- Спосіб 1. Використовувати власні доходи від неофіційних угод
- Спосіб 2. Знімати гроші через дружнього підприємця
- Спосіб 3. Перевести в готівку через фізособа
- Спосіб 4. Ця послуга із залученням співробітників банку
Крім переведення в готівку через ланцюжок ТОВ, яку масово пропонують в інтернеті, на практиці використовують інші способи отримання готівки. Розглянемо їх переваги та недоліки.
Спосіб 1. Використовувати власні доходи від неофіційних угод
Продаж товарів або виконання замовлень без документів дає доступ до готівки, які не контролюють податківці і банки.
Податковий ризик.
Інспектори заточені на пошук неврахованої виручки. При виконанні лівих замовлень компанія може помилково списати більше матеріалів або нарахувати зайву зарплату за роботу в надурочний час. Податківці використовують будь-який доказ того, що компанія насправді працювала в той час, коли за документами не було ніякої діяльності. І донараховують податок на прибуток і ПДВ з проданих товарів або виконаних замовлень.
Суди приймають різні рішення в залежності від сукупності доказів. Приклад тому - постанови Арбітражного суду Східно-Сибірського від 27.11.14 № Ф02-5190 / 2014 (залишено в силі ухвалою Верховного суду РФ від 13.03.15 № 302-КГ15-1203) і ФАС Західно-Сибірського від 14.05.10 № А45- 1676/2009 округів.
Економічний ризик.
Компанії працюють без відстрочок і розстрочок платежів, ризику втратити гроші немає. Обмежень по сумах теж немає. Але за розрахунки повз каси передбачений штраф на компанію до 40 000 руб., На директора - до 4000 руб. за частиною 2 статті 14.5 КоАП РФ. І до 50 000 і 5000 руб. відповідно за частиною 1 статті 15.1 КоАП РФ. Товари без документів, якщо їх виявлять співробітники ГИБДД, можуть вилучити.
Як зробити роботу простіше? Ми розробили корисні сервіси для бухгалтера, щоб ваша робота стала простіше і швидше: калькулятор ПДВ, довідник КБК і платіжок, розраховувач матвигоди і ПДФО, банк проводок і т.д. Вони доступні всім користувачам. Сплатіть рахунок на підписку і користуйтеся :) Дізнайтеся більше про вигоду підписки тут >>>
Спосіб 2. Знімати гроші через дружнього підприємця
Суть способу в тому, що підприємець має право знімати гроші зі свого розрахункового рахунку на особисті потреби без пояснення причин. При цьому ПДФО у нього не виникає (лист Мінфіну Росії від 03.02.09 № 03-11-09 / 35). Далі підприємець передає готівку компанії, яка нею і розпоряджається.
Витрати такої обналички залежать від режиму оподаткування ВП. Якщо він буде застосовувати спрощенку з об'єктом «доходи», то переведення в готівку обійдеться в 6% від суми. Якщо спрощенку з об'єктом «доходи мінус витрати», то при реальній діяльності вартість можна знизити до 1% - мінімального податку. Це можливо, якщо ІП несе істотні витрати по основній діяльності.
Загальний режим для ІП вибирають, якщо основний компанії потрібен «вхідний» ПДВ. Тоді підприємця використовують в зв'язці з ланцюжком компаній, в кінці яких стоїть одноденка. Ланцюжок створює підприємцю фіктивні витрати, а одноденка дозволяє не платити податки в бюджет. При цьому зняття готівки як і раніше відбувається через ВП.
Податковий ризик.
Якщо податківці доведуть фіктивність угод, за які платить замовник переведення в готівку, то підприємцю донараховано податок при спрощеній системі.
Крім того, загальний обсяг доходу підприємця на спрощеній системі не може перевищувати в 2016 році 79,74 млн. Руб. (П. 4 ст. 346.13 НК РФ і наказ Мінекономрозвитку Росії від 20.10.15 № 772). Інакше ІП втратить право на спецрежим і йому донараховано податки за загальною системою з початку кварталу, в якому допущено порушення.
