Акт податкової перевірки по 6 ПДФО: зразок заперечення, клопотання, відповідь на вимогу

1. Камеральна перевірка в 6 ПДФО
2. Терміни проведення камеральної перевірки по 6 ПДФО
3. Коли доведеться писати пояснення до 6 ПДФО
4. Чому податківці запросять пояснення по 6 ПДФО
5. відповідальність
6. Як написати про незгоду з результатами перевірки
7. Пояснення до податкової по 6 ПДФО: зразок 1
8. Пояснення до податкової по 6 ПДФО зразок 2
9. Як правильно подати пояснення по 6 ПДФО
10. Що робити якщо в ИФНС відмовляються прийняти заперечення
11. підсумки

Після введення нової форми 6 ПДФО можливості податкових органів розширилися. Вони мають право провести камеральну перевірку.

Якщо виявлені розбіжності, на організацію може бути накладений штраф. У разі незгоди з діями податкової, платник податків має право скласти письмове звернення до податкової служби. Зразок заперечення на акт камеральної податкової перевірки по 6-ПДФО наведено нижче.

Камеральна перевірка в 6 ПДФО

Камеральну перевірку податкові служби проводять на своїх робочих місцях без безпосереднього виїзду в організації. Їх дії обумовлені в листі БС-4-11 / 3852 ФНС.

Звіт 6-ПДФО перевіряється шляхом звірення контрольних співвідношень:

• Дата виконання і надання форми;
• показники в рядку 020 повинні бути більше або рівні показника в рядку 030;
• ті ж критерії і для рядків 040 і 500 (більше або дорівнюють);
• розрахунок ПДФО з урахуванням процентної ставки і застосованих в даний період часу відрахувань.

Потім сличаются платежі:

• Різниця значень по стр. 070 і стор. 090 дорівнює сумам, які пройшли по банківським вписку.
• дата платежу ПДФО, який пройшов через банк має бути раніше дати в стр. 120.

Третя група камеральної перевірки 6 ПДФО зіставляє декларацію з податку на прибуток тільки в звіті за календарний рік:

• Підсумки по стр. 020 в звіті 6-ПДФО повинні збігатися з такими ж значеннями в стр. 020 другого додатка до декларації;
• стр. 025 в формі повинна збігатися з величиною доходу за тим самим кодом у 2-му додатку до декларації;
• ПДФО за стр. 040, який розрахований за ставкою в стр. 010, має дорівнювати податку за такою ж ставкою в стр. 030 додатка №2 до декларації на прибуток;
• стр. 080 з інформацією про неутриманого ПДФО, повинна дорівнювати сумі по стр. 034 у 2-му додатку до декларації;
• дані про співробітників, які отримали зарплату в календарний період, повинні бути дорівнюють кількості додатків №2 до декларації з прибутку.

У разі виявлення розбіжностей, податківці виставляють вимогу про надання пояснювальних даних по звіту.

Терміни проведення камеральної перевірки по 6 ПДФО

Терміни проведення перевірки визначені в статті 88 Податкового Кодексу і становлять 3 місяці з дня надходження звіту в податкову інспекцію.

Згідно п. 5 ст. 100 Податкового Кодексу, вимога повинна бути вручено фізичній особі. Час на складання вимоги протягом 10 днів з дати закінчення перевірки.
Після цього періоду всі процедури з перевірки закінчуються. На що складається висновок про достовірність розрахункових значень.

Коли доведеться писати пояснення до 6 ПДФО

Бувають випадки, коли організація не згодна з результатами контролю. В такому випадку їй необхідно написати заперечення. Свої доводи краще подавати в письмовій формі:

• Так організація доводить серйозність своїх намірів;
• заперечення в усній формі податковими службами не приймаються:
• це буде доказом в подальших судових суперечках.

Документ із запереченням слід подавати тільки в тому випадку, якщо організація абсолютно впевнена в своїй правоті. Слід знайти переконливі причини, щоб контрольні або судові органи стали на бік платника податків.

Потрібно бути готовими до додаткових перевірок, в результаті яких можуть бути виявлені більш серйозні факти порушень. Тому перед подачею заперечень слід ретельно перевірити всі показники, ПДФО та документи.

Чому податківці запросять пояснення по 6 ПДФО

У разі виявлення несумісних або недостовірних значень податківці обов'язково повідомляють про них організацію, яка заповнювала форму 6-ПДФО і вимагають надати пояснення про причини виникнення нестиковок:

• Якщо ж в ході перевірки виявляється факт, що час сплати податку і пені минуло, на адресу компанії буде виставлено вимогу про погашення заборгованості;
• якщо звіт не подається через відсутність нарахованих сум, краще завчасно повідомити податкову про причини ненадання звіту.
  Зразок листа наведено нижче:
  
• в податковій інспекції можуть виникнути питання і про надання 6-ПДФО з нульовими показниками. Особливо, якщо в декларації з податку на прибуток дохід відображений. Слід подати пояснення, в якому можна вказати, що керівник є єдиним працівником, він оформив відпустку за свій рахунок. На рахунку надходить виручка за поточною діяльності, вона і бере участь у формуванні податкового прибутку;
• інспектори проводять звірку форми з датами перерахування за даними КРСБ. Може знадобитися пояснення, чому різниця рядків 070-090 в формі 6-ПДФО менше або дорівнює сплаченому ПДФО в звітному періоді. Це може трактуватися як несвоєчасна або неповна сплата податку. Якщо не надати пояснювальну записку, на компанію буде накладено штраф. Помилки не буде в тому випадку, якщо доходи виплачувалися в останній день місяця, а ПДФО - в перший робочий день наступного;
• причиною несплати ПДФО в термін може стати помилка працівника бухгалтерії. У платіжному дорученні вказано неправильний КБК. Це і слід вказати в поясненні. Одночасно з цим слід подати організації розрахунок обчислення податку.

відповідальність

Не всі помилки в формі 6-ПДФО призводять платника податків до податкової відповідальності. Для того, щоб організації було виписано стягнення, необхідно дві умови:

1. Якщо порушення пов'язані з помилкою, в результаті якої відбулася недоплата ПДФО в картці податкової. Це може статися, якщо в другому розділі форми 6-ПДФО був завищений податок, але в бюджет перераховано правильну суму;
2. помилка порушила права співробітників, наприклад, право на відрахування.

Сума штрафу за такі порушення - 500 рублів

Більш серйозне покарання за порушення терміну подання форми звітності 6 ПДФО що чревата сумою 1000 руб. за кожен місяць з дня ненадання;
За порушення терміну перерахування ПДФО податкова може винести рішення про стягнення 20 відсотків від суми несплати.

В інших випадках штраф не застосовується.

Можливі помилки детально вказані в таблиці:

Як написати про незгоду з результатами перевірки

Законодавчо не встановлена ​​певна форма заперечення до акта камеральної перевірки. Тому податковий агент має право представляти заперечення, яке написано в письмовому вигляді, до акта в довільному форматі. Обов'язково складати два документи, один з яких буде переданий в податкову, другий залишається в організації.
У відповіді необхідно перерахувати:

• Найменування податкової інспекції, яка проводила камеральний контроль;
• назва організації - податкового агента;
• ІПН;
• юридична адреса організації;
• дату письмового звернення;
• найменування документа, в якому були виявлені розбіжності;
• термін здачі звіту;
• дату початку та закінчення перевірки.

Після чого по порядку перерахувати пункти, за якими виникли заперечення.

Якщо в організації є претензії до ходу проведення перевірки, на такі дії таке заперечення подавати не слід. Це може привести до негативних наслідків. Заперечення слід подавати тільки в відношенні заповнення і розрахунку форми 6-ПДФО.
Всі дані слід аргументувати з посиланням на законодавчі акти або на роз'яснення Міністерства Фінансів.

Пояснення до податкової по 6 ПДФО: зразок 1

В даному випадку відповідь в податкову був дан внаслідок допущеної помилки в КБК:

Пояснення до податкової по 6 ПДФО зразок 2

Дане пояснення розшифровує суму ПДФО в звіті. Форма помилок не містить:

Як правильно подати пояснення по 6 ПДФО

Результати камерального контролю в організації повинні бути розглянуті протягом 5 робочих днів з моменту отримання вимоги. При необхідності слід виставити пояснення. Типової форми не передбачено. Пояснювальна записка належна містити всі дані згідно з вимогами щодо заповнення подібних документів.

Обов'язково вказати, на який документ видається пояснення. У тексті необхідно чітко описати ситуацію, при необхідності додати копії підтверджуючих документів і розрахунок фіксованих внесків. Вони повинні бути завірені в установленому порядку.

Що робити якщо в ИФНС відмовляються прийняти заперечення

Може виникнуть така ситуація, коли співробітники податкових служб відмовляються приймати заперечення. Це є прямим порушенням законодавства. В такому випадку слід звернутися до вищестоящих організацій ИФНС Росії або в суд.

Це можна робити тільки, будучи повністю впевненими, що інспектори помилилися при перевірці.

підсумки

Акт контрольної перевірки може бути складений тільки в разі виявлення розбіжностей у формі 6-ПДФО. Якщо організація вважає його неправомірним, можна скласти письмове заперечення з докладним описом причин. Потрібно пам'ятати, що незалежно від кінцевого результату, податківці можуть вийти на перевірку документації та ведення обліку в організації.