Документи для повернення податку при покупці квартири

1. Пакет документів для отримання податкового вирахування
2. Поетапний процес отримання повернення податкового вирахування при купівлі квартири
3. Повернення податку провадиться за звітний період через податкову інспекцію
4. Ключові моменти
5. Розмір податкового відрахування
6. Коли звертатися за відшкодуванням ПДФО
7. Причини відмови отримання податкового вирахування

Якщо ви є офіційно працевлаштованим громадянином, справно з року в рік виплачуєте державі прибутковий податок і при цьому досі не скористалися своїм правом отримати податкове вирахування при купівлі квартири .

Право на податкове вирахування законодавчо закріплено і детально описано в статті №220 Податкового Кодексу РФ . При визначенні розміру податкової бази платник податків має право на отримання наступних майнових податкових відрахувань:

1. При продажу майна, що перебувало у власності платника податків менш 3-х років, необхідно сплатити податок на доходи фізичних осіб. Розмір податкової бази можна зменшити на суму, отриману платником податку від продажу майна, але не більше 1 000 000 руб. при продажу житла і 250 000 руб. від продажу іншого майна.
2. Якщо майно було вилучено для державних або муніципальних потреб, то вирахування проводиться в розмірі викупної вартості земельної ділянки та (або) розташованого на ньому іншого об'єкта нерухомого майна.
3. Майнові податкові відрахування в сумі фактично вироблених платником податку витрат: при придбанні житла та сплати відсотків по кредиту за нього (нове будівництво, житловий будинок, квартира, кімната або частка (частки) в них, земельні ділянки, наданих для індивідуального житлового будівництва, земельні ділянки, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки або частка (частки) в них). Загальний розмір майнового податкового відрахування, передбаченого цим підпунктом, не може перевищувати 2 000 000 рублів без обліку сум, спрямованих на погашення відсотків. Сума податкового вирахування для відсотків до 01.01.2014 року була нічим не обмежена.
4. З 01.01.2014 майнове відрахування по видатках на погашення відсотків виділено окремим підпунктом ( подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ ). Даний відрахування не може перевищувати 3 000 000 рублів і надається тільки щодо одного об'єкта нерухомості.

Які документи потрібні для повернення податку при покупці квартири ми розповімо в нашій статті.

Пакет документів для отримання податкового вирахування

Щоб оформити майнове відрахування при покупці квартири через податкову інспекцію Вам знадобляться наступні документи:

1. Податкова декларація за формою 3-ПДФО. В ИФНС подається оригінал декларації.
2. Паспорт або документ, що його замінює. В ИФНС подаються завірені копії перших сторінок паспорта (основна інформація + сторінки з пропискою). Копія паспорта не входить в обов'язкові документи згідно із законом, але в багатьох податкових інспекціях вимагають її прикласти.
3. Довідка про доходи за формою 2-ПДФО. Таку довідку Ви можете отримати у Вашого роботодавця. В ИФНС подається оригінал довідки 2-ПДФО. Якщо за рік Ви працювали в декількох місцях, то будуть потрібні довідки від усіх роботодавців.
4. Заява на повернення податку з реквізитами рахунку, на який податкова інспекція перерахує Вам гроші. В ИФНС подається оригінал заяви.
5. Договір купівлі-продажу або договір пайової участі. В ИФНС подається завірена копія договору.
6. Платіжні документи, що підтверджують факт оплати житла (зазвичай це платіжні доручення, квитанції про оплату або розписки). В ИФНС подаються завірені копії платіжних документів.
7. Виписка з ЕГРН (свідоцтво про державну реєстрацію права власності). В ИФНС подається завірена копія виписки (свідоцтва про реєстрацію). Якщо Ви придбали квартиру за договором пайової участі, то виписка (свідоцтво) не є обов'язковим документом (відповідно, її можна не подавати до податкового органу).
8. Акт прийому-передачі житла. В ИФНС подається завірена копія акта. Якщо Ви придбали квартиру за договором купівлі-продажу, то акт прийому-передачі не є обов'язковим документом (відповідно, його можна не подавати до податкового органу).

Якщо придбання квартири проводилося за допомогою іпотеки (або житлового кредиту) і здійснюється повернення грошей за сплаченими відсотками, то додатково подаються:

1. Кредитний договір з банком. В ИФНС подається завірена копія договору.
2. Довідка про утримані відсотках за рік (її Ви отримуєте в банку, який видав Вам кредит). В ИФНС подається оригінал довідки. Деякі податкові інспекції можуть також запросити копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати кредиту (квитанції, чеки, платіжні доручення, виписки і т. П.).

У разі купівлі майна подружжям у спільну власність додатково надаються:

1. Заява про визначення часток. В ИФНС подається оригінал заяви. Зразок заяви Ви можете завантажити тут: Заява про визначення часток у спільній власності;
2. Копія свідоцтва про укладення шлюбу.

У разі отримання податкового вирахування за дитину додатково надаються:

1. Копія свідоцтва про народження;
2. Заява про визначення часток (якщо в пайову участь є обоє батьків);

У разі самостійного будівництва:

1. Витратні документи (чеки, квитанції) на будівельні матеріали. В ИФНС подаються завірені копії видаткових документів;

У разі отримання податкового вирахування по обробці / ремонту:

1. Договір на ремонт / обробку і витратні документи, пов'язані з договором (чеки, квитанції і розписки). В ИФНС подаються завірені копії документів.

Також будуть потрібні:

1. Номер ІПН (повинен бути зазначений в декларації).
2. Реквізити рахунку, на який буде переказано гроші (повинні бути вказані в заяві про повернення податку).

Слід зазначити, що з метою уникнення затримок і відмов звертатися в податкову службу слід з максимально повним пакетом документів.

Поетапний процес отримання повернення податкового вирахування при купівлі квартири

• Отримати довідки 2-ПДФО за місцем (в місцях) роботи за минулий рік. Їх необхідно замовити в бухгалтерії організації. Вони будуть потрібні для підготовки декларації 3-ПДФО.
• Заповнити форму декларації 3-ПДФО. Наприклад, використовуючи програмне забезпечення з сайту ФНС, або звернутися в навчальний центр інспекції. Кваліфіковані фахівці підготують декларацію за окрему плату. В отриманому документі буде відображена сума податку, що підлягає поверненню з бюджету.

Основні способи повернення прибуткового податку при покупці квартири

Повернення податку провадиться шляхом не утримання 13% податку з зарплати

Отримати відрахування таким способом можна у одного або декількох роботодавців. Для цього необхідно надати:

• Заява про надання вирахування.
• Повідомлення, в якому податковий орган підтверджує право платника на зменшення бази ПДФО. Воно видається ФНС протягом 30 календарних днів після звернення із заявою та пакетом необхідних документів.

Кількість повідомлень дорівнює числу роботодавців, у яких планується отримання вирахування. У кожному з них вказана гранична сума неоподатковуваних доходів.

Важливо! Не можна звертатися за вирахуванням до податкового агента, з яким у працівника укладений цивільно-правовий, а не трудовий договір. Так як він не відповідає визначенню роботодавця.

Відрахування починає надаватися з того місяця, коли співробітник передав всі необхідні документи роботодавцю. Якщо протягом податкового періоду не використаний весь обсяг пільги, то необхідно звернутися за новим повідомленням або використовувати інший спосіб повернути зайво утриманий ПДФО.

Повернення податку провадиться за звітний період через податкову інспекцію

Щоб повернути зайво перераховані кошти за попередній календарний рік, потрібно надати в ФНС за місцем проживання:

• Пакет документів, який підтверджує покупку і оформлення у власність квартири.
• Заява.
• Заповнену декларацію за формою 3-ПДФО. На сайті Федеральної податкової служби можна знайти безкоштовне програмне забезпечення, за допомогою якого це легко зробити самостійно.

Протягом трьох місяців буде проведена камеральна перевірка всіх переданих даних. Податок буде повернений не пізніше 30 днів з моменту її закінчення.

У разі відмови у відшкодуванні, протягом місяця в інспекцію надсилається письмове заперечення. І ще рік відводиться на те, щоб подати скаргу в УФНС регіону або до суду.

Переваги і недоліки обох способів:

• Сума податку, повернутого при зверненні в ФНС, буде більше. Це відбувається через те, що на практиці отримання повідомлення для вирахування у роботодавця, яке дійсно до кінця календарного року, займає близько 30 днів. Значить пільгою можна користуватися не більше 11 місяців.
• За вирахуванням до податкової інспекції можна звернутися тільки в наступному році. А до роботодавця через місяць після покупки житла.
• Декларацію 3-ПДФО потрібно заповнити тільки при зверненні до податкового органу.

Хто має право отримати повернення прибуткового податку при купівлі квартири?

• Фізичні особи (громадяни РФ), доходи яких обкладаються ПДФО за ставкою 13%, виключаючи дивіденди.
• Батьки, які придбали і оформили житлову нерухомість у власність свого неповнолітньої дитини.
• Пенсіонери можуть використовувати для вирахування три роки, коли у них були доходи відповідної категорії.

Ключові моменти

Набувають житло громадяни, отримують можливість відняти від зароблених коштів, оподатковуваних ПДФО, величину витрат.

Тобто можна повернути суму обов'язкових платежів до бюджету, що не перевищує 13% від вартості купленої житлоплощі і плати за користування кредитом (якщо залучалися позикові кошти). Не дуже давно в законодавство були внесені значні зміни, що стосуються майнового відрахування.

Якщо житло придбано до 2014 року:

• Відрахування складається з витрат у зв'язку з погашенням відсотків за цільовим позиці і витрат на придбання житлової нерухомості. Він надається тільки на один об'єкт. Тобто не можна, наприклад, купити дві квартири і повернути ПДФО щодо кожної з них.
• Навіть якщо відрахування використаний не повністю, громадянин не має права заявити його повторно.

Житлова нерухомість оформлена у власність після змін законодавства:

• Надається два вирахування: на покупку житла і обслуговування позики для його придбання.
• Повертати ПДФО можна відносно декількох об'єктів, поки сума не перевищує встановлений ліміт.

Розмір податкового відрахування

Грошові кошти, які можна повернути, не повинні перевищувати 13% від витрат на отримання у власність житлового приміщення.

До них відносяться:

• Придбання житла.
• Розробка проекту та проведення ремонтних робіт. Якщо є документи, що житлоплощу передана новому власнику без обробки.
• Купівля будівельних і декоративних матеріалів, в разі наявності відмітки в договорі, що квартира передана замовнику в чорновому варіанті.

громадянин, оформив право власності на квартиру до 2008 року, має право зменшити базу прибуткового податку на суму фактичних витрат, але не більше 1 млн руб. Згодом ліміт був збільшений до 2 млн руб.

Відрахування на обслуговування житлового кредиту для відносин, що виникли до 2014 року, обмежувався тільки величиною реальних витрат. В даний час є межа - це 3 млн руб.

Якщо подружжя оформляють житло у спільну сумісну власність, то кожен з них може повернути податок. Розподіл відрахувань в даному випадку відбувається за домовленістю.

У разі придбання житлової нерухомості колективом власників, право на відрахування має кожен власник. Його величина не може бути більше понесених витрат і встановлених законодавством лімітів.

Коли звертатися за відшкодуванням ПДФО

Право на зменшення суми обов'язкового платежу до бюджету з доходів фізичних осіб, в зв'язку з придбанням нерухомості, виникає починаючи з того року, в якому:

• На житлове приміщення було оформлено свідоцтво про власність.
• Підписано акт про передачу власнику квартири в будинку, що знаходиться на стадії будівництва.
• Власник отримав документи, які можуть підтвердити зроблені витрати.

Відрахування на обслуговування цільового кредиту, може бути надано, не раніше, ніж новоспечений володар житлоплощі отримає на руки підтвердження сплати відсотків вищеперелічені ділові папери, пов'язані з купівлею.

Важливо знати! Для зменшення бази ПДФО не можуть бути пред'явлені витрати на виплату відсотків по звичайному споживчому займу (коли в договорі не вказується, що кошти будуть спрямовані на придбання житла).

Причини відмови отримання податкового вирахування

У наданні пільги відмовлено в частині витрат на оформлення у власність житлової нерухомості, кошти на які були отримані з таких джерел:

• Материнський капітал.
• Субсидії з бюджету РФ.
• Роботодавці.

Не можна застосовувати відрахування, при укладанні угоди між взаємозалежними особами:

• Керівник і підлеглий.
• Батьки і діти.
• Брати і сестри.
• Опікуни і підопічні.

За загальним правилом не визнаються взаємозалежними всі родичі чоловіка і будь-які, крім перерахованих вище.