Аліменти утримуються після утримання ПДФО або до

1. Методика розрахунків
2. Розрахунок податкового збору при наявності виконавчого листа
3. Грошові кошти на дітей з матеріальної вигоди (розрахунки податкового збору)
4. майновий вирахування
5. Мирова угода з податку, аліментах
6. відповідальність роботодавців
7. Оцініть статтю

Обкладаються аліменти податком чи ні - це питання цікавий практично всім платником аліментів. Розглянемо ситуацію з точки зору закону на конкретних прикладах.

Аліменти розраховують і віднімають як із заробітної плати, так і інших доходів платника після моменту утримання основного податкового збору. Це регламентовано статтею 99 частиною 1 Федерального закону 229 «Про виконавче провадження».

Методика розрахунків

Визначенню місячної суми утримань передує процес розрахунку ПДФО з доходів конкретної особи. Розрахунок суми відрахувань дає можливість отримання базової величини, яка дозволить розрахувати максимальний розмір аліментних виплат для утримання. Це величина являє собою дохід за сукупністю, який залишається після утримання всіх необхідних офіційних податків.

Приклад розрахунку №1

На підприємстві, де працює платник, стягуються аліменти в розмірі ¼ з доходів боржника. Його щомісячний оклад складає 60 тис. Руб. До моменту відрахувань по аліментах сума заробітку зменшується на відсоток податкового збору. В даному випадку його розмір дорівнює 7800 руб. (Від суми окладу віднімається 13% відповідно до прийнятих ставками). Після вирахування податку сума доходу буде 52 200 руб., З неї і робляться відрахування на дітей (52200 ділиться на ¼, в результаті виходить 13050 руб.).

При поверненні надміру утриманого податку працівнику-платником аліментів аліменти підлягають повному перерахунку. З повернутої суми проводиться нарахування аліментних виплат.

Розрахунок податкового збору при наявності виконавчого листа

Для отримання однозначної відповіді на питання «Чи оподатковуються аліменти податком?» Необхідно розглядати всі індивідуальні обставини. При наявності виконавчого листа з доходів утримуються суми, зазначені в ньому після того, як утримані прибуткові відрахування. Даний варіант актуальний, якщо аліменти розраховуються з фізичної особи, на якого приходять більш 2 виконавчих листів. Тут важливе дотримання черговості погашення існуючих боргів. Працівники бухгалтерії, які проводять такі розрахунки, знають ці правила.

Аліменти відносяться до першої черги утримуваних сум. У цю ж категорію входять випадки, пов'язані з:

• відшкодуванням шкоди, заподіяної здоров'ю;
• відшкодуванням шкоди в зв'язку з раптовою смертю основного годувальника;
• відшкодуванням збитків, що виникли внаслідок вчиненого злочину;
• компенсаційними відрахуваннями по моральної шкоди.

До черзі № 2 відносяться вимоги, що стосуються платежів до бюджету:

• суми прибуткових відрахувань;
• всілякі донарахування по податкової.

Усі наступні вимоги задовольняються у випадках повного погашення заборгованостей по першим двом черг. При цьому суворо дотримуються правила обмежень за розмірами утримань.

Розрахунки за наявності одного виконавчого листа першої черги проводяться за стандартною формулою: сукупна сума утримань, якої оподатковуються доходи, вказана в листі; вона ділиться на суму утримань за іншими виконавчими листами та множиться на максимальний розмір всіх щомісячних утримань боржника.

Грошові кошти на дітей з матеріальної вигоди (розрахунки податкового збору)

Матеріальна вигода (економія за відсотками за використання позикових коштів) не враховується при утриманні аліментів відповідно до статті 82 СК Росії. Чи обкладаються податком такі кошти? Безумовно. У даній ситуації аліменти утримуються з суми доходів, яка менше ніж сума, з якої буде утримуватися ПДФО. Облік матеріальної вигоди проводиться лише з метою вирахування податку, аліменти при цьому не утримуються. Визначення бази для подальших відрахувань аліментних виплат відбувається шляхом зменшення сукупного доходу на розмір податкового збору, який було утримано з такого роду доходу.

Згідно прикладів з юридичної практики, в таких ситуаціях відбувається утиск прав дитини в зв'язку зі зниженням розміру грошових коштів, так як батько, який здійснює аліментні виплати, має позику на пільгових або безоплатних умовах. Платником аліментів отримує «негласний» дохід, з якого не робляться відрахування по аліментах.

майновий вирахування

Аліменти, ПДФО - це поняття, пов'язані між собою. Будь-платник податків має законне право проведення майнового податкового відрахування в ситуаціях з придбанням житла або його будівництвом. Ці вирахування робиться на підприємстві / організації на підставі наданих документів. Подібні суми носять істотний характер. Звідси випливає, що з платником аліментів протягом декількох місяців (а то і повного податкового періоду) ні утримуватися прибуткові відрахування. При цьому аліменти обов'язково утримуються з усього доходу, отримуваного боржником. Коли надається майнове відрахування, відбувається фактичне зменшення податкової бази і паралельне збільшення офіційного рівня доходу.

Процес розрахунку аліментних виплат у разі надання платником аліментів з боку роботодавця майнового відрахування безпосередньо залежить від безпосереднього розміру самого вирахування і суми доходу. Існують різні алгоритми дій.

Алгоритм № 1

Коли сума відрахування менше або дорівнює розміру доходу боржника, то:

• не потрібно робити перерахунок по аліментах за місяці, що передували повідомленню Інспекції Федеральної податкової служби про відновлення інформації про доходи боржника, в які не відбувалося утримання грошових коштів. У цей період ПДФО утримувався правомірно і перерахунків не потрібно. Податкова служба при наявності надлишків в утриманні цього податку перерахує і поверне їх, але це не відіб'ється на аліментних виплат;
• аліменти розраховуються з усіх видів заробітку боржника без вирахувань з ПДФО, починаючи з того місяця, коли надано повідомлення про вирахування, і до моменту його закінчення.

Алгоритм № 2

Сума вирахування перевищує розмір офіційного доходу платником аліментів за весь період, починаючи від місяця надання повідомлення та до повного закінчення даних майнових відрахувань. У такому випадку розрахунок аліментних виплат відбувається за загальновстановленими правилами і стандартній формі, коли від суми заробітку віднімається податковий збір і множиться на ½, ⅓ або ¼, а в кінці року боржник в самостійному режимі звертається до податкової інспекції з питання повернення податку на підставі відповідної документації . Також доречно використання першого алгоритму дій.

Стандартний вирахування з ПДФО на дітей
Особа, яка сплачує аліменти, має право на надання йому стандартного податкового відрахування за кожний місяць до моменту наростання доходу на початок податкового періоду до 280 тис. Руб. На першого і другої дитини ця сума становить 1400 руб., на всіх наступних - 3 тис. руб. (Або ця сума на кожного при наявності в сім'ї дітей-інвалідів, студентів у віці до 24 років). Для отримання вирахування необхідно надати податковому інспектору:

• свідоцтво про народження дитини / дітей;
• документ, що підтверджує факт розірвання шлюбу;
• документи, що підтверджують сплату аліментів (розписка, угоду, платіжне доручення тощо).

Таке право відсутній у тих платником аліментів, які:

• не проводять дані відрахування відповідно до судового рішення або угодою;
• проводять виплату аліментів в незначному розмірі, що не дозволяє нормально утримувати дітей;
• не є справжніми батьками дитини, хоча і беруть участь в його забезпеченні.

Мирова угода з податку, аліментах

Оподаткування аліментів податками може бути розглянуто шляхом укладення мирової угоди. При цьому між стягувачем і боржником в присутності судового пристава і на стадії виконавчого провадження складається відповідний документ. З метою скасування заходів примусового характеру по відношенню до виконання аліментних зобов'язань буде потрібно звернення до суду із заявою і подальше надання його приставу-виконавцю.

Існує і зворотний бік медалі. Податком на доходи фізосіб загального порядку обкладаються аліменти у одержувача, який уклав цю угоду, так як виплати не входять в категорію тих, на які не відбувається нарахування ПДФО; аліменти ж, утримувані за документами виконавчого характеру, не обкладаються податком на доходи для фізосіб. Вихід зі становища: в момент звернення до суду з метою затвердження мирової угоди вказати необхідність у поділі сум грошових коштів. Одна частина не буде обкладатися (аліменти, покладені стягувачу), а друга стане сумою утримання.

відповідальність роботодавців

Головний одержувач аліментів на неповнолітніх осіб має законне право пред'явлення претензій у вигляді позову громадянам, які є роботодавцями боржника, у разі затримок чи неповних перерахувань з їхньої вини. Дане питання регламентовано статтею 118 Федерального закону 229.

Роботодавець несе повну відповідальність за своєчасне відрахування аліментних виплат, починаючи з моменту подачі платником аліментів відповідної заяви, отримання судового рішення та іншого виконавчого документа. Невиконання грошового зобов'язання може бути пред'явлено роботодавцю, який несвоєчасно або не в повному обсязі перераховує аліменти.

Стягувач аліментів має право подати позовну заяву на організацію / підприємство з метою отримання відсотків за прострочення платежів (стаття 395, пункт 1 Цивільного кодексу Росії).

Якщо дохід одержувача аліментних виплат зафіксований в грошовій формі, то всі отримані відсотки у вигляді грошових коштів підпадають під ознаки економічної вигоди, так як фізична особа отримує повне право розпорядження ними. Дохід, отриманий у вигляді відсотків, обкладається ПДФО на загальних підставах за стандартною ставкою в 13%.

Оцініть статтю

Натискаючи "Задати питання" я погоджуюся з політикою конфіденційності і призначеним для користувача угодою .