Банкрутство ІП з боргами по податках і по кредитах: покрокова інструкція проведення процедури, особливості та наслідки визнання неспроможності індивідуального підприємця в 2019 році

1. Загальна інформація
2. Ознаки неспроможності ІП
3. написання заяви
4. Як закрити ІП без визнання неспроможності
5. Особливості визнання неспроможності ІП з боргами перед ФНС
6. етапи
7. спостереження
8. конкурсне виробництво
9. тривалість
10. вартість
11. Призупинення процедури банкрутства
12. Порушення з боку боржника
13. субсидіарну відповідальність
14. адміністративна відповідальність
15. Кримінальна відповідальність
16. Можливі наслідки
17. підсумки

Індивідуальні підприємці мають таке ж право оформити банкрутство, як юридичні особи і рядові громадяни. Це можливо, якщо ситуація відповідає певним умовам і визнання неспроможності - єдиний спосіб закрити заборгованість, що утворилася.

Банкрутство ІП з боргами по податках - процедура специфічна, так як кредитором є державний орган. Розглянемо порядок даного процесу з усіма його нюансами.

Загальна інформація

згідно ст. 214 127-ФЗ , Банкрутство ІП з боргами по кредитах і податків можливо, якщо він більше не може задовольнити фінансові вимоги кредиторів і здійснювати обов'язкові платежі. Порядок отримання даного статусу такої ж, як для фізичних осіб, але з урахуванням особливостей підприємницької діяльності.

Таким чином, добровільне банкрутство можливо при сукупності наступних умов:

1. Заборгованість індивідуального підприємця носить виключно комерційний характер. Особисті борги підприємця не підстава для визнання неспроможності.
2. Термін, протягом якого не проводилися обов'язкові платежі не менше 2-х місяців, а виплати по кредитах - не менше 3-х місяців.
3. Розмір заборгованості, що утворилася - від 10 тис. Рублів. Але на практиці суд задовольняє клопотання про визнання банкрутом індивідуального підприємця, тільки якщо борг не менше 100 тис. Рублів.
4. Стягнення заборгованості унеможливить продовження підприємницької діяльності.
5. Розмір заборгованості перевищує вартість майна, що належить бізнесменові.

Щоб оформити банкрутство ІП з боргами по податках і кредитах, потрібно подати відповідне клопотання до арбітражного суду за місцем провадження підприємницької діяльності. Також потрібно уявити:

• список осіб, перед якими є невиконані фінансові зобов'язання (із зазначенням реквізитів і обставин, через які розрахунок по боргах став неможливий);
• документальне підтвердження наявності боргів банку і іншим органам (наприклад, виписки з рахунків);
• список майна із зазначенням його загальної вартості (оцінку повинен робити не сам бізнесмен, а кваліфікований фахівці).

Ознаки неспроможності ІП

Час для визнання індивідуального підприємця банкрутом настав, якщо:

• неможливо платити за рахунками постачальникам, партнерам, за боргами банку, вносити податкові внески і т.д .;
• загальний розмір боргів перевищив 500 тис. рублів;
• термін прострочення від 3-х місяців.

За умови відповідності даним параметрам, можна починати процедуру визнання банкрутом.

написання заяви

Безкоштовна консультація юриста

Відповімо на ваше запитання за 5 хвилин!

Перший крок оформлення неспроможності ІП з кредитами - подача заяви до суду. Воно пишеться в довільній формі, але із зазначенням обов'язкових відомостей:

Безкоштовна консультація юриста

Відповімо на ваше запитання за 5 хвилин!

• ПІБ індивідуального підприємця, а також його ІН;
• перелік кредиторів і пропоновані кожним з них претензії, які боржник не збирається оскаржувати;
• список обов'язкових платежів (по податках, пенсійним і страховим внескам), які бізнесмен не в змозі погасити;
• загальний розмір боргів (бажано вказати, що відповідно до 127-ФЗ, він є граничним, переступивши який можна клопотати про визнання неспроможності);
• список банківських рахунків заявника;
• перелік майна у вільній формі;
• перелік документів, що додаються.

Клопотання про визнання неспроможності приватного підприємця буде відхилено арбітражем, якщо не будуть представлені наступні документи:

• копія свідоцтва про реєстрацію статусу підприємця;
• документальне підтвердження повідомлення кредиторів про плановане визнання підприємця банкрутом (копії спрямованих їм довідок і / або листів);
• виписки з рахунків або довідки з банків, які фіксують фінансовий стан бізнесмена;
• підтвердження складу і вартості майна, яке належить підприємцю (дана експертиза оплачується бізнесменом окремо);
• квитанція про оплату держмита.

Заява про визнання банкрутства ІП з непогашеними кредитами може подавати не тільки сам боржник, а й особи / органи, які мають до нього фінансові претензії, які бізнесмен не в змозі задовольнити.

Як закрити ІП без визнання неспроможності

Закрити статус підприємця без рішення суду можна тільки в рідкісних випадках.

Борги по обов'язкових платежах можуть утворитися перед:

• податковими органами;
• Пенсійним фондом.

У першому випадку завершення індивідуального підприємництва без погашення боргів неможливо (або потрібно ініціювати банкрутство). Якщо ж зобов'язання не виконані тільки перед Пенсійним фондом, шанс припинити свою діяльність в якості індивідуального підприємця є (хоча раніше для анулювання статусу необхідно було пред'явити в ФНС довідку про відсутність боргів перед ПФ).

Особливості визнання неспроможності ІП з боргами перед ФНС

Особливість визнання банкрутом бізнесмена з непогашеними боргами перед податковими органами - арешт майна боржника.

Це означає, що з моменту введення етапу спостереження і до завершення процедури банкрутства приватний підприємець не має права розпоряджатися своєю власністю (мова йде про комерційне майно).

етапи

Банкрутство індивідуального підприємця з податковою заборгованістю проводиться також, як і з боргами банку за споживчими кредитами.

Процедура визнання неспроможності проводиться в 2 стадії:

• спостереження;
• конкурсне виробництво.

Теоретично можливі й інші етапи між ними - фінансове оздоровлення та зовнішнє управління. Але на практиці вони проводяться при веденні процедури банкрутства юридичних осіб. А це означає, що процес визнання неспроможності бізнесмена, що має борги по податках та інших обов'язкових платежах і зборах проводиться набагато швидше, ніж у випадку з організаціями.

спостереження

Процедура спостереження передбачає аналіз фінансового стану бізнесмена арбітражним (тимчасовим) керуючим. Він вирішує такі завдання, як:

• облік активів і пасивів бізнесмена;
• перевірка законності проведених операцій (за останні 3 роки до початку процедури визнання неспроможності підприємця);
• формування конкурсної маси - опис майна боржника для подальшого розпродажу речей індивідуального підприємця.

Крім того, процедура спостереження вирішує ще одну важливу задачу - виключає фіктивність проведеного процесу визнання неспроможності боржника.

конкурсне виробництво

На даному етапі проводиться розпродаж майна боржника. Коли говорять, що в разі неможливості розрахунку з боргами виникають певні наслідки, майже завжди мова йде про реалізацію власності підприємця.

Також слід враховувати, що після реалізації майна громадянина, що має статус ІП, в першу чергу будуть погашені борги по податках і тільки потім решту коштів (якщо вони будуть) направлять на оплату кредитів та інших платежів.

тривалість

Безкоштовна консультація юриста

Відповімо на ваше запитання за 5 хвилин!

Банкрутство ІП триває менше, ніж для юридичних осіб. Пояснюється це тим, що стадій судового процесу тут всього два.

Безкоштовна консультація юриста

Відповімо на ваше запитання за 5 хвилин!

Відповідно до №127-ФЗ, на процедуру спостереження може відводитися до 7 місяців, а на етап реалізації майна індивідуального підприємця - до півроку.

На практиці судочинство займає наступні терміни:

• розгляд первинних документів і прийняття рішення про відкриття справи або відхилення заяви - близько тижня;
• перше судове засідання - протягом 3-х місяців з моменту прийняття заяви.

Далі все залежить від конкретних особливостей справи, появи нових обставин і результатів стадії спостереження. Можливо, для успішного завершення процедури знадобиться всього кілька місяців, але максимальний термін розгляду справи - 1 рік, тоді як для юридичних осіб процедура може тривати до 7 років.

вартість

Ціна визнання неспроможності здебільшого складається з оплати послуг керуючого на кожному етапі судочинства. Вона становить 25 тис. Рублів і 7% від вартості реалізованого майна, якщо проводяться торги.

Крім того, доведеться сплатити:

• держмито - 300 грн;
• публікацію про плановане банкрутство - близько 4-х тис. рублів;
• поштові витрати при повідомленні кредиторів і держорганів про ініціювання процедури - залежить від кількості листів і регіону їх відправки;
• послуги посередників, якщо підприємець вирішить звернутися за професійною допомогою.

Призупинення процедури банкрутства

Якщо бізнесмен хоче зупинити процедуру, він може подати відповідне прохання до арбітражу. До заяви необхідно додати план погашення утворилися боргів без необхідності визнавати неспроможність і продажу майна, яке перебуває в його власності. Даний проект повинен бути підписаний всіма особами, які мають право ініціювати процедуру банкрутства індивідуального підприємця. Якщо суд визнає запропонований план доцільним, процес буде припинений на 1 місяць.

Якщо протягом цього часу борги будуть погашені, а в арбітраж будуть представлені підтверджують даний факт документи, справу буде закрито, а статус ІП залишиться за боржником.

