- Прибутковий податок в США 2017-2020
- Прибутковий податок у Франції 2017-2020
- Прибутковий податок в Швеції
- Прибутковий податок в Норвегії
- Прибутковий податок в Канаді
- Прибутковий податок в Іспанії
- Прибутковий податок у Великобританії
- Прибутковий податок в Англії
- Прибутковий податок в європейських країнах
- Мінімальний прибутковий податок в Європі
- Прибутковий податок в Південній Америці
- Корпоративний прибутковий податок в Казахстані
- Прибутковий податок в інших країнах світу
Прибутковий податок в США 2017-2020
Прибутковий податок у Франції 2017-2020
Прибутковий податок в Швеції
Прибутковий податок в Норвегії
Прибутковий податок в Канаді
Прибутковий податок в Іспанії
Прибутковий податок у Великобританії
Прибутковий податок в Англії
Прибутковий податок в європейських країнах
Мінімальний прибутковий податок в Європі
Прибутковий податок в Америці
Корпоративний прибутковий податок в Казахстані
Прибутковий податок в інших країнах світу
Прибутковий податок в США 2017-2020
Прибуткові податки в США беруть з 1913 року. Законодавство США по податках складно для першого сприйняття. Кодекс внутрішніх доходів, прийнятий в 1954 році, є його основою. Внесені в кодекс зміни оформляють новими розділами. Рішення Казначейства США є постановами для Служби внутрішніх доходів (IRS), згідно з якими вона працює з платниками податків.
Прибутковий податок в США повинні платити всі його резиденти незалежно від того, де вони проживають і в якій країні отримують дохід. При розрахунку бази оподаткування враховують різні види відрахувань.
Після оформлення декларації про податки він оплачується в 3 адреси:
- на федеральний рівень;
- безпосередньо штату, де проживає декларант;
- місту або округу (місцеві податки).
Потрібно відзначити, що ставки податків на кожному рівні свої і навіть можуть бути відсутні.
Ставки податків федерального рівня коливаються в межах від 10 до 39,6% і розраховуються від рівня доходу. Залежно від того, хто оформляє декларацію (одиночка або подружня пара), неоподатковувана база дорівнює 9 075-18 150 доларів США. При доході від 406 751 долара США податок беруть за ставкою 39,6%.
Залежно від штату ставка податку може варіюватися від 0 до 13%, змінюючись від року до року як у бік зменшення, так і в бік збільшення. При цьому кількість штатів, де податок не беруть, теж може змінюватися.
Про видах відрахувань, що застосовуються в Росії, читайте в рубриці «Податкові відрахування з ПДФО в 2019-2020 роках» .
Прибутковий податок у Франції 2017-2020
У Франції розрахунок прибуткового податку виробляє податкова служба. Всі доходи французів діляться на 8 категорій. По кожній з них є своя методика розрахунку з урахуванням застосовуваних пільг і відрахувань. Податок обчислюють за прогресивною шкалою. Ця шкала уточнюється щороку. Особливість розрахунку прибуткового податку полягає в тому, що його розраховують на сім'ю.
Прибутковий податок у Франції береться з доходу за прогресивною шкалою (від 5,5 до 75%). Неоподатковуваний мінімум становить 6 011 евро на рік. Максимальну ставку 75% застосовують при доході сім'ї в 1 000 000 євро.
Прибутковий податок в Швеції
У Швеції прибутковий податок отримують уряд і муніципалітети. За платниками податків закріплений реєстраційний номер і рахунок для перерахування податків. Резиденти зобов'язані платити податок з усіх джерел доходів: від підприємницької діяльності, капіталу, заробітної плати. Отриманий дохід зменшують відрахування, дозволені законом.
Податок обчислюють за прогресивною шкалою, загальна максимальна ставка податку становить 56,9%. Його беруть з доходу вище 476 700 шведських крон. Інформація про податки за 3 роки зберігається в системі PUMA.
Прибутковий податок в Норвегії
У Норвегії дані по платникам податків і податків публікують офіційно. Резиденти зобов'язані платити національні і місцеві податки з усіх доходів, одержуваних в країні і за її межами. Подружжя виробляють розрахунок і сплату податків окремо. Прибутковий податок з річної зарплати обчислюють за ставкою 9,5% при доході від 220 501 до 248 500 норвезьких крон. При перевищенні цієї суми податок розраховують за прогресивною шкалою, і величина його може досягати 39%.
Прибутковий податок в Канаді
У Канаді прибутковий податок нараховують фізичним особам і корпораціям. Шкала федерального податку для фізичних осіб - від 15 до 29%, регіонального - 5-21%. Максимальна ставка податку становить 50%. Її застосовують з суми 136 270 канадських доларів.
Прибутковий податок в Іспанії
Декларація про доходи резидента Іспанії включає всі доходи, які він одержав по всьому світу. Його статус визначається на весь податковий період незалежно від місця проживання. Податок розраховують за ставкою від 24 до 52%. З доходу в 300 000 € застосовують ставку 52%.
Прибутковий податок у Великобританії
У Великобританії до 1973 року застосовувалася шедулярная система оподаткування. Шедулярная форма передбачає взяття податку з кожного джерела доходів, глобальна - з загальної суми доходів.
Після вступу в ЄС Великобританія перейшла до глобальної системи, але шедули залишилися при розрахунку податку з урахуванням знижок і відрахувань. Після цього всі дані підсумовують і отримують оподатковувану базу.
Податковий період у Великобританії починається 6 квітня поточного року і триває до 5 квітня наступного року. Неоподатковуваний мінімум за рік становить 2 790 фунтів стерлінгів. Податкові ставки - 20, 40 і 45%. Максимальною ставкою оподатковують доход вище 150 000 фунтів стерлінгів.
Прибутковий податок в Англії
Великої частиною Великобританії є Англія. Тому ставки прибуткового податку тут ідентичні. Податок сплачують 4 рази протягом податкового року. Після 6 квітня розраховують загальну суму прибуткового податку. Для отримання суми податку до сплати потрібно виключити з доходу податкові пільги. Кожен резидент має свій неоподатковуваний мінімум, який може змінюватися протягом його життя.
Прибутковий податок в європейських країнах
Список європейських країн включає 44 держави. Законодавство їх з прибуткового податку різноманітно. Деякі з цих країн вже розглянуті в цій статті. Найбільші ставки прибуткового податку застосовують:
- Швеція - до 57%,
- Данія - до 55,6%,
- Бельгія - до 50%,
- Португалія - до 48%,
- Іспанія - до 45%.
Мінімальний прибутковий податок в Європі
В Європі знаходяться і країни з мінімальною ставкою прибуткового податку:
- Казахстан і Болгарія - 10%,
- Білорусь - 13%,
- Росія - 13%,
- Литва і Угорщина - 15%,
- Румунія - 16%.
Про те, як в Росії різниться величина ставок податку для резидентів і нерезидентів, читайте тут .
Прибутковий податок в Південній Америці
Параметри прибуткового податку цього континенту розглянемо на прикладі Бразилії та Чилі.
У Бразилії також використовують прогресивну шкалу для розрахунку прибуткового податку. Дохід до суми 15 084 бразильських реала не обкладається податком. З доходу до 30 144 бразильських реала податок обчислюють за ставкою 15%, понад цієї суми ставка податку збільшується до 27,5%.
У Чилі прибутковий податок розраховують за ставками від 5 до 40%. Всі доходи резидента зараховують незалежно від місця їх отримання. Для розрахунку податку щомісяця визначають величину неоподатковуваного доходу і градацію сум, з яких будуть застосовувати ту чи іншу ставку.
Корпоративний прибутковий податок в Казахстані
Платниками корпоративного прибуткового податку (КВП) є юридичні особи. Об'єктом ВПП служить оподатковуваний дохід від реалізації продукції, здачі в оренду майна, інших видів доходів. Доходи коригують на суми витрат, які підтверджені документами. Ставки податку - від 10 до 20% в залежності від профілю роботи юрособи та вимог Податкового кодексу.
Індивідуальним прибутковим податком (ІСН) обкладають фізичних осіб. Ставки ІСН - від 5 до 10%. Доходи за місцем роботи обкладають ставкою 10%, отримані дивіденди - 5%. Перед застосуванням податку дохід зменшують на суму податкових відрахувань.
Прибутковий податок в інших країнах світу
Прибутковий податок в інших країнах беруть за різними ставками, наприклад:
- Аргентина - 9-35%,
- Єгипет - 10-25%,
- Ізраїль - 10-50%,
- Індія - 10-40%,
- Китай - 5-45%.
До країн, де немає прибуткового податку, відносяться: Андорра, Багамські острови, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомалі, ОАЕ, Уругвай.