- Що це таке
- Особливості
- Вимоги до сторін
- види
- Як оформити договір позики між юридичними особами
- податки
На яких умовах укладаються між організаціями договору позики, форма угоди і вимоги до сторін. Про нюанси оформлення подібних угод піде мова в цій статті.
Що це таке
Договір позики між юридичними особами передбачає передачу грошових коштів або речей, що володіють родовими ознаками, з умовою повернення, на процентної або безвідсотковій основі.
Особливості
Важливим при укладенні договору є визначення моменту передачі коштів. Без фактичної приймання грошей або речей в борг договір не вступає в дію. У тексті угоди повинно міститися умова про те, що домовленості набувають чинності за умови передачі кредитором суми або майна в позику, а не тільки закріплюватися зобов'язання по здійсненню зазначених заходів.
Згідно вимог цивільного законодавства договір позики за участю юридичних осіб за замовчуванням вважається оплатним, навіть якщо умова про безпроцентний надання коштів прописано в контракті.
Це пов'язано з природою суб'єктів підприємницької діяльності. Основною метою їх створення є отримання прибутку, тому угоди на безоплатній основі суперечать вимогам законодавства. У разі, якщо процентна ставка не прописана, нараховується дохід виходячи зі ставки рефінансування, прийнятої ЦБ РФ на момент виконання зобов'язання, тобто повернення боргу.
Передавати в позику можна не тільки грошові знаки Росії, але і іноземну валюту, цінні папери, дорогоцінні метали.
Проведення угод можливо як між суб'єктами підприємницької діяльності, які зареєстровані на території РФ, так і за участю іноземних контрагентів. У цих випадках контролюється дотримання вимог валютного законодавства та нормативних актів у сфері зовнішньо-економічної діяльності.
Вимоги до сторін
Укладення договору можливе при відповідності статусу позичальника наступним вимогам:
- видача організацією позики не суперечить статутним цілям її діяльності;
- компанія здійснює видачу позичок на підставі закону не виходячи за рамки чинного правопорядку;
- взяті в коштів засоби спрямовані на цільове використання, зокрема, це питання актуальне для некомерційних організацій, діяльність яких спрямована не на отримання прибутку, а проведення суспільно-корисних заходів.
Кредитор повинен мати повне одноосібне право власності на володіння засобами, переданими в розпорядження контрагента. Вони не повинні знаходиться під арештом, заставою на банківських рахунках і на них не мають право претендувати треті особи, наприклад, кредитори на підставі рішення суду або громадяни-працівники в ході процедури банкрутства в порядку визначеної законом черги і ін.
Важливо дотримання вимоги про правоздатності юридичних осіб - сторін договору. Перевірка здійснюється на підставі статутних документів, наказів про призначення уповноважених осіб, на які покладено відповідальність за укладання подібних договорів.
Якщо документ підписується довіреною особою, перевіряються права особи на вчинення таких угод і можливість підписання ними актів від імені юридичної особи. При укладанні договору особою без відповідних повноважень, угода визнається недійсною в судовому порядку і не має юридичних наслідків для сторін.
Чи можна отримати позику з простроченням? Знайдіть відповідь в статті: займ .
Відгуки про приватних позиках можна знайти на цій сторінці .
види
За загальним правилом щодо договору позики з умовою передачі коштів грошовими коштами застосовується процентна ставка. При передачі певних речей (матеріалів, надання послуг або виконання робіт) виділяється такий вид угод, як безпроцентні. За такими договорами можливе внесення плати за користування чужими грошовими кошти у вигляді певного матеріального об'єкта.
Договір може бути наступних типів: терміновий і безстроковий. В останньому випадку можливе надання декількох позик з термінами повернення певних сум позики, едінократно або безліч разів. Також можливе встановлення в договорі умови про пролонгацію - продовження договору за угодою сторін.
Як оформити договір позики між юридичними особами
Угода про позику оформляється обов'язково в письмовому вигляді.
Можливе складання:
- одного контракту в примірниках за кількістю учасників відносин;
- договору позики із заставою у вигляді одного або двох окремих угод;
- інші форми: рахунок-фактури, акти про приймання-передачі коштів або речей в позику, розписками та ін.
Якщо немає підтвердження про те, що кошти або певні об'єкти передані, договір позики можна визнати недійсним у зв'язку з тим, що він не набув юридичної сили. Показання свідків у цій категорії справ в разі розгляду спору в суді не визнаються значущими доказами.