Порушення з боку боржника

Закон передбачає, що в ході проведення процедури банкрутства боржником можуть бути допущені порушення, за які він може бути притягнутий до різних видів відповідальності:

субсидіарну відповідальність

Тягне за собою приєднання особистого майна ІП до конкурсної маси. Таке покарання може бути застосоване через дії бізнесмена, результатом яких стало його банкрутство. Важливо, щоб було доведено, що вони були здійснені без наміру.

Коли відбувається банкрутство ІП, дана міра застосовується досить рідко, вона частіше використовується для юридичних осіб.

адміністративна відповідальність

Даний вид покарання може бути поставлений, якщо боржник створює перешкоди ефективної діяльності керівника. При проведенні процедури банкрутства, згідно зі ст. 20.3 №127-ФЗ, керуючому повинні бути передані всі відомості, що стосуються справи, яке він веде.

Неподання потрібних даних боржником або їх спотворення або фальсифікація є підставою для притягнення до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу в розмірі 50-100 тис. Рублів.

Кримінальна відповідальність

До цього виду відповідальності боржник може бути притягнутий, якщо буде виявлено факт навмисного або фіктивного банкрутства.

У першому випадку мова йде про навмисності дій бізнесмена, які привели до утворення боргів.

А в другому - коли підприємець хоче оформити банкрутство, будучи платоспроможним. За подібні дії порушника закону може загрожувати до 6 років позбавлення волі.

Можливі наслідки

Банкрутство - хороший спосіб позбутися від боргів банку і податкової заборгованості без залучення до відповідальності. Але тут потрібно враховувати, що подібним чином можна списати лише споживчі кредити, позики, оформлені в статусі рядового громадянина анулювання, при закритті ІП, не підлягають.

Зупинити підприємницьку діяльність можна і після смерті бізнесмена. №127-ФЗ надає таку можливість родичам, але за умови відсутності боргів. При їх наявності суд може відмовити в задоволенні клопотання про закриття ВП.

В цілому, процедура банкрутства ІП схожа з визнанням неспроможності фізосіб. Основна відмінність судочинства бізнесменів - кредитори, чиї фінансові претензії не пов'язані з підприємницькою діяльністю боржника, також можуть вимагати їх задоволення в рамках справи.

Також, варто мати на увазі наступні моменти:

• неможливість відкриття нового статусу ІП протягом наступних 5 років після завершення процедури банкрутства;
• складності з отриманням споживчих кредитів, так як в заяві доведеться вказувати факт проходження процедури банкрутства, що не сприяє підвищенню шансів на схвалення заявки.

Таким чином, визнання неспроможності - хороший спосіб списання боргів, що накопичилися як по кредитах, так і по податках.

Але не варто забувати про те, що якщо сам бізнесмен не хоче звертатися до суду, ФНС може ініціювати примусове банкрутство. В ході процесу буде очікуватися закриття боргів через розпродаж майна підприємця.

підсумки

Для бізнесменів передбачені свої нюанси:

• ініціювати банкрутство індивідуального підприємця можливе лише за наявності боргів, пов'язаних з комерційною діяльністю;
• примусове банкрутство може бути запущено, якщо бізнесмен не вносить податкові внески протягом 2-х кварталів поспіль;
• для початку процедури необхідно подати ради заяву в арбітражний суд за місцем реєстрації ІП;
• для запуску справи про визнання неспроможності розмір загального боргу повинен бути від 10 тис. рублів, а термін прострочення - від 3-х місяців;
• клопотання про визнання бізнесмена неплатоспроможним може бути подано як самим боржником, так і державними органами або банками;
• при наявності боргів перед ФНС закриття ІП неможливо без їх погашення;
• процес визнання неспроможності складається з 2-х етапів, що істотно скорочує його;
• на стадії спостереження проводиться аналіз фінансового стану, перевіряється правомірність проведених угод і формується конкурсна маса;
• вартість отримання статусу банкрута для ІП складається з оплати послуг керуючого на кожному етапі, оплати поштових витрат, внесення вартості публікацій і оплати роботи посередників в разі звернення до них;
• на стадії конкурсного виробництва реалізується власність підприємця, а виручені кошти використовуються для закриття боргів;
• при погашенні заборгованості в першу чергу виконуються зобов'язання перед державними органами, зокрема, ФНС, і тільки потім перед іншими кредиторами;
• підприємець може бути притягнутий до субсидіарної, адміністративної або кримінальної відповідальності;
• після визнання банкрутства для боржника наступають певні наслідки, такі як неможливість повторної реєстрації ІП та складності з отримання банківських кредитів протягом наступних 5 років.

Невиконання своїх зобов'язань перед податковою службою і кредиторами - підстава для визнання неплатоспроможності роботодавця. Це дозволяє зробити перерахунок боргів і / або закрити їх шляхом реалізації майна боржника.