- Що таке акт взаємозаліку
- Ким і коли складається документ
- Що таке взаємозалік і коли він допустимо
- Коли взаємозалік не допускається
- Нюанси формування акту тристороннього взаємозаліку
- Акт взаємозаліку - форма і реквізити
- Інструкція по складанню
- Які можуть бути помилки
- висновок
В ході співпраці організацій нерідко бувають випадки коли вони надають один одному послуги, що мають одну і ту ж ціну, в таких випадках є виконати розрахунок за допомогою взаємного заліку зі складанням відповідного акта.
Що таке акт взаємозаліку
Акт взаємозаліку - це документ, що підтверджує факт розрахунку за взаємної заборгованості однорідних вимог, тобто при фінансовому борг, необхідний залік коштів.
Такий документ необхідний для фіксування факту погашення певної суми, тобто крім вказівки конкретної суми заборгованості перед контрагентом, він містить дані про суму зменшує борг, при цьому погашення боргу може бути, як в повній мірі, так і в частковій.
Складається він за заявою однієї із сторін про проведення взаємної звірки та зменшення кількості вимог один до одного.
При складанні документа немає важливості, якого саме роду заборгованість контрагентів - головне, щоб вона мала однорідний характер.
Як проводити взаємозалік і як оформляти таку угоду ви можете подивитися тут:
Ким і коли складається документ
Складається документ за заявою одного з контрагентів, при цьому при нерівноцінних борг у одній компанії борг може повністю бути погашений, а в іншої тільки його частину.
Після заяви проводитися звірка документацій представниками компанії - експертами в цій галузі і складається акт взаємозаліку за допомогою уповноважених осіб та головними бухгалтерами.
Такий документ обов'язково повинен мати підпис керівника компанії, при цьому печатка з 2016 року не обов'язкова.
Що таке взаємозалік і коли він допустимо
Взаємозалік є комплексною і складною операцією, однак вона допустима через відображення в бухобліку подібно до фінансових операцій, як взаємний розрахунок з надання послуг. як скласти акт звірки взаєморозрахунків - читайте покрокову інструкцію по посиланню.
Взаємозалік має ряд особливостей, однією з них є прийняття в проведенні операції і складання акту безлічі відділів:
- Бухгалтерський;
- Фінансовий;
- Постачальницько-побутовий;
- Юридичний.
Важливо: тільки при тісній співпраці всіх даних служб є формування юридично грамотного документа.
Рятувальна операція допустимо в разі наявності взаємних вимог, строк яких ще не настав, не зазначений або визначений моментом пред'явлення вимоги.
При цьому суб'єкти повинні бути сторонами кількох зобов'язань, щодо яких виникають однорідні вимоги, тобто в наявність існують різні договору укладені контрагентами, але можливий варіант застосування взаємозаліку і по одному зобов'язанню, наприклад, при невиконанні зобов'язань виникає вимога відшкодування збитків, в якості зустрічного вимоги тут може бути виплата винагороди.
У виникнення взаємозаліку ключовими ознаками є наступні - наявність заборгованості перед організацією, при цьому будучи її кредитором, який може отримати пред'явлення вимог по виплаті боргу і виставити їх зустрічно, зазвичай такі вимоги виникають щодо виплати коштів. тут ви дізнаєтеся, в якому порядку складається претензія на оплату заборгованості за договором поставки.
При цьому, якщо встановлений термін вимоги виконання зобов'язань перед контрагентом, в настанні цього дня є виставити зустрічні однорідні вимоги при наявності таких.
Зразок заповнення акту взаємозаліку. Фото: towhite.win
Коли взаємозалік не допускається
Згідно із законодавством існують заборгованості, виконання яких є неухильним, в такому випадку неприпустимо застосування взаємного заліку.
До переліку таких боргів входять:
- Закінчення строку позовної давності або наявність в списках банкрутів одного з контрагентів. який встановлено термін позовної давності по податках для фізичних осіб - читайте в публікації за посиланням;
- Стягнення аліментів або виплата компенсації потерпілому;
- Вкладення в статутний капітал вкладу одним з акціонерів;
- Коли залік передбачається щодо неоднорідних вимог;
- При проведенні заліку за операціями виконаним в різній валюті;
- В інших випадках, коли проведення операції суперечить нормам закону.
Нюанси формування акту тристороннього взаємозаліку
Іноді з'являється необхідність складання акта взаємозаліку між трьома сторонами співпраці, а то і великою кількістю.
Така необхідність виникає, якщо сторони надають одна одній однорідні послуги взаємопов'язані між собою, тоді складається документ в якому є такі дані:
- Відомості про документи, які є доказом надання компаніями один одному взаємних послуг;
- Сума заборгованості кожного з контрагентів на дату формування документа;
- Остаточна сума, обумовлена раніше, яка підлягає зняттю з дебіторської та кредиторської заборгованості у кожного учасника. тут ви дізнаєтеся, як проводиться списання дебіторської заборгованості зі строком позовної давності;
- Сума, що залишився боргу перед контрагентами кожного з учасників угоди.
Далі акт завіряється і підписується. Важливо: до нього необхідно докласти акти звірки, при цьому всі суми у всіх, існуючих з проведення заліку документах повинні мати окреме зазначення ПДВ.
Акт взаємозаліку - форма і реквізити
Уніфікованої форми акт не має, проте в нього необхідно внести такі відомості:
- Реквізити сторін;
- Дата і місце складання;
- Перелік осіб, які беруть участь в складанні;
- Назва документу;
- Підстава для його формування;
- Реквізити документів, за якими сформувалася заборгованість;
- Суми заборгованості з виразом ПДВ;
- Взаімозачісляемая сума;
- Наявність боргу, що залишився;
- Підписи сторін.
Приклад акту заліку взаємних вимог.
Інструкція по складанню
- Формується документ у довільній формі, відповідно до висловлених вимог сторін.
- Складати його доступно, як від руки, так і в друкованій формі.
- Для його складання є взяти папір формату А4.
Важливо: після складання документа кожна сторона зобов'язана мати свій екземпляр підписаний всіма уповноваженими особами і завірений керівником підприємства.
- При цьому акт в обов'язковому порядку повинен мати у своєму розпорядженні такими даними:
- Відомості про підприємства, які проводять взаємозалік;
- Підстави виникнення боргів;
- Перелік зобов'язань;
- Остаточну суму.
Важливо: акт обов'язково повинен супроводжуватися переліком документів, за якими виникли борги.
Які можуть бути помилки
- При формуванні документа необхідно вказувати всі цифри з виділенням стовпчика для відображення ПДВ;
- Суми вказуються цифрами і прописом;
- При вказівці підстав для заборгованості необхідно робити посилання на документи, а також вказувати дати їх формування та номера;
- Також для уникнення визнання акта недійсним необхідно вказати факт згоди на взаємний розрахунок і вказати, як він саме проведеться в повному або частковому об'ємі;
- При наявності залишилася після проведення операції суми боргу необхідно вказати дату його повного погашення після підписання акту;
- Всі особи, які підписують документ зобов'язані зробити розшифровку підпису і вказати посаду.
Податковий і бухгалтерський облік при даній операції
Щоб правильно обчислити суму сплачуваних податків необхідно за основу брати в якості дати отримання коштів за відвантаження товару дату підписання акта.
Важливо: суми, що підлягають заліку на підставі акта підлягають нарахуванню податкових зобов'язань, так як вони включаються до доходів.
У бухгалтерському балансі використовуються такі проводки для відображення заліку:
- Надання послуг або реалізація / відвантаження товару Дт 62 Кт 90;
- Відображення суми взаємозаліку на певну дату або проведення списань заборгованості - Дт 60 Кт 62.
висновок
Акт взаємозаліку має граничне відміну від акту звірки, так як в ньому фіксується обов'язкова до погашення сума, тим більше, що акт звірки є обов'язковим документом при проведенні операції заліку.
У його складанні беруть участь всі зацікавлені особи з внесенням істотних умов та реквізитів сторін, яких може бути більше 2 - 3 учасників.
Також при вказівці порядкового номера документа є доповнювати його числами, що мають відношення до номенклатури підприємства.
Як в 1С провести взаємозалік і перенесення заборгованості між контрагентами ви дізнаєтеся в цьому відео: