Чи оподатковуються декретні прибутковим податком

1. декретні виплати
2. сума
3. терміни нарахування
4. Хто має право?
5. Дивіться відео про декретних виплат
6. У працюючих
7. У безробітних
8. на спрощеній системі
9. При роботі за сумісництвом
10. Оподаткування інших доплат і матеріальної допомоги

У побуті жінки часто називають декретом відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами. Трудове законодавство Росії гарантує, що час перебування жінки в цій відпустці буде оплачено.

декретні виплати

Федеральний закон від 29 грудня 2006 №225-ФЗ в статті 10 докладно визначає, що таке декретна відпустка, яка його тривалість і з якого терміну вагітності вона має бути надана роботодавцем співробітниці. По суті, декретну відпустку є лікарняним , Оскільки нарахування та виплата допомоги відбуваються на підставі наданого листка непрацездатності та засобами ФСС.

Іноді до декретною помилково відносять кошти, що виплачуються по догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора року.

Це невірно, оскільки допомога по догляду, може бути призначено не тільки мамі, але і татові, а також будь-якого опікуну дитини за заявою. Чоловікам декретна допомога не покладається. У тому випадку, якщо жінка не працевлаштована, сім'я допомога не отримає.

сума

Розмір декретних в більшій мірі залежить від доходів жінки і дорівнює повному середнім заробітком, при тривалості стажу понад півроку. Тоді сума допомоги розраховується в залежності від МРОТ в поточному році.

Для нарахування і розрахунку допомоги з початку 2011 року використовуються нові правила розрахунку, затверджені Урядом РФ. Середній заробіток розраховується за підсумковими доходах за дворічний період до того року, в якому працівниця пішла в допологової відпустку. Загальну суму оподатковуваних страховими внесками по материнству доходів ділять на 730 днів, а якщо один з розрахункових років був високосним, то на 731 день.

Слід звернути увагу на те, що навіть якщо у майбутньої мами страхового стажу, наприклад, один рік, то для розрахунку суми виплат буде використаний не фактичної кількості відпрацьованих днів, а фіксоване - 730.

Це істотно зменшить суму допомоги. Однак з 2013 року жінки більше не можуть вибирати спосіб розрахунку декретних.

З цього моменту із загальної кількості днів підлягають виключенню періоди, коли:

• працівниця перебувала на лікарняному;
• жінка перебувала в відпустці по Бір ;
• використовувався відпустку по догляду за дитиною до трирічного віку;
• жінка була звільнена від трудової діяльності, але повного або частковий оклад був збережений (простої з вини роботодавця);
• працівниця використала оплачувані вихідні дні, у зв'язку з доглядом за дитиною-інвалідом.

Отриману величину середньоденного заробітку множать на кількість днів, вказане в лікарняному листі, наданому співробітницею.

Кількість днів може бути різним:

1. 140 днів, які включають в себе 70 днів до настання пологів і 70 днів після.
2. 156 днів, розділених на 70 днів перед пологами і 86 після - в разі ускладнень зі здоров'ям породіллі, викликаних оперативними втручаннями.
3. 194 дня, що складаються з 84 календарних днів до приблизної дати пологів і 110 днів після - у разі народження двох або більше дітей.

Відносно допомоги по Бір існують такі поняття як максимальний і мінімальний розмір. Середній денний заробіток, обчислений в ході розрахунків, не може бути нижче мінімального денного заробітку, розрахованого на основі МРОТ. В 2019 МРОТ становить 5695 рублів. Тому мінімальна виплата в 2019 році дорівнює 27455,34 рублів, при неускладнених пологах, але може досягати 38045,26 рублів - при багатоплідній вагітності.

Сума виплат у зв'язку з декретною відпусткою не залежить від кількості дітей у жінки.

Верхня межа суми допомоги обмежений величиною заробітної плати, на яку повинні бути нараховані спеціальні внески до ФСС з нагоди непрацездатності та у зв'язку з материнством в розрахункових роках. У 2019 для розрахунку беруться максимальні суми за 2019 і 2013 рік, які становлять 624 000 і 568 000 рублей відповідно.

Максимальний розмір декретних в 2019 році не перевищить:

• 228 602,74 руб. - в звичайному випадку;
• 254 728,77 руб. - при наявності ускладнень;
• 316 778,08 руб. - при народженні більш, ніж одну дитину.

Крім того, на обмеження суми декретних впливає статус одержує допомогу жінки:

• Учні вузів і ссузів отримують декретні виплати в розмірі стипендії.
• Жінкам, які проходять службу за контрактом, покладена сума, що не перевищує грошового забезпечення.
• Звільнені через припинення підприємцем своєї діяльності або ліквідації організації отримують 300 рублів. Однак для цієї категорії сума допомоги щорічно індексується.

Виплата допомоги відбувається одноразово повною сумою.

Особливі проблеми у бухгалтерів викликає випадок, коли допомога необхідно розрахувати і виплатити співробітниці, замісної пішла в декрет робітницю. В даному випадку трудовий договір є строковим, але термін може закінчитися до настання у жінки декретної відпустки. За чинним трудовим законодавством вагітну жінку не можна звільнити до моменту закінчення вагітності.

Регулярно, не рідше разу на 3 місяці, працівниця зобов'язується надати, а роботодавець має право вимагати довідку, якою підтверджується факт вагітності. Однак після пологів договір є розірваним згідно ТК РФ по закінченню терміну дії. Яке ж кількість днів враховувати для розрахунку допомоги?

Роботодавець в цьому випадку зобов'язаний оплатити співробітниці не повний термін, а тільки кількість днів до пологів. ФСС компенсує організації тільки цю суму, а все виплачене понад підлягає утриманню у співробітниці, або віднесенню на витрати підприємства.

терміни нарахування

Термін нарахування і виплати декретних регламентується чинним законодавством. Після закінчення родового відпустки, протягом півроку жінка повинна надати страхувальникові повний пакет документів, які є підставою для призначення допомоги. У вищезгаданому законі №255-ФЗ наведено повний список даних паперів.

До них відносяться:

• лікарняний лист;
• заяву з проханням про призначення допомоги;
• довідка про суму заробітку, в тому випадку, якщо співробітниця в розрахунковому періоді змінювала місце роботи.

З 2019 року документи для призначення допомоги можна не тільки надати особисто або надіслати поштою, а й направити роботодавцю в електронній формі.

Однак краще поки дотримуватися традиційних способів передачі документів, тому що процес електронного документообігу недостатньо відкоректований.

Після отримання всіх документів страхувальником призначається допомога в термін, обмежений десятьма днями. Якщо страхувальником є ​​роботодавець, то допомога виплачується в дату найближчої заробітної плати. А якщо жінка звернулася по допомогу до органів соціального забезпечення, то виплат слід очікувати до 26го числа наступного за наданням документів місяці. Як правило, сума перераховується на зазначені в заяві банківські реквізити або перекладається одержувачу за допомогою послуг Пошти Росії.

Хто має право?

Наступні категорії жінок мають право отримувати декретна допомога:

• Учні на денному відділенні у навчальних закладах, що мають відповідну ліцензію. Жінки, які отримують вищу або середню спеціальну освіту.
• Які працюють за трудовим договором.
• Звільнені в зв'язку з закриттям організації-роботодавця, але за умови, що жінка вчасно стане на облік в якості безробітної.
• Військовослужбовці, які проходять службу на контрактній основі.

Це право закріплено в наступних нормативних документах:

• Закон від 29 грудня 2006року №255-ФЗ;
• 81-ФЗ від 19 травня 1995року;
• порядок і умови призначення і виплати державної допомоги громадянам, які мають дітей.

Жінки, які уклали з роботодавцем договір, регульований Цивільно-правовим кодексом, так званий договір надання послуг, не мають права на призначення і виплату допомоги у даного роботодавця, оскільки їх заробіток не обкладається страховими внесками до ФСС.

Дивіться відео про декретних виплат

Чи оподатковуються декретні прибутковим податком?

Оподаткування декретних виплат - це питання в рівній мірі хвилює як майбутніх одержувачкою, так і керівників організацій. Помилки в розрахунку допомоги можуть обернутися для організації суттєвими штрафами або відмовою ФСС відшкодувати виплачені співробітниці кошти.

У працюючих

Стаття 217 НК РФ в пункті 1 визначає суми виплачуваних державою посібників, які не обкладаються прибутковим податком.

Окремо підкреслюється, що декретні, нарівні з посібником з безробіття, відносяться до не підлягає оподаткуванню доходів.

Зміни в дану норму не вносилися з 2005 року, і немає підстав вважати, що в подальшому це станеться.

У безробітних

На жаль, безробітним жінкам не передбачений відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами.

Тому у них немає навіть доходу, здатного створити питання про його оподаткування.

Виняток становлять безробітні жінки, звільнені через ліквідацію організації. Сума належного їм допомоги виплачується повністю, без утримання прибуткового податку.

на спрощеній системі

Індивідуальні підприємці, що знаходяться на спеціальних режимах оподаткування, таких як спрощена система оподаткування, ЕСХН, ЕНВД і інших, звільнені від сплати ряду податків, в тому числі і податку на доходи фізичних осіб, в побуті часто званого прибутковим. Здавалося б, виплати підприємцям не повинні обкладатися. Але при нарахуванні декретних виплат жінки-підприємці перебувають майже в тому ж положенні, що і безробітні.

Індивідуальні підприємці не зобов'язані укладати з ФСС договір про обов'язкове соціальне страхування, тому вони не входять в список тих, кому покладені родові допомоги.

Однак при дотриманні ряду умов індивідуальні підприємці також можуть розраховувати на декретну виплати. Для цього необхідно зареєструватися як платник добровільних внесків у Фонді соціального страхування і сплачувати фіксовані внески, розраховані на підставі МРОТ. Розмір декретної допомоги в цьому випадку складе 27455,34 рублів.

Посібники на співробітників індивідуального підприємця, який працює на спрощеній системі, виплачуються на загальних підставах. Використання ССО не звільняє підприємця від обов'язку сплачувати до ФСС страхові внески з доходів його працівників.

При роботі за сумісництвом

Жінки, трудові відносини з якими оформлені відповідно до Трудового кодексу РФ у кількох роботодавців, мають можливість отримати допомогу по кожному з місць роботи. Для цього потрібно отримати правильно оформлений додатковий лікарняний лист і надати його роботодавцю.

Він зобов'язаний нарахувати та виплатити допомогу по тим же правилам, що і на основному місці роботи майбутньої мами.

Іноді співробітниці плутають роботу за сумісництвом і поєднання роботи в різних посадах у одного роботодавця. При суміщенні ніякі додаткові декретні виплати не покладені. Справа в тому, що при сумісництво обидва роботодавця звітують і платять в ФСС, а при суміщенні тільки один.

Сума виплат молодій мамі має велике значення. Читайте, скільки складають дитячі посібники .

Сумісництво і суміщення відрізняються багато в чому. Про їх особливості дізнайтеся тут .

Звільнення за скороченням штатів - складний процес. Як це відбувається? розповість стаття .

Оподаткування інших доплат і матеріальної допомоги

Крім родового допомоги жінці покладено ще ряд виплат, які вона отримує незалежно від свого статусу і величини страхового стажу.

До них відносяться:

• Посібник, одноразово виплачується жінкам, які стали на облік до 12 тижнів.
• Посібник, яка призначається при народженні дитини . У 2019 його сума дорівнює 14497,8 рублів.

Якщо мама офіційно не працевлаштована, зазначену допомогу можна отримати в органах соціального забезпечення, а також в організації-роботодавця батька дитини. Ці доходи не обкладаються ПДФО на підставі статті 217 НК РФ.

Нерідко організації виплачують премії співробітницям з нагоди народження дитини. Дані премії не обкладаються податком на доходи фізичних осіб лише в частині, що не перевищує 4000 рублів. Все, що перевищує вищеназвану суму, обкладається прибутковим податком за ставкою, що дорівнює тринадцяти відсотків і підлягає відображенню в складі доходів в довідці 2-ПДФО.