Чим небезпечний поганий бухгалтер? Штрафи за НК | Компанія права Респект - КонсультантПлюс Уфа - Консультант Плюс

1. Порушення строків подання податкової декларації ( ст. 119 НК РФ )
2. Невиконання податковим агентом обов'язку з утримання та (або) перерахуванню податків ( ст. 123 НК РФ )
3. Грубе порушення правил обліку доходів і витрат і об'єктів оподаткування ( ст. 120 НК РФ )
4. Неподання відомостей податковому органу або подання документів, що містять недостовірні відомості (...
5. Несплата або неповна сплата сум податку ( ст. 122 НК РФ , ст. 75 НК РФ )

Якими штрафами за порушення, пов'язані з оподаткуванням, може «нагородити» організацію поганий бухгалтер?

У Росії, на жаль, до сих пір вважають основною роботою бухгалтера - взаємодії з податковими органами і розрахунку податків. Тут основна відповідальність накладається Податковим кодексом, караючим за помилки бухгалтера, що призвели до вчинення податкових правопорушень, організацію-платника податків.

Штрафи за такі помилки встановлені главою 16 НК РФ «Види податкових правопорушень та відповідальність за їх вчинення». Крім цього, в багатьох випадках існує відповідальність керівника організації, передбачена КоАП РФ. Я приведу найпоширеніші види податкових правопорушень і відповідальність за їх вчинення.

Порушення строків подання податкової декларації ( ст. 119 НК РФ )

Штраф 5% від несплаченої в строк суми податку (страхових внесків) за кожний повний або неповний місяць прострочення (але не більше 30% зазначеної суми і не менше 1 тис. Руб.) На організацію. До речі, якщо не вчасно здати «нулевки», то за кожну оштрафують на 1 тис. Руб. Якщо ж допустити прострочення понад 10 днів - податкова може заблокувати розрахункові рахунки (ст. 76 НК РФ).

Невиконання податковим агентом обов'язку з утримання та (або) перерахуванню податків ( ст. 123 НК РФ )

Якщо Податковим кодексом на організацію покладено обов'язок утримати та (або) перерахувати податок, а вона цього не зробила або зробила невчасно, штраф складе 20% від неперерахованої суми. Наприклад, такий обов'язок є у організації щодо дивідендів, що виплачуються засновникам.

Грубе порушення правил обліку доходів і витрат і об'єктів оподаткування ( ст. 120 НК РФ )

Штраф 10-30 тис. Руб. на організацію. Якщо при цьому була занижена сума податку, то штраф - 20% від суми несплаченого податку (але не менше 40 тис. Руб.). Щоб було зрозуміліше: грубе порушення, це, наприклад, відсутність будь-якого первинного документа, податкового регістра або несвоєчасне відображення господарських операцій.

Наприклад, якщо у підприємця на спрощеній системі оподаткування відсутній книга обліку доходів і витрат - це ось воно.

Неподання відомостей податковому органу або подання документів, що містять недостовірні відомості ( ст. 126 НК РФ , ст. 126.1 НК РФ , ст. 129.1 НК РФ )

Штраф 200 руб. з організації за кожне неподання вчасно документ, який організація зобов'язана самостійно здавати в податкову для здійснення державою податкового контролю. Не варто думати, що 200 руб. - це смішні гроші. Якщо вчасно не здати, наприклад, довідки про доходи фізичних осіб при кількості співробітників в 100 чоловік, то розмір штрафу за прострочення їх надання складе 20 тис. Руб. Якщо кожна з цих довідок містить недостовірні відомості (наприклад, занижену суму зарплати), то кожна довідка обійдеться ще в 500 руб., А всі 100 - в 50 тис. Руб. Разом 70 тис.

Якщо ж податкова зажадала документи при проведенні податкової перевірки або контролі конкретної угоди, то кожне неподання документ обійдеться вже не в 700 руб., А дорожче.

На керівника організації додатково буде накладено штраф 5 тис. Руб. за ухилення від подання документів. Такий же штраф передбачений за подання документів з явно недостовірними відомостями або відмова від їх подання. Якщо ж «заліт» не перший протягом календарного року, то штраф становитиме вже 20 тис. Руб.

Несплата або неповна сплата сум податку ( ст. 122 НК РФ , ст. 75 НК РФ )

Штраф на організацію 20-40% від недоплаченої суми. Моргнула тітка Маша, допустила помилку в розрахунках і нарахувала менше податку, ніж повинна була, а тут, на-тобі, податкова перевірка - 20%. Думала, що вона найрозумніша і навмисне занизила суму - 40%.

Щодо того, як податківці доводять навмисність заниження податків, рекомендуємо почитати Лист ФНС Росії від 13.07.2017 N ОД-4-2 / 13650 @ "Про направлення методичних рекомендацій щодо встановлення в ході податкових і процесуальних перевірок обставин, які свідчать про умисел в діях посадових осіб платника податків, направленому на несплату податків (зборів)" , Над яким попрацювали фахівці ФНС і Слідчого комітету. Там є навіть приклади «геніальних» схем, розкритих ними. Великий брат стежить за тобою, підприємець!

Якщо, наприклад, маленька організація отримувала виручку 1 млн. Руб. в місяць протягом року і повинна була сплатити за рік 720 тис. руб. (ССО - 6% з доходу), але бухгалтер випадково пропустив нулик в розмірі і обклав податком не 12 000 000 крб., А 1 200 000 руб., Розмір штрафу складе (720 тис. Руб. - 72 тис. Руб.) * 20% = 129600 руб. Серйозна сума для маленької фірми.

Якщо ж пропущено строк платежу, але сума податку обчислена вірно - штрафу не буде, але буде пені - перший місяць 1/300 ставки рефінансування, помножена на суму несплаченого податку за кожен день прострочення, потім - 1/150 ставки рефінансування.

Не стало ще страшно від того під які суми штрафів може підвести ваш бізнес некваліфікований бухгалтер? Сталеві нерви - необхідний атрибут російського підприємця!

джерело: www.klerk.ru

Читайте також:

Необхідні вміння головного бухгалтера. Що говорить професійний стандарт