Економічний ризик.
Власник бізнесу повинен довіряти підприємцю, інакше той може не повернути перераховані гроші. Крім того, обороти по рахунку підприємця привертають увагу з боку співробітників відділу по економічній безпеці. Тому великі суми регулярно переводити через ІП небезпечно.
Спосіб 3. Перевести в готівку через фізособа
Податківці не контролюють розрахункові рахунки фізосіб. Цим користуються компанії, перераховуючи дружньому фізособі гроші, які той повертає в формі готівки. Тут головне - вибрати підставу для перерахування, щоб людина не платила ПДФО за ставкою 13%. Інакше переведення в готівку стане невигідною.
Позика.
Передача грошей у борг фізособі не тягне податкових наслідків для компанії. Якщо позика буде безпроцентним або нижче 7,34%, то людина заплатить ПДФО з матеріальної вигоди. Вона розраховується на кінець кожного місяця виходячи з суми позики і ставки рефінансування, помноженої на 2/3 (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка ПДФО - 35%.
Зручність способу в тому, що кількість і суми позик можуть бути як завгодно великими. Їх розмір нічим не обмежений.
Аванс за цивільно-правовим договором.
Компанія і громадянин укладають договір на надання послуг. Організація перераховує по ньому великий аванс. Але згодом сторони розривають договір, а не відбувся виконавець не поспішає офіційно повертати гроші. Суть схеми майже та ж сама, що і під час видачі позики. Різниця в тому, що фізособа не платить ПДФО з матвигоди. Але у компанії немає і податкових витрат.
Крім того, сума оплати за договором повинна бути порівнянна з вартістю послуг, які може надати людина. Наприклад, не можна платити 50 млн. Руб. за пошук інформації у відкритій мережі інтернет. Таке обмеження по сумі створює незручність.
Податковий ризик переведення в готівку через фізособа.
Мінус цього способу в тому, що і позику, і аванс за розірваним договором передбачає повернення грошей. Якщо сторони зможуть забезпечити його, наприклад, в якості легалізації інших доходів компанії, то вартість переведення в готівку буде низькою. Якщо немає, фізособа заплатить ПДФО з повної суми позики або авансу, а компанії доведеться доводити обґрунтованість списання боргу до витрат як безнадійного (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Економічний ризик переведення в готівку через фізособа.
Тут ризикує сама людина. Якщо компанія втратить чергового траншу, вона може вимагати від фізособи офіційного повернення позики або авансу. А ось якщо компанія отримає готівку, але все одно зажадає повернення, то людина може стати банкрутом.
Спосіб 4. Ця послуга із залученням співробітників банку
Суть схеми проста, але вимагає знайомств в банку. Громадянин бере кредит в банку під поручительство компанії. Готівкові кошти передає компанії за вирахуванням своєї комісії. Далі фізособа не платить по кредиту, а банк списує борг з урахуванням відсотків за рахунок коштів організації як з поручителя. Потім компанія нібито намагається стягнути цю суму в порядку регресу з фізособи. На практиці фізособа повертає компанії гроші через кілька років за рахунок готівки, яку самій компанії потрібно легалізувати.
Податковий ризик.
До списання боргу в якості безнадійного компанія не зможе врахувати його в податкових витратах. А після списання буде складно переконати інспекторів, що ця витрата є обґрунтованим.
Економічний ризик.
Якщо компанія, отримавши гроші, відмовиться погашати борг перед банком, фізособа ризикує стати банкрутом. А суми, які зазвичай переводять у готівку, обчислюються в мільйонах карбованців.
Крім того, вартість переведення в готівку через співробітника банку недешева. Кредит, навіть виданий по знайомству, передбачає сплату відсотків. Штрафні відсотки за прострочення кредиту (після чого банк звертається до поручителя) ще більше. За фактом платити їх доведеться самій компанії.
Як зробити роботу простіше?