Декларація з ЕНВД в 2018 році: правила, порядок і зразок заповнення, скачати бланк

1. Про ЕВНД
2. Список допустимих об'єктів оподаткування
3. Вимоги до організації
4. Податкова ставка і розрахунок податку
5. Як звітувати перед податковою при ЕНВД
6. Загальні правила заповнення
7. Титульний аркуш
8. Розділ 1
9. розділ 2
10. розділ 3
11. Формування декларації у 2017 році

Підприємці, які застосовують ЕНВД і надають щоквартальні податкові декларації, у 2017 році зіткнулася з черговими змінами. Як подається податкова декларація на ЕНВД, на що варто звернути увагу? Про це далі.

Про ЕВНД

З метою стимулювання активності представників малого бізнесу в деяких сферах бізнесу податкова політика РФ дозволяє вести податковий облік та звітність в режимі ЕНВД.

Єдиний податок на поставлений дохід підтримують не всі муніципальні освіти Росії, крім того, режим призначений лише для ряду видів діяльності. Суть даного режиму полягає в зниженні податкового навантаження на ІП та юридична особа за рахунок усунення деяких зборів і податків. Крім того, завдяки ЕНВД підприємець значно скорочує контакти з бюджетно-податковими органами, що дозволяє економити час і кошти.

Важливо! З 2013 року перехід на даний режим оподаткування можливий за добровільної ініціативи підприємця, якщо параметри його організації підходять під умови ЕНВД.

Список допустимих об'єктів оподаткування

Види діяльності, при яких можливе ведення системи ЕНВД:

• побутові послуги;
• роздрібна торгівля;
• послуги з ремонту та обслуговування автомобілів;
• готельні послуги;
• зберігання автотранспорту;
• ветеринарні послуги;
• здача в оренду нежитлових приміщень і земельних ділянок;
• громадське харчування;
• маркетинг, рекламні послуги;
• вантажоперевезення і пасажирські перевезення;

Вимоги до організації

Навіть за умови, що вид діяльності підходить для режиму ЕНВД, ІП або юридична особа зобов'язані відповідати деяким вимогам:

• чисельність персоналу не більше 100 чоловік;
• частка в статутному капіталі, що належить іншому юр. особі, яка не повинна перевищувати 25%;
• наявність режиму оподаткування в муніципальній освіті;
• діяльність здійснюється не за договором товариства чи довірчого договору;
• юридична особа не відноситься до «найбільшим».

Завантажити для перегляду і друку:

Зразок декларації ЕНВД

Важливо! За відповідності даним параметрам платник податків може змінити режим оподаткування на користь ЕНВД на початку року. Зразок заяви про зміну режиму знаходиться у вільному доступі на сайті ФНС.

Податкова ставка і розрахунок податку

Ставка в режимі ЕНВД встановлена в розмірі 15% від податкової бази. При розрахунку сума податку зменшується на суму зроблених страхових внесків.

Увага! Зазначена ставка не є фіксованою величиною, в деяких суб'єктах РФ вона може бути знижена.

Як звітувати перед податковою при ЕНВД

Податкова декларація по ЕНВД подається в ФНС за затвердженою формою в електронному або в письмовому вигляді.

Заповнені бланки декларації надають до податкового органу:

• за місцем ведення бізнесу;
• за місцем прописки ІП (у випадках, коли важко визначити точну адресу організації).

Важливо! Документ повинен виявитися в податковій не пізніше 20 числа наступного за звітним періодом місяця.

Періодичність подання декларації - кожен квартал. Для заповнення бланків застосовується спеціальний порядок, недотримання якого послужить причиною відхилення декларації.

Загальні правила заповнення

При оформленні електронного бланка за допомогою спеціального програмного забезпечення наступні правила дотримуються в автоматичному режимі.

