунків і віднімати з доходів. Але порядок збору фіксованих платежів вже прописаний і за роз'ясненнями потрібно звернутися до податківців.

Визначення розмірів фіксованих внесків ІП

Обов'язкові платежі умовно можна розділити на дві категорії. У першому випадку страхові внески нараховують, виходячи з оплати праці та діючих тарифів. У другому - йдеться про доходи, що перевищують 300 тисяч рублів. Ставка зменшиться і становитиме один відсоток.

Використовується така формула:

• Сума для пенсійного фонду обчислюється після множення МРОТ на 26 відсотків і 12 місяців. Вона становить 23 400 рублів, але не виключено підвищення в другій половині року.
• Медичне страхування обійдеться трохи дешевше. Тут розмір оплати праці множиться всього на 5.1 відсоток і ті ж місяці. В результаті отримує 4590 рублів і цифра не повинна зміниться.
• Ставка соціального страхування не перевищує 2.91 відсоток. Тільки цей внесок відноситься до підприємців, які наймають працівників.
• Додатковий внесок очікує бізнесменів, які заробили більше трьохсот тисяч. Бере дохід за весь рік, потім з нього віднімається 300 000. Отримане число множиться на 1 відсоток.
• при « спрощенці в шість відсотків »нерідко виробляють поквартальні виплати, які становлять майже сім тисяч рублів (5850 + 1147,5 = 6997,5).

Підприємець не завжди встає на облік на початку року, тому платіж здійснюється тільки з урахуванням доходів за відпрацьовані місяці. Подібне правило поширюється на тих, хто збирається закрити підприємство в цьому році.

Платежі в ПФР

Основна сума йде на пенсійні виплати, для них визначено найвищий відсоток (26%). У порівнянні з попереднім роком цифра зросла більш ніж на чотири тисячі (в тому році виплачувалося 19356 рублів).

Пенсійний платіж є обов'язковим в будь-якому випадку, якщо підприємець встав на податковий облік. Відсутність доходів не є причиною для несплати.

Ставка в двадцять шість відсотків складається з двох частин, одна з яких становить 10 відсотків, а 16 відноситься до індивідуальної частини. Внесок виплачують як ІП, так люди, що практикують в приватному порядку (адвокати або нотаріуси) 1967 року народження і старше, а також молодше. Але тільки, якщо вони перевели накопичення в фонд.

Для тих, хто написав заяву (від 1967 роки) про нарахування накопичень, передбачені наступні поділу. Їх тариф становить 20 відсотків і ділиться на дві рівні частини. Шість відсотків йде в накопичення.

Виплати в ПФР зачіпають тільки самого підприємця. Для найманих працівників, з якими був укладений договір, передбачені страхові платежі.

Керівники кооперативних і фермерських господарств заплатять фіксовану суму як за себе, так інших членів, хоча через недостатнє врожаю можуть виникнути втрати і збитки.

Коли підприємець почав роботу після здачі звіту за конкретний період, при розрахунках беруть до уваги кількість днів, нехай навіть за неповний місяць. Потрібно використовувати калькулятор і підрахувати точні цифри на одному з офіційних сайтів.

При доході вище 300 тис.рублей

Деяка плутанина виникає з сумами, коли планка перескакує за 300 тисяч.

Пов'язано це з різними системами оподаткування:

• При «спрощенку в 6 відсотків» враховуються всі доходи, витрати при цьому вичитувати не потрібно.
• Незважаючи на судове рішення, при 15 відсотках ССО також не беруть до уваги витрати і орієнтуються на отримані доходи. Можливо деякі зміни відбудуться незабаром, а поки слід дотримуватися думки податківців.
• При патенті превалює потенційний дохід, який насправді може бути як більше, так і менше.
• Трохи простіше з ЕНВД. Тут виходять з поставлений дохід, не беручи до уваги отриманий прибуток.
• При використанні одночасно декількох режимів, доходи підсумовуються і множаться на 1 відсоток.
• Стандартна формула проста (дохід за рік - 300000 х 1%). Тільки максимальна сума за рік не може перевищувати восьми мінімальних оплат, помножених на 26 відсотків і 12 місяців (154 851 рубль).
• Виплати можна виплачувати кожен квартал, щоб зменшити податковий тягар, але до кінця березня наступного року.
• Засоби тепер надходять на окремий рахунок КБК, що слід враховувати при заповненні.

Додатковий внесок в один відсоток, виплачений в пенсійний фонд, вважається також фіксованим. Своєчасна сплата надає можливість дещо скоротити суму податків.

термін сплати

Обов'язкові пенсійні та страхові платежі виплачують до кінця року, перерахувавши гроші через свою податкову інспекцію. Суму можна заплатити відразу або розбити на квартали, а при використанні накопичувальної системи і на місяці.

Термін кілька розтягнеться для підприємців, які сплачують один відсоток. Вони зможуть сплатити до квітня 2019 року.

При закритті підприємства на протязі року не повинно залишатися заборгованостей. Дається всього п'ятнадцять днів для того, щоб розрахуватися по обов'язкових платежах, поки в реєстрі не внесені дані про виключення ВП.

КБК для перерахування

Вкрай важливо не переплутати реквізити. Нові коди повинні знаходиться в 104 полі підготовленої платіжки.

У представленій таблиці вказані основні зміни:

Пенсійний за період до січня цього року 182 1 02 02140 06 1100 160 - «- (ставка в один відсоток) 182 1 02 02140 06 1200 160 Медичне страхування до січня 2019 182 1 02 02103 08 1011 160 Пенсійний з цього року 182 1 02 02140 06 1110 160 Мед.страхованіе з цього року 181 1 02 02103 08 1013 160

Оплата відбувається з особистого рахунку, який підприємець зазвичай відкриває в одному з банків. Сума виплачується повністю, навіть з урахуванням усіх копійок. Оплата пенсійного платежу здійснюється за різними кодами, якщо задіяна ставка в один відсоток.

Зменшення суми податків

Фіксування не заважає отримати певні пільги, але багато що залежить від обраного податкового режиму:

• при спрощеній системі і відсутності співробітників податок зменшується на повну суму обов'язкових внесків, особливо при щоквартальній оплаті (відповідно до них скорочуються авансові платежі за кожен період);
• якщо при спрощеній системі присутні наймані працівники, то сума податків зменшиться на 50 відсотків, виходячи з пенсійного внеску;
• практично та ж система застосовується для підприємців, які перейшли на поставлений дохід (податок зменшується на 50 і 100 відсотків відповідно, якщо відсутні співробітники);
• патент не дозволить зменшити пенсійні витрати, незважаючи на наявність або відсутність працівників;
• незважаючи на деякі зміни при розрахунках, отримати податкові відрахування зможуть ті ІП, хто перейшов на ОСНО і ЕСХН.

Точні роз'яснення завжди дасть куратор в особі податківців, які простежать за поданням звіту і перерахуванням коштів.

подання звітності

Трохи простіше будуть відчувати себе підприємці, які не використовують найману працю. Їх завдання досить проста. В обумовлені терміни виплатити фіксовані внески ІП в два фонди, використовуючи нові коди і реквізити.

Якщо відбувається розширення діяльності і полягають трудові договори , То слід подбати про підготовку звітних документів.

Підприємець не тільки сплачує, а й звітує перед двома фондами - пенсійним ( РСВ-1 ) І соціального страхування ( 4-ФСС ), А також готує три довідки ( СЗВ-М , 6-ПДФО і 2-ПДФО ).

Завантажити зразок форми РСВ-1 в ПФР

Завантажити бланк за формою 4-ФСС

Завантажити зразок форми СЗВ-М

Завантажити зразок заповнення форми 2-ПДФО

Завантажити бланк форми 6-ПДФО

Затримки з оплатою приведуть до нарахування пені, які будуть тільки зростати з кожним днем. У розрахунок береться 1/300 від ставки рефінансування, що діє на сьогоднішній день. Поки вона знаходиться в межах 11 відсотків, тому за дванадцять місяців наросте до 13 відсотків річних.

Часткова оплата або відмова вносити кошти призведе до штрафних санкцій в розмірі 20 відсотків. Злісне і умисне ухилення збільшить цей тариф в два рази, до 40 відсотків. Доводити справу до цього не варто, враховуючи постійне зростання обов'язкових платежів, пов'язаних зі збільшенням мінімальної оплати праці.

Всі роботодавці зобов'язані вчасно подавати звіти, оскільки передбачені нові терміни здачі СЗВ-М в 2019 році .

Таблицю з термінами здачі розрахунку за страховими внесками в 2019 році можна подивитися тут .

Дізнайтеся з нашій статті , Куди сплачувати страхові внески за грудень 2019 року.