Бланк договору складений за стандартною формою. Сторони допрацьовують умови з урахуванням специфіки угоди.
У будь-якому випадку документ повинен містити такі пункти:
- місце і дата укладання договору;
- реквізити сторін - найменування юридичних осіб, посади і посилання на довіреність при наявності представника компанії;
- вид позики - процентний або безвідсотковий;
- термін надання коштів в борг і повернення, єдиною сумою або траншами - декількома сумами;
- Труднощі з погашенням заборгованості: рівними частинами або єдиної сумою, коли;
- відповідальність сторін за певних умов, форс-мажорні обставини;
- реквізити і підписи уповноважених представників сторін.
Договір між юридичними особами має свої особливості і відрізняється від угод, досягнутих з громадянами. Це стосується дотримання вимог по передачі готівкових коштів, відповідальності за виконання таких дій.
Так, для отримання позики юридична особа повинна надати номер розрахункового рахунку. При оформленні угоди готівковими коштами ліміт переданих грошових знаків не повинен перевищувати 100 000 руб. При порушенні цієї вимоги піде притягнення до відповідальності у вигляді сплати штрафу в розмірі 40 - 50 тис. Руб. на підставі ст.15.1 КоАП.
Переклад через касу повинен узгодити банк і супроводжуватися розрахунково-бухгалтерською документацією.
У договорі відбивається факт передачі грошей або складається розписка, або акт прийому-передачі.
При розрахунках в іноземній валюті обов'язково вказується сума в російських рублях на день передачі суми позики. Вказується спосіб і валюта повернення, нарахування відсотків.
Рекомендується передавати гроші в присутності свідків або в нотаріальній конторі.
Умови про повернення не обмежуються чинним законодавством. Термін може встановлюватися як в 1 день, так і безліч років.
Прописується як єдиний платіж в кінці дії договору, так і можливе складання графіка виплат як єдиними сумами, так і з розбивкою на погашення сум основного боргу та сплати відсотків.
Порука або обов'язковість внесення застави бажано при укладанні угод на великі суми і якщо виникають сумніви в платоспроможності позичальника.
При простроченнях погашення боргу кредитор має право відправити претензію, так і звернутися до суду за стягненням коштів. Може накладатися відповідальність, передбачена законом в рамках ст.395 ГК РФ , Так і в рамках договору (штрафи, пені, стягнення прямих збитків або упущеної вигоди, відсотки в підвищеному розмірі та ін.)
податки
Юридичним особам слід уважно ставитися до договорів про видачу позики, особливо тим, які складені на безвідсотковій основі, з метою недопущення спорів з податковими та іншими контролюючими органами, наприклад, валютним контролем.
Якщо в контракті вказана процентна ставка нижче прийнятого значення, податкова інспекція має право вимагати надання доказів того, що угода не суперечить цілям діяльності суб'єкта підприємницької діяльності та доцільності укладення такого договору для недопущення втрати економічної складової і банкрутства підприємства.
При укладанні угоди про процентному позику витрати на виплати підлягають оподаткуванню. З безоплатної угоді одна зі сторін отримує економічну вигоду, яка не враховується як позареалізаційні доходи. Нарахування податку на прибуток в цьому випадку не відбувається, що може викликати безліч питань з боку податкових органів.
Для кредитора про сплату відсотків є прибутком, на отриману суму нараховується податок згідно з чинною ставкою, оскільки на суму позареалізаційних доходів зменшується база.
Якщо договір позики не пов'язаний з наданням послуг, товарів або робіт, то передані суми не підлягають включенню в базу для розрахунку ПДВ. В іншому випадку, якщо угода пов'язана тільки з переказом коштів, податок на додану суму не підлягає виплаті. При поєднанні двох видів виплат податковий і бухгалтерський облік здійснюється роздільний.
Власне позику не відноситься до одного з видів прибутку, тому не оподатковується для позичальника. Для кредитора, який надає кошти, обов'язки з виплати внесків до бюджету також не виникає.
Одним з найпоширеніших способів кредитування при неможливості отримання кредиту в банку або термінової потреби у вливанні фінансування є оформлення договору позики, позикодавцем за яким виступає інша юридична особа.
За відповідності такого акта чинному законодавству в сфері підприємницької діяльності, правил ведення бухгалтерського та податкового обліку проблем у зв'язку з укладенням таких угод на практиці не виникає.