Тим, хто заповнює роздрукований бланк вручну або користується таблицями Excel, знадобляться наступні рекомендації:

• для кожної клітинки призначений тільки один знак;
• в порожніх клітинах проставляються прочерки;
• шрифт - Courier New, розмір 16-18, букви заголовні;
• в документі застосовується вирівнювання з правого боку тексту;
• в сумах неприпустимі копійки, кожна сума округляється до рублів;
• бланки нумеруються по порядку, в форматі 001, 002 і так далі;
• інформацію розміщують тільки з одного боку аркуша, двосторонні сторінки неприпустимі;
• бланки не прошивати, що не скріплюють степлером і не використовують будь-який інший спосіб, що призводить до порушення цілісності листів.

Більш докладно правила заповнення декларації описані в додатку до Наказу ФНС від 04.07.2014.

Завантажити для перегляду і друку:

Наказ ФНС Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3353 (ред. Від 19.10.2016) «Про затвердження форми податкової декларації по ЕНДВ»

Титульний аркуш

На титульному аркуші вказують:

• особистий номер платника податків (ІПН), а також КПП (не надавали ІП);
• повне ПІБ підприємця - ІП або засновника ТОВ;
• код КВЕД
• звітний період, за який подається документ;
• кількість сторінок документа;
• номер коригування (якщо декларацію подають в перший раз, тоді вказують «0»);
• підпис платника податків або його представника, з повною розшифровкою, датою і номером документа, що підтверджує право представляти організацію в податковій.

Розділ 1

1. код ОКТМО, що визначає територіальну приналежність об'єкта оподаткування;
2. сума податку до сплати, визначається співвідношенням показників з 2 і 3 розділів декларації.

розділ 2

Наступний розділ заповнюють на кожен вид діяльності, з огляду на можливість ведення різних видів діяльності в різних місцях. Якщо в рамках одного підприємства існують дві фірми з різними адресами, слід оформити два окремих бланка ЕНВД. У бланках вказують:

• код діяльності КВЕД,
• щомісячну базову прибутковість в перерахунку на фізичні показники;
• коефіцієнти - дефлятори, встановлені владою;
• повна адреса компанії і код ОКТМО;
• податкову ставку;

Увага! Рядки 070-090 даного розділу слід зазначити прочерком, якщо протягом поточного податкового періоду фірма не вставала на облік в ФНС або не знімалася з обліку.

розділ 3

До цього розділу відносяться суми сплачених податкових і страхових внесків.

• рядок 010 відображає суму показників рядків під кодом 110, взятих з розділу 2;
• 020 - наводить суму всіх платежів у ПФР, за рахунок яких можна знизити податкове навантаження на підприємство;
• 040 - різниця показників з рядків під кодами 010 і 020, відображає суму податку до сплати ха звітний період.
• 005 - цифровий код, ознака платника податків (ІП або юр. Особа).

Зразок заповнення ЕНВД допоможе зорієнтуватися і уникнути помилок при оформленні бланків.

Завантажити для перегляду і друку:

Зразок заповнення ЕНВД

Формування декларації у 2017 році

Поточний рік спричинив за собою деякі зміни в порядку заповнення декларацій. Ці зміни варто враховувати про подачі чергового бланка декларації в ФНС в наступному звітному періоді - до 20 липня включно.

Зміни стосуються ряду важливих моментів:

• з 2017 року власники бізнесу знову мають право зменшувати податкову базу фірми за рахунок власних внесків, сплачуваних за себе;
• підприємці отримали можливість оплачувати податки і страхові внески тільки в ФНС, а не в різні органи фіскальної служби, як це відбувалося раніше;

В цілому значних змін в порядок заповнення декларації не внесено. Однак щоб уникнути можливих проблем із заповненням бланків, рекомендується ретельно вивчити всі нюанси оформлення декларації. Правила встановлені законодавцем, вони знаходяться у вільному доступі для скачування на офіційному сайті ФНС.

Подивіться відео про те, як розрахувати єдиний податок на поставлений дохід в 2